公司财务管理制度(版）.docx

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1、财务管理制度第一章总则（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争 力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核 算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用 公司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财 务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投 资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章资金筹集管理（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金

2、在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽 走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政 管理部门办理注册资本变更登记手续。（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和 未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照 规定程序转增资本金。（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应（五）根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记 入营业费用、管理费用等有关账户。第十章收入、利润及其分配管理（一）当期实现的主营业务收入，要全部

3、及时入账，并与对应的主营 业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的 余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。（二）当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业 务支出相配比，计算出其他业务利润。（三）按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制， 计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、 正确，实事求是。（四）对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真 实、正确，财务处理要恰当。（五）企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然 后按规定的顺序和一定比例进行分配。（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的

4、税前利润弥补；下一年度 的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用 税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥 补。第-f章固定资产管理（一）实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分 工负责制。1、财产主管部门一设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为 事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；2、财产使用部门一负责固定资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理部门一为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理， 每年组织清查盘点一次。（二）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：1、申请购建一由使用部门提出增加固定资产的报

5、告，交主管部门进行可行 性研究后，提出购建报告；2、审核批准一报总经理审核批准；3、对外订货一由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；4、建设安装一由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5、验收使用一由主管部门组织验收，交付使用部门使用；6、结算付款一根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交 接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理 批准，到财务部门办理付款结算手续。（三）固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管 部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。第十二章分析和考核管理

6、（一）本公司使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债X100%2、速动比率二（流动资产-存货）/流动负债X 100%3、应收账款周转率二销售收入/应收账款平均余额X 100%4、存货周转率=销货成本/平均存货X 100%5、资产负债率=负债总额/资产总额X 100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额X 100%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入X 100%8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X 100%（二）本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节 超按比例奖罚。第十三条附则（一）本制度经公司经总经理批准后，于2012年7月1日起实行。（二）本制度由公

7、司财务部负责解释。付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部 门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责 筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批 准的以外，财务部门不负责偿还。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经 理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利 于生产经营或投资项目及财务风险等情况。第三章货币资金管理（一）货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存 款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。

8、除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证 无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办 理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫” 戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理制度：（1）各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇 总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流 程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭 此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支 出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在

9、月末之前及时报 销，不得跨月。(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”， 按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款 凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单 据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字 后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在 报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销歹U账，时限 为7天。(3)审批权限规定：所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用途资金支出，由总经理

10、审核批准；因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付， 不改变原款形式及用途原则。(二)现金管理(1)所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现 金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐 支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。(2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳 保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点 以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。(3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核 定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存

11、。企业单 位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行 账户和套取现金。(三)银行存款管理(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财 务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准 套取银行信用。(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用 途，并封住最高限额。(五)其他货币资金管理(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保 证金等结算工具。(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票 等，应按规定及时转

12、回。(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。(六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结 出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行 余额调节表”存档。第四章对外投资管理（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究， 经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门 和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理 海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格

13、的 财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投 资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证 的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记 名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名 下。3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检 查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股 票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别 设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、

14、数量、取得日期、经纪人 （证券商名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设 置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点， 保证账实相符。4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或 委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确 认，做出处理决定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求， 认真做好债权债务的清理工作。（二）短期投资1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项 业务。一般按照经办提出一一主管审核一总经理批准实际投资-验收登 记一到期收回等程序办理。2、有价证券的会计

15、记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法 进行。3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审 计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对 该经营项目进行审计。（三）对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查一 利息比较一主管审查一总经理批准-对外存款一到期收回等程序办理。2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记 录，及时入账、要注意合法性和正确性。第五章销货与货款管理（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不 得兼办。销售业务一般按接受定单一确定采购一销货通知一赊

16、销审查一发（送）货一开票一收款结算等程序办理。（二）业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划， 承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。（三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给 仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保 管、开具。（四）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财 务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货 单、订货单、运（送）货单相核对。（五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处 理规定，由财务部进行审核监督。（六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过

17、业务部按规定办好业 务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。第六章商品采购与付款管理（一）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授 权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购一订货一到货一验收一 付款等程序办理。（二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购 定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全 面，按合同承付货款有据，拒付有理。（三）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。（四）所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货 及 运输方便、就地就近。（五）采购到货，要由仓库和质量检验

18、部门进行数量和质量验收，并 由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。（六）购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用 部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。（七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、 验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部 门办理审核报销转账手续。（A）财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所 附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情 况，。第七章商品采购成本与费用管理（一）商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制， 应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务

19、部应建立成本 控制和成本核算制度。（二）人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确 处理工资及福利费的核算与分配。（三）对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标 准，凭证手续要符合规定。第八章存货与仓库管理（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工 作，做到账卡、物、资金四一致。（二）对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检 验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对 的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。（三）存货计价方法：商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。（四）领用低

20、值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当 期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和 财务部进行登记管理。第九章工薪与人事管理（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事 务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和 计算工资的依据。（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定， 进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福 利费、职工教育经费、工会经费。（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规， 并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员 代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收 据，记入“其他应付款”账户。