2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案).docx

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1、2023年税务师之税法一自我提分评估（附答案）单选题（共30题）1、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月 发生的相关业务如下：A. 980. 44B. 1007. 88C. 1107. 90D. 1138. 90【答案】B2、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税 期限决定因素的是（）。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】D3、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A. 38. 9B. 39. 08C. 39. 1D. 39. 28【答案】c27、下列销售货物中，适用17%的增值

2、税税率的是（）。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油【答案】C28、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医 疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海 关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。A. 60. 60B. 61.50C. 63. 19D. 63. 90【答案】C29、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税 售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒 6000套，不含税售价为300元/套，每

3、套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红 酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。A.483000B. 390000C. 385059. 83D. 391097. 35【答案】D30、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定 的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当 适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的 税率

4、【答案】A多选题（共20题）1、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制 转换的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江【答案】B2、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD3、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。A.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】ABD4、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元 的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征

5、增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以 享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数） 的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售 额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策5、下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体 原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税

6、收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互 合作的D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政 法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力 优于旧法【答案】BD6、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC7、某农机厂（增值税一般纳税人）下列行为适用增值税13%税率的有（）。A.销售自产的农机整机B.受

7、托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC8、某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价 格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型 号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得开具红字增值税专用发票通知 单并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法 开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月 购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元， 本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过

8、发票综合服务平台确认于当月 抵扣。则以下A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额190999. 59B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额234245. 24C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少 纳税的，按偷税行为论处E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少 纳税的，按欠税行为论处【答案】ACD9、不属于喋吟核甘酸从头合成直接原料的是A. C0B.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E. 一碳单位【答案】B10、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优

9、位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC11、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD12、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有 （）OA.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万

10、 元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款 8万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元, 当月不免税【答案】ABCD13、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单 独计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费 用【答案】ACD14、维生素DA. B-内酰胺类B. 24, 25-二羟基 DC. 1, 25-二羟基

11、DD. 1, 25-二羟基 DE. 24, 25-二羟基 D【答案】D15、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD16、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD17、自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有 （）OA.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票B

12、.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在 涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联” “作废”的增值税 专用发票【答案】ACD18、下列关于税务规章权限范围的说法，正确的有（）。A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规 定的内容B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于 税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规

13、、决定、命令，而不能另 行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损 税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本 部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定 税务规章【答案】BCD19、关于关税税率的适用，下列表述中正确的有（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物，应当适用违反规定的行为发生 之日实施的税率C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应按其申报暂时进口之日实施的

14、税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具 申报进境之日实施的税率E.减免税货物经批准转让的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申 报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ABD20、（2016年）下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC4、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万 元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产 企业未开具机动车销售统一

15、发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万 元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为 20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A. 14. 96B. 12. 09C. 11D. 10【答案】C5、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会 决议出售位于乙市的仓库一座。A. 516. 06B. 606. 88C. 873.81D. 1515. 14【答案】D6、某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售柏 金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取 得收入21. 06万元，

16、其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2. 34万元，该商场当 月应缴消费税（）万元。（零售环节消费税税率5% ）A. 0. 55B. 0. 90C. 1.46D. 1. 35【答案】C7、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月 发生以下业务：A. 261264. 70B. 430570. 59C. 363785. 30D. 366335. 30【答案】D8、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A. 一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率C. 一般纳税人销售20

17、08年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的 征收率减按2%计税D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税【答案】B9、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B10、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务 如下：A. 2. 40B. 2. 52C. 3. 60D. 3.81【答案】A11、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支 付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企 业消费税16.5万

18、元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元 的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述 行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税 税率为30%）A. 0B. 1.50C. 3. 15D. 18. 00【答案】C12、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价 格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5随 其进口 环节应纳增值税（）元。A. 3105B. 13455C. 17442D. 18360【答案】B13、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税

19、完 税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15九 该企 业进口环节应缴纳的增值税是（）元。A. 18071.56B. 18352. 94C. 23000. 00D. 23071.43【答案】B14、某汽车贸易公司2020年10月进口 40辆小轿车，海关审定的关税完税价格 为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用， 20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25柒 消费税税率9%）A. 16. 48B. 8. 24C. 15. 00D. 12. 36【答案】A15、某白酒生产企业2

20、021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000 吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价 多4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万 7L oA. 195B. 172. 57C. 120. 80D. 120【答案】C16、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月 发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注 明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万 元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加 工厂同类高尔夫球杆不含税售价

21、为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回 全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高 尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待 售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增 值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫 球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办 公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至 2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收 租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%

22、,成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：A. 2. 19B. 2. 25C. 2. 30D. 2. 42【答案】A17、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D18、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款 总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草

23、公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13. 2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B19、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数 均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当 月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4 6分贝，每月环境保护税税额为 700 元）oA. 350B. 700C. 1050D. 1400【答案】C20、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）oA.具有财产所有权或支配权单向

24、转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D21、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D22、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售 企空卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（） 万元。A. 57. 52B. 37.01C. 57. 59D. 11.83【答案】D23、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C. _卫星通讯车D.宝石坯【答案】D24、

25、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另 将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求 的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C25、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A26、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面 课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、 矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定 课税要素和法定征收程序