免烧砖厂财务管理制度.docx

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1、免烧砖厂财务管理制度第一章总则第一条为加强企业的财务工作，发挥财务在企业经营管理 和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条企业财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行企 业统一的财务制度.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强 经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财 务纪律的执行情况。积极其经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进 意见，促进企业取得较好的经济效益.厉行节约，合理使用资金。及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机 构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变 化，有效规范财务工作，及时提供财务报

2、表和有关资料。完成企业交给的其他工作。第三条 企业财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员 组成.第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规 定。第二章财务工作岗位职责第五条财务主管负责组织本企业的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹 措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促 本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动 分析，及时作出决策。负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制 流程，成本归集分配制度；第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制

3、度的规定记帐、报帐做到手续完备，数字 准确，帐目清晰，按期报帐.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利 润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公 司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部份必须及时送存银行，不坐 支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经企业负责人签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理.第三章财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月

4、三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必 须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或者取得原 始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证.会计、出纳 员记 帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报 总经理，并报送有关部门.会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一 次。会计报表须经企业负责人签名或者盖章。第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监 督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不许确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现

5、帐簿记录与实物、款项不符时， 应及时向企业负责人书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理.第十五条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员 办清交接手续.财务工作人员办理交接手续，由负责人监交。第四章支票管理第十六条支票由出纳员或者财务经理指定专人保管。支票 使用时须有“请购审批单”，经企业负责人签字，然后将支票 按批 准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领 用人在支票领用簿上签字备查。第十七条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计 核对、财务经理、总经理审批.填写金额要无误，完成后交出纳人 员.出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，

6、原支票领用人 在“支票借款单”及登记簿上注销。第十八条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均 由企业负责人签字。第五章现金管理第十九条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出。第二十条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转 帐结算方式，不得使用现金。第二十一条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超 额部份应存入银行。第二十二条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额 中支付或者从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。第二十三条发票及报销单经企业负责人

7、批准后，由会计审 核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证.第二十四条工资由财务人员依据企业负责人每月提供的核 准签字工资资料代理编制职员工资表发放工资，填制记帐凭 证，进行帐务处理.第二十五条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目， 逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结 算，帐款相符。第六章会计档案管理第二十六条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报 表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十七条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册， 标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员 签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第二十八条 会

8、计报表应分月、季、年报、按时归档，由财 务经理指定专人保管，并分类填制目录.第二十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录 会计档案，须经负责人批准。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要 严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外,所有支出凭证应由会计严格审核其 内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑 问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1, 000元者径由公司备用金支付 外，

9、其余一律以支票等银行转账支付。第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或 者 现金交付受款人或者厂商，本公司人员不得代领，如因特 殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或者凭 证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝.第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付 讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉 依照下列步骤办理。原始凭证的审核：lo国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证， 以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章 证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具 支票

10、或者汇票.2o预付、暂付款项：应根据合同或者相关协议文件，由 经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交 财务部门开具支款。3.普通费用：应根据发票、收据或者内部凭证，由经办人 员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送 交财务部门开具付款.会计凭证的核准：1 .会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定 的事项报财务经理审核。2 .会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律 及公司规定的手续。3 .传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办 理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等 支出款，应填具“借款单”或者“支款凭证”，附发票、许可 证 影印件，送交会计部门以“预付或者“暂付”方式制票转 出纳办 理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必 须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税 票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或者短扣、短 报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项, 其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。二0 一四年五月二十五日