2022年-2023年税务师之税法一考试题库.docx

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1、2022年-2023年税务师之税法一考试题库单选题（共35题）1、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】B2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是 （）OA.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C3、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CB.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采销售铁

2、矿石的上市公司【答案】D27、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高 档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱 不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月 应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）A. 102. 75B. 103. 58C. 104. 25D. 108. 50【答案】C28、下列资源产品应征资源税的是（）。A.液体盐B.洗煤C.煤矿生产的天然气D.人造石油【答案】A29、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A. 275. 43C. 380. 68D. 380. 88【答案】D

3、30、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A. 7. 68B. 11. 52C. 15. 36D. 19. 20【答案】A31、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农 业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的 农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的 增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的 进项税额为（）元。A. 1304B. 936C. 1144D. 1525【答案】B32、白2019年10月1 口至2021年12月31 口，允许生活性服务业

4、纳税人按照 当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%【答案】c33、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020 年相关业务如下：A. 1. 44B. 2. 72C. 1.67D. 1.59【答案】A34、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A. 40. 00B. 48. 00C. 36. 99D. 57. 00【答案】C35、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低 计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以 上，累计上涨或下降幅度在()以上。A

5、. 20%B. 15%C. 10%D. 5%【答案】A多选题（共20题）1、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年4月 发生以下业务：A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征 消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税【答案】C2、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.

6、在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税 价格【答案】D3、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内 到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时一，应视

7、同销售征收土地增值税【答案】ABD4、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关 系说”【答案】ABC5、下列说法与维生素E相符的有A.母核为苯并二氢毗喃，2位有一个16个碳的侧链B.结构中具有两个手性碳原子C.又名6 -生育酚D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿E.稳定性好，不具有的还原性【答案】A6、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务：A.进口原油不征

8、收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC7、下列属于资源税中的应税资源的有（）。A.天然气B.矿泉水C.砂石D.成品油E.氯气【答案】ABC8、下列不属于城建税计税依据的有（）。A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增值税、消费税【答案】ABC9、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在

9、乙地和 丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如 下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB10、以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收 增值税政策，且放弃减税的C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的E.纳税人销售旧货

10、，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的【答案】ACD11、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC12、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自

11、产食品给员工发福利【答案】D13、关于税收优先权，下列说法正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质 权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执 行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收 违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC14、（2013年）下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产

12、开发企业将自建的商品房用于无偿赠送给职工E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC15、(2012年真题)根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有 ()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.运输公司向老客户免费提供一次运输服务【答案】CD16、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有()。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企

13、业自行申报，税务机关核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD17、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括 ()OA.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术 中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD18、2020年5月位于县城的A企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂 （一般纳税人）为其加工高档化妆品，A企业

14、提供的原材料价值为350000元， 受托方收取加工费80000元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（）o （高档化妆品消费税税率为15%）A.受托方应缴纳的城建税为728元B.受托方应缴纳的城建税为5311. 76元C.受托方应代收代缴的教育费附加为2276. 47元D.受托方应代收代缴的城建税为5311. 76元E.受托方代收代缴城建税时适用5%的税率【答案】ACD19、关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB4、某增值税一般纳税人服装厂

15、，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售 合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出 租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了 1年含税租金共计48 万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元A. 3. 96B. 4. 75C. 14. 32D. 19. 56【答案】A5、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300 吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且 同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格 2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万

16、元；销售果啤200吨，每吨 不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤 酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A. 20. 4B. 21.3C. 21.9D. 22. 5【答案】B6、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原 油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油 不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企 业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于 对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68

17、万 元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011. 19万元。（4）承租 一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税 专用发票，注明金额36万元，税额3. 24万元。（其他相关资料：原油资源税20、(2018年真题)根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有 ()oA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产 生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影 响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货

18、物而 产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规 规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除 外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要 求：根据上述资料r回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A. 1170B. 1209C. 12870D. 12909【答案】C7、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A. 1994年税制改革实行生产型增值税B. 2009年实行部分收入型增

19、值税改革C. 2013年营改增是消费型增值税改革D. 2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处 理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4. 5万 元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7. 8万元，该企业 以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小 规模纳税人没有放弃减税）A. 0. 32B. 0. 29C. 0. 27D. 0. 16【答案】B9、甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原 材料一批，丙企业给甲企业开具的增值

20、税专用发票上注明价款50000元，税款 8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税 合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）y L oA.增值税145. 30B.增值税170. 00C.营业税50. 00D.营业税2975. 00【答案】A10、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票 据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工 身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税 额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A. 0. 83B.

21、 2.91C. 0.91D. 3. 07【答案】B11、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税 金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房 地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城 市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附 加【答案】B12、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%,金 银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A. 1.

22、50B. 1.53C. 1. 58D. 1.89【答案】C13、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增 值税的有（）。A,以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D14、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019 年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明 进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述 中正确的是（）。A.甲企业11月应纳增值税0. 87万元B.甲企业12月应纳增值税0.

23、 82万元C.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】B15、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达 到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20% （含）以上的白酒，税务机关重新 核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单 位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单 位对外销售价格60%以上的，税务机关

24、暂不核定消费税最低计税价格【答案】D16、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与 原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0. 05万 吨。2009年该油田应缴纳资源税（）万元。（该油田原油和天然气资源税单位税 额分别为30元/吨、16元/千立方米）。A. 120. 00B. 153. 50C. 156. 00D.213、50【答案】B17、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】D18、

25、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧 化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放 标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16. 7,当地大气污染物税额标准为5 元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A. 3143. 71B. 5239. 52C. 7859. 28D. 10479. 04【答案】B19、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A. 6B. 8C. 10D. 3【答案】A20、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税

26、额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1. 5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】C21、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提 供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运 费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6. 5万元。该企业当月应缴纳增 值税（）万元。A. 2. 77B. 6. 89C. 6. 77D. 13. 39【答案】C22、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应 税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法

27、中正确 的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X （本地区选矿适用税率本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X （本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）本 地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）义本 地区原矿产品适用税率【答案】B23、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元, ,把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万 7L A. 12B. 20C. 2D. 0【答案】D24、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。A.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B25、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A. 39. 35B. 33. 22C. 35. 78D. 22. 30【答案】D26、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售人造石油的工厂