2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案.docx

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1、2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共30题）1、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同 销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品 的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不 同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B2、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12 月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取

2、得含税收入212万元，支 付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取 得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票 注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税 专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专 用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支 付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取 得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣 传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A. 0.

3、 90B. 0. 98C. 0. 44D. 1.88企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税 额 13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信 息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万 元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A. 30B. 39. 6C. 36.7D. 57. 8【答案】A27、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人

4、为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C28、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、 契税10万元，因迟缴税款缴纳了 2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维 护建设税（）万元。A. 8. 4B. 6. 1C. 6D. 6. 75【答案】C29、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A. 352. 50B. 310. 00C. 302. 50D. 362. 50【答案】B30、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20

5、000 升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税 ()万元。A. 3. 04B. 3.8C. 4. 24D. 5【答案】A多选题(共20题)1、某煤矿企业(增值税一般纳税人)，2020年6月采用分期收款方式向某供 热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四 分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税率5肌 当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有()oA.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.

6、资源税为7500元D.资源税为1333. 33元E.资源税为零【答案】AC2、下列关于烟叶税的表述中错误的有（）。A.其他个人可以成为烟叶税的纳税人B.烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日【答案】AB3、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD4、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C. 一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声

7、【答案】ABC5、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖自用应税车辆的行为E.进口自用应税车辆的行为【答案】BCD6、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E. “母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD7、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部 对外销售额或者销售数量计算

8、征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消 费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC8、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）0A. 2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服 务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的石专、瓦、石灰（不含黏土实心 砖、瓦）C.提供物业管理服务D. 一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD9、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（）。A

9、.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC10、下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（）A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致， 地方教育附加的计征比率为2%C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值 税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳D对外商投资企 业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消 费税的，不征收教育费附加【答案】AB

10、C11、（2012年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业【答案】CD12、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得 使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者 类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD13、自20

11、20年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1 日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD14、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD15、下列关于金银首饰征收消费税的

12、申报与缴纳的表述，错误的有（）。A.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税C.金银首饰在进口环节征收消费税D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申报纳税E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售 所在地主管税务机关申报纳税【答案】C16、某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货 物，适用增值税免税并退税的范围有（）。A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物C.对外提供加工修理修配劳务D.出口给进口本企业生产产品配套使用

13、的外购货物E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物【答案】BCD17、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是A.氢焰离子化检测器B.电子捕获检测器C.紫外检测器D.电化学检测器E.光电倍增管检测器【答案】A18、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.伯金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】BC19、关于车辆购置税的说法，正确的有()。A.购买二手车不需要重新办理车辆购置税的纳税申报B.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税C.外国

14、驻华使馆大使夫人自用车辆免征车辆购置税D.购买列入车型目录的新能源汽车免征车辆购置税E.回国服务留学人员购买进口小汽车自用免征车辆购置税【答案】ABD20、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有()。A.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价 格征收C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应 该核定最低计税价格D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD3、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设

15、计服务，取得含税收入3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业 务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增 值税）A. 0. 09B. 0. 11C. 0. 12D. 0. 20【答案】B4、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相 关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配 套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万 元，当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企 业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对

16、外销售了 70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10% 用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地 产开发成本是（）万元。A. 651B. 693C. 770D. 837【答案】D5、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020 年10月在项目所在地发生如下经营业务：A. 116.21B. 193. 69C. 114. 00D. 190. 00【答案】A6、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资

17、产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A7、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境 外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保 险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1 美元兑换人民币6. 85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A. 162. 52B. 151.39C. 164. 74D. 202. 76【答案】C8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处 理：销售边角废料

18、，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4. 5万 元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7. 8万元，该企业 以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规 模纳税人没有放弃减税）A. 0. 32B. 0. 29C. 0. 27D. 0. 16【答案】B9、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月 发生的相关业务如下：A. 0B. 1.97C. 4. 79D. 5. 58【答案】D10、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市 的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增

19、值 税。A. 1%征收率B. 1. 5%征收率C. 2%征收率D. 2. 5%征收率【答案】A11、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于 甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2. 70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0. 08万元D.缴纳地方教育附加0. 05万元【答案】B12、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属

20、于单一环节的价外税【答案】B13、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费 合计10万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的10%存在质量问题， 与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元 的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为 10%,则该企业应缴纳关税（）万元。A. 12. 1B. 11C. 10D. 9.9【答案】B14、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额 累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对 应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A. 50

21、%； 2 万元B. 50%； 3 万元C. 70%； 5 万元D. 70%； 10 万元【答案】c15、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/ 吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产 经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A. 2531. 71B. 1687.81C. 2742. 69D. 210. 98【答案】D16、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D17、下列属于城市维护建

22、设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D18、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳 消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】A19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发 生以下业务：A. 0. 47B. 0. 66C. 0. 85D. 0. 96【答案】A20、甲企业20

23、20年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供 原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工 B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含 税加工费为10000元，乙企业无E类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类 高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税 税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A. 8823. 53B. 3176. 47C. 0D. 2517. 34【答案】B21、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如 下：A. 27. 70B. 45.

24、54C. 24. 80D. 17. 66【答案】D22、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用 于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收 入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万 元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定 的监管年限为3年）A. 5. 33B. 16. 53C. 4. 00D. 26. 00【答案】A23、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行 处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4. 5

25、 万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7. 8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设 小规模纳税人没有放弃减税）A. 0. 32B. 0. 29C. 0. 27D. 0. 16【答案】B24、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月一 2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A. 437. 40B. 364. 50C. 457. 65D. 384. 75【答案】A25、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】A26、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销 售额339万元，将闲置的生产设备出 租，取得不含税收入40万元。当月该