奶茶店的会计账务处理.docx

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1、账务处理奶茶店的会计账务处理奶茶店的账务特定1 .相互交叉的费用较多。如房租，即使制作车间又是 销售场所，员工既是销售人员，又是制作人员。2 .小器械多。如勺子、桶、筷子、夹子、肃反机。虽 然单个价值很低，但前期购买这些器具如果直接计入当 期则当期成本会很高也不合理。3 .原材料流转快。一般奶茶店一次购入原料只有一周 耗用量，如果每次都进行会计处理十分麻烦。奶茶店盈利管理分析：要确保奶茶店是赢利还是亏损，那么管理自身奶茶店的财务 状况就变得十分必要。财务管理是每位奶茶商都需要认真学 习的技能，做好奶茶店的资金流向统计，才能从账目流水中 观察出奶茶店赢利还是亏损，如果亏损，又是哪一个地方出 了问

2、题。员工工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬一基本工资 一社保（公司缴纳部分）一奖金发放工资借：应付职工薪酬一基本工资一奖金贷：银行存款（实发）应交税费一代扣代缴个人所得税销售收入借：银行贷款贷：主营业务收入美团等平台抽佣销售借：应收账款一美团等销售费用一手续费贷：主营业务收入水电费借：主营业务成本一水电费贷：银行存款充值业务借：银行存款(实际收到钱数) 贷：预收账款例：某奶茶店充100送50元的活动，充值时按照实 际收到做预收，消费时按消费积分占总金额比例做收入, 假如某客户当月消费60元。则分录如下：借：预收账款40 ( 60150x100 )贷：主营业务收入40餐饮服务业会计账务处理分录

3、1 .投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2 .定资产装修时：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入 营业外支出： 借：营业外支出贷：定资产装修3 .在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4 .酒店的资产定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种:1 .个别计价法2 .加权平均法借：原材料食品原材料（清选户） 贷：原材料食品原材料银行

4、存款 有下脚料净料单价二（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价二（清选整理前原材料成 本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选 整理后净料重量成本系数法成本系数二某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位 成本某种原材料净料单位成本二该种原材料毛料单位成本*成本 系数借：委托加工物资或原材料委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料某类加工成品原材料某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种办法：1 .实际耗用法2 .定额耗用法3 .侄脐耗用法借：主营业务成本管理费用（其他

5、部门领用）贷：原材料燃料物料用品：办公用品，小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付 借：原材料物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料物料用品包装物借：周转材料包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收，视同包装物购进其 核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记 在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料包装物随同食品出售单独计价借：银行存款进行奶茶店

6、的财务管理是一件细致的事，一定要把握好流程, 制定好账目细则，了解资金动态。奶茶店应该如何进行财务 管理工作？罗列门店清单，编制预算奶茶店内的物料、设备以及人工等等都需要列出成本清单, 每一笔支出和收入都需要将名目和具体数值反映在清单内， 以便于明晰店内收支平衡，掌控店内财务情况。此外店要编制预算。最好在年初或者季初进行制定，并且进行修改。奶茶店的预算要进行分门别类，可分为定费用和变动费用。还要算出预算费用占据营业收入的比例，将其作为评估奶茶 店效益的重要指标。费用检查与分析预算制定出来的意义在与执行，而不是一个束之高阁的数据, 在执行过程中也要控制费用，做好费用检查和分析工作，以 便及时找出

7、账目问题，避免类似问题发生或者产生连锁反应。 有的奶茶店在经营活动中不按照预算编制来执行，财务管理 形同虚设，这不利于奶茶店的财务监管工作。并且预算编制 需要在执行过程中不断检查，这样有助于完成预算编制的制 度化和规范化，从而优化预算编制。对于奶茶店来说，针对每一笔支出都应该进行严格审批，避 免账目漏洞，从而做到奶茶店的开源节流。贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借：管理费用销售费用贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品在用贷：低值易耗品在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品摊销借：低值易耗品摊销贷：低值易品在用低值易品的修理借

8、：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用定资产借：定资产贷：银行存款借：预付账款贷：银行存款借：定资产贷：预付账款3 .投资者投入借：定资产贷：实收资本4 .租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值二同类定资产市场价格-估计新旧程度的折IH处置借：定资产清理定资产减值准备累计折旧贷：定资产清理费借：定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款赔款贷：定资产清理净收益筹建期借：定资产清理贷：管理费用开办费生产经营期借：定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用开办费贷：定资产清理生

