2022年-2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.docx

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1、2022年-2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案单选题（共35题）1、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是（）。A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D2、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A. 9B. 8. 26C. 6.3D. 5. 78【答案】C3、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金 银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售 价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11. 7万元（含税）。当 月进项税额8.17

2、万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A. 3. 99B. 2. 48C. 4.61D. 4000【答案】c28、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲 公司（增值税一般纳税人）销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019 年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价 为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该 矿山企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率27%）A. 1031.40B. 545. 40C. 599. 40D. 540. 00【答案】A29、某房地产开发公司是增值税一般纳税

3、人，2021年5月，拟对其开发的位于 市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B. 29196C. 33960D.34396【答案】D30、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A31、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万 元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税 进

4、项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报 抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定 该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额 为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该 企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A. 10B. 14. 8C. 14D. 20. 72【答案】A32、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A. 9B. 8. 26C. 6. 3D. 5. 78【答案】c33、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%,金 银

5、首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A. 2. 067C. 3D. 3. 39【答案】c34、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15 万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该 公司应缴纳消费税（）万元。A. 305. 44B. 308. 44C. 691.20D. 694. 09【答案】D35、甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含 税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A. 9.91B. 0C. 5. 17D. 1.71【答案】D多选题（共20题）1、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确

6、的有（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并 在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进 境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税 价格确定的有关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格 作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进 境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B2、下列各项中属于加计抵减政策适用

7、所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD3、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD4、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免 税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超 过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自

8、行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD5、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用 发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD6、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD7、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节

9、纳税【答案】AB8、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销 售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税 价格确定C.进口应税车辆组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1 消费税税率）D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销 售者的全部价款，不包含增值税税款E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车 的最低计税价格【答案】ABCD9、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废

10、物的排放量的情形有 （）OA.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB10、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（）。A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工高档手表的企业D.销售卷烟的批发企业E.销售雪茄烟的批发企业【答案】AB11、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应 税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费 品的已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委

11、托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【答案】BC12、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有 （）OA.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD13、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有（）。A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC14、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环

12、节E.高档手表的生产销售环节【答案】D15、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD16、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C. 一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC17、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税 务机关填报增值税一般纳税人申请认定表，

13、还应提交的材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务 如下：A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0.17万元B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E. 5

14、辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D19、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有 （）OA.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD20、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的 效力E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税【答案】B

15、4、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C5、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月 进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万7TS A. 100B. 103.41C. 114.4D. 88【答案】B6、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C. 一般应

16、税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B【答案】ABCD7、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业 务：A. 0. 65B. 0. 49C. 0. 80D. 0【答案】B8、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解 释，因此法定解释具有（）。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B9、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全 部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税 款B.小规模纳税人跨市提供建筑

17、服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的 分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C. 一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择 适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价 或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A10、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外

18、购货车改装生产的卫星通信车【答案】D11、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】A12、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向 烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17. 6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19. 6万元【答案】C13、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅 游景点门票含税收入450万元

19、；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入 68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发 票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A. 25. 9B. 28. 54C. 30. 72D. 31.08【答案】B14、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万7L oA. 1. 30B. 1.43C. 1. 42D. 1. 76【答案】c15、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶

20、的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B16、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆 迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基 础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公 司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A. 5000B. 5400C. 4900D. 5900【答案】D17、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办 公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按 规定申报抵扣。2019年1月，该办

21、公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万 元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A. 85.71B. 100. 00C. 198. 00D. 90. 00【答案】D18、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于 （）oA. 1%B. 2%C. 3. 5%D. 1. 5%【答案】B19、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月 销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑 面积的88%,下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增

22、值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】C20、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量 值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴 纳环境保护税（）万元。A. 800B. 40C. 400D. 200【答案】c21、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D22、增值税一般纳税人销售的下

23、列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B23、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/ 吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经 营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A. 326. 70B. 316. 80C. 304. 92D. 118.80【答案】B24、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业 车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A. 1.5B. 3D.

24、 5【答案】A25、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙 企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下 业务：A. 35. 72B. 43. 20C. 30. 37D. 35. 73【答案】c26、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万 元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减 额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A. 1B. 1.5C. 3D. 0. 75【答案】B27、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关 税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。A. 2500B. 3000