9、产经营期借：营业外支出非常损失处理固定资产净损失经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入定资产的折旧方法 平均年限法（直线法），工作量法，年数总和法和双倍余额递 减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷：累计折旧餐饮业务销售货款的结算方式：1 .柜台统一售票2 .服务员开票3 .先就餐后结算4 .一手交钱一手交货食品交服务员销售时，由产销双方登记数量，业务终了时，由服 务员进行盘存核对，其计算公式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货一班末结存 应收回的销售金额=销售数量*单价定开支是指宾馆和旅店一个月的全

10、部定支出，如房租，员工工资，管理费用等变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水，电及消耗品的合 旅店的保本点.因为客房收入=房价*开房数量,变动开支二变 动开支*开房数量，那么，保本开房率为 保本开房率=保本开房量/ （实有房间数量*30 ）计数,当客房收入二定开支+变动开支时，就是这间宾馆和保本开房量=固定开支/ （房价-变动开支） 发出原材料借：主营业务成本贷：原材料1 .永续盘存制 耗用原材料成本二厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘 财务状况对于奶茶店的稳步发展十分重要，因此要做好财务 管理工作，这样有利于及时掌握奶茶店的经营状况，从而制 定奶茶店的未来发展道路。奶茶店的收入主要是奶茶

11、，有些 奶茶店还会有一些甜品、小吃等的销售收入及其它营业外收 入，它的主要支出则是房租、人员薪水、每月原料及耗材、 营业费用、电费、水费、电活费、煤气费、维修费、营销费 以及一些其他预料不到的小支出，如果加盟了品牌奶茶的话 还需要支出品牌使用费。这些都要有详细的体现，店面每天 的流水也需要做好详细的记录这样就可以对今天的销售情 况一目了然。以方便对目前的经营做出适当的调整，减少不 必要的之处。在做好每天账目的记录的同时也要做好各项资金预算，这相 当于是提前做好财务准备，比如什么时间需要订货采购一些 必需品，定期清理设备，提前准备员工的工资等。事先编制 费用预算，事后再对支出的费用进行检查、分析

12、和建立费用 支出审批制度。这样的话店内的支出会更加严谨，不会滥用。PART01购入设备定资产一奶茶操作台/制冰机等贷：银行存款存额厨房月初存额和本月领用额，可以从原材料或主营业务成本 账户的有关项目中求得,厨房月末盘存额按盘存表计算对在 制品，制成品有的要按配料定额和账面价折合计算，财会部门 将月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动 厨房实物作假退料处理2 .实地盘存制本月耗用原材料成本二原材料月初仓库和厨房结存额+本月 购进总额-月末仓库和厨房盘存总额原材料成本包括餐饮产品的主料酒己料,调料和这些原料的合 理损耗.在价值构成上，包括原材料的买价，运杂费，仓储费用 以及相关税金，主料

13、，配料是构成餐饮产品成本的主体，必须首 先从核算主料，配料成本做起,未加工处理的原料称为毛料，加 工处理后的原料称为净料1 .生料单位成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净 料重量2 .无味半制成品成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值） /无味半制成品重量调味半制成品成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味 品总值）/调味半制成品重量_料一档一种不可作价利用的下脚料另一种下脚料可作价利用不可作价利用半制成品单位成本二购进原材料产总成本/加 工后半制成品的重量若有可作价利用的下脚料半制成品单位成本二（购进原材料总成本-下脚料金 额）/加工后半制成品的重量 一料多档 半成品单位成本二（

14、原材料购进总值-其他半成品价值之和） /该项半成品的重量调味品分单一和复合复合调味品单位成本二（调味品1成本+调味品2成本+一）/复合调味品总重量调味品的生产方式，餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2 成批单件调味成本二用料1用量*单价+用料2用量*单价+成批单个菜肴应分摊的调味品二成批生产调味品成本/制成 菜肴数菜肴制成品成本的核算单位产品原料成本二主料成本+配料成本+调味品成本单位菜肴应分摊的人工成本二相关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜肴应分摊的人工成本二相关人员工资*（某菜肴用料成 本/各种菜肴用料成本）/该种菜肴的份数单位菜肴应分摊的人工成本二相关人员工资*（某菜肴平均制 作时间/各菜肴

15、平均制作时间之和）/该菜肴的份数单个菜肴单位产品成本二单位产品用半成本+单位产品的人 工成本餐饮制品售价的制定1 .销售毛利率法售价二原材料成本/ （1-销售毛利率）销售毛利率二毛利额/售价2 .成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算出售价格 的方法成本毛利率二毛利额/成本价*100%3 .两种方法合用 成本毛利率二销售毛利率/ （ 1-销售毛利率）营业税的计算应交税额二经营收入*适用税率城建或教育费附加税二（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税）*适用税率房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷：应交税费房产税土地使用税车船税借：应交税费房产税土地使用税车船税贷：银行存款双定

16、户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1 .双定户盈亏平衡法（费用测定法）月营业额二月费用总额/ （毛利率-征收率）2 .毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数 税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款库存现金借：销售费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬医疗保险养老保险失业保险社会保险住房公积金 基本工资工会经费借：应付职工薪酬医疗保险养老保险等贷：银行存款其他应收款（由职工个人负担的费用）按一定比例提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1 .因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后，确实不能 收回2 .

17、因债务单位撤销，资不抵债或现金流量严重不足，确实不能 收回3 .因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间 内无法偿会债务，确实无法收回4 .因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿 付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润二营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用- 管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公 允价值变动损失）+投资收益净利润二营业利润所得税所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：1 .永久性差异（不需调整）2.暂时性差异所得税的应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项 扣除-以前年度亏损购入当月不折旧以后按月折旧借：主营业务成本贷：累计折

18、旧一奶茶操作台（按照5年折旧）PART02购入电脑（或收银系统）借：固定资产一电脑贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧借：管理费用贷：累计折旧一电脑ps:这很多同学可能会问，为啥不计入到主营业务 成本，因为电脑或收银系统与生产与销售没有直接关 系所以我们可以计入管理费用而不是主营业务成本。PART03房租奶茶店的房价即是销售场所，应计入销售费用；也 是加工场所，计入产品成本；同样也是办公场所，应计 入管理费用。而在会计实操的过程中门店的房租一般计 入销售费用。小编绝对房租的主要功能也是偏销售 性质。（毕竟房租的多少，与位置关联更强，也就是与 销售的多少挂钩）交房租时借：预付账款一房租贷：银行

19、存款每月摊销借：销售费用一房租贷：预付账款一房租PART04门店广告牌费用借：预付账款贷：银行存款ps：由于奶茶店的租期一般不超过一年，所以门店广 告牌的制作费用可以先计入预付账款，然后根据租 期内进行摊销。如上，广告牌制作一共花费6000元。 则以后每月摊销。借：销售费用一广告牌摊销贷：预付账款一广告牌PS:这则分录主要是为了能真实反映财务及盈利情 况，税务部门没有做要求，如果会计嫌麻烦，可以一次 性计入销售费用。PARTO5模具、杯子、勺子、叉子等小器具假如：购买叉子、勺子、桶等小器具花费3000元。 则分录如下：借：周转材料一低值易耗品一在库3000贷:银行存款3000奶茶店的小器具还是

20、很多的，相对于原料的消耗来说, 这些器具不经常更换，我们使用五五摊销法更为合 适。即：购入后使用时借：主营业务成本1500周转材料一低值易耗品一在用1500贷：周转材料一低值易耗品一在库3000使用过程中有一个价值200的器具被损毁或被替换借：主营业务成本100贷：周转材料一低值易耗品一在用100使用第二年借：主营业务成本1400贷：周转材料一低值易耗品一在用1400PS :使用超过一年的小棋具可以全部转入主营业务 成本。PART06加盟费很多奶茶店是加盟的，需要交加盟费，加盟费往往会 包含装修费用、创建时部分设备费用、及原材料费用。 如果会计要精细化处理，需要把这些费用的公允价值分 别计算出

21、来然后在分别进行分录。不过这样十分麻烦， 如果对方开具的时特许经营权发票，合并处理也可以。例如：加盟费5万借：无形资产一特许经营权5万贷：银行存款5万根据特许经营权期限进行摊销借：主营业务成本 贷：累计摊销PART07装修费用装修费用应当计入长期待摊费用，但按照会计处 理准则，装修费用的摊销期不能超过租期。如果你的合 同租期只有一年。则可以直接计入损益中，如果想会计 资料更精确一些可以使用预付账款科目进行摊销。付装修款借：预付账款贷：银行存款每月摊销借：销售费用贷：预付账款PS :装修一般计入销售费用，因为奶茶店的陈列与 布置更多的是为了更好的销售，给购买者更好体验。PART08购买原材料借：原材料一明细科目 贷：银行存款PART09使用原材料原材料的耗用每月月底进行统计。原材料消耗量二期初库存余额+期间购买额-期末库 存余额借：主营业务成本贷：原材料一明细科目