2023年税务师之税法一练习题(二)及答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一练习题（二）及答案单选题（共50题）1、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼 作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年, 不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增 值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从 销项税额抵扣的进项税额（）万元。A. 0. 45B. 0.5C. 3. 24D. 3.6【答案】C2、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）oA.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】成本价为60万元，该新产品无同类产品

2、市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具 增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核 定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费 税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万 元、税额L3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送 员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子 发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知： 相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当 期抵扣。要求：根据上述

3、资料，回答下列问题：A. 1. 57B. 10. 26C. 11.42D. 11.55【答案】C23、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】 A24、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人） 购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取 得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费 750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保 险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方 票

4、据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）A. 41836. 28B. 42115. 04C. 42101.77D. 41415. 93【答案】 D25、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开 发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资 料如下：A. 3360B. 3300C. 360D. 300【答案】 D26、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将 原厂房出售，相关资料如下：A. 1574. 13B. 327. 33C. 1527. 33D. 647. 33【答案】 C27、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓

5、度值 低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保 护税。A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A28、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A. 0. 00B. 0. 44C. 1.00D. 2. 00【答案】A29、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D30、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售 货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处 罚款1万元，因出

6、口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城 建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A. 4. 32B. 4. 44C. 3.6D. 3【答案】A31、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境 时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元, 境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和 保险费L 5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应 申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A. 8. 77B. 0. 77C. 8. 87D. 0. 62【答案】D32、甲卷烟厂为增值税

7、一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020 年1月发生如下经营业务：A. 10. 40B. 11.50C. 8. 90D. 13. 00【答案】 A33、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（） 确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D34、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭 证范围的是（）oA.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符” “缺联” “作废

8、” 的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值 税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】 A35、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得 含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签 证费、门票费共计58. 3。万元，取得增值税普通发票；支付给其他 接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元， 增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票, 注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专 用发票，注明

9、税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31. 8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万 元。根据上述资料，回答下列问题：A. 11.80B. 9. 92C. 10. 82D. 10. 90【答案】C36、非水碱量法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C-44-、1/灾尢夷D.酚酉太E.邻二氮菲【答案】A37、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规 定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液

10、态废物【答案】B38、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）0A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D39、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土 地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装 工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、 开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地 产开发成本为（）万元。A. 5000B. 5400C. 4900D. 5900【答案】D 40、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的 加计抵

11、减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策， 其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计 抵减额【答案】A41、某汽车贸易公司2020年10月进口 40辆小轿车，海关审定的关 税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600 万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格 为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率 25%、消费税税率9%）A. 16. 48B. 8. 24C. 15. 00D. 12. 36【答案

12、】A 42、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天 然气。2019年12月发生如下业务：A. 772. 12B. 772. 30C. 774. 12D. 771. 12【答案】A43、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税 对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形 式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税 目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C44、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟

13、草批发许可证）向商 场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18. 6万元，向其他批 发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业 当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0. 005 元/支）3、下列关于税务规章，说法错误的是（）oA.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章 不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D4、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书 之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.

14、15B. 30C. 60D. 90【答案】A5、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）oA.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其A. 2. 05B. 2. 17C. 5. 35D. 5. 72【答案】B45、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税 务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款 所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季

15、度）增量留抵税 额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元【答案】C46、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物 不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货 物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（） 万兀OA. 29. 25B. 94. 25C. 78. 00D. 61.75【答案】A47、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1 月发生如下业务。A. 1170B. 1209C. 8910D. 12870【答案】D48、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的

16、处理，不正确的 是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视 同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房 地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以 实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿 费【答案】 A49、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取 得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500 根

17、高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元, 加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含 税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球 杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔 夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留 存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货 款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高 尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2

18、021年4月租 金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租 金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润 率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、 握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A. 2. 19B. 2. 25D. 2. 42【答案】A50、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】A多选题（共30题）1、下列属于资源税征税对象的有（）oA.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD2、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。A.纳税人就是负税人B.计税

19、依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定【答案】BCD3、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）oA.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD4、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）oA.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经 济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵 向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段 作为调整手

20、段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD5、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC6、关于A.其母核的六元环内存在1, 3-二酰亚胺基团，可发生酮式-烯醇式 互变异构B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解，释放出氨气C.是巴比妥类药物的基本结构D.六元环中的丙二酰服或酰亚胺基团可与部

21、分重金属离子发生颜色 反应E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应，生成可溶的一银盐，即使硝酸 银过量，也不会生成难溶的二银盐白色沉淀【答案】7、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.柏金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】 BC8、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

22、E.环境保护税收入全部归地方【答案】 ACD9、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）oA.购进的家政服务B.购进的贷款服务C.购进的保险服务D.购进楼房用作职工宿舍E.购进的住宿服务【答案】 ABD10、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】 ABD11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5 月发生业务如下：A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0. 17万元B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价

23、 款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为 扣除项目0.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金 予以扣除E. 5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】 D12、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法 计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】 ACD13、根据现行政策，下列项目适用9%税率应征增值税的有（）。A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】

24、 AC14、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）oA.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自产食品给员工发福利【答案】 D15、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正 确的有（）oA.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于1.5%C.东北地区省份不得低于1.5%0.东北地区省份不得低于0. 5%E.西部地区省份不得低于0. 5%【答案】 ABC16、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E

25、.跨期结转【答案】 AD17、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税纳税地 点的说法，正确的有（）oA.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生 地【答案】 ABC18、免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地 或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A6、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售8

26、00 吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均 购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A. 29. 06B. 32C. 36.81D. 40. 50【答案】D7、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A 8、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC19、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。A.纳税人应当

27、在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴 纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退 还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申 请退税之日，每满一年扣减10%C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登 记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C20、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）oA.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD21

28、、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃 免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有（）。A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再 申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进 项税额【答案】AC22、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有（）。A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法估定完 税价格B.租赁方式进口的货物，在租

29、赁期间以海关审定的租金作为完税价 格C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计入运费D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价 格【答案】ABC23、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）oA.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石【答案】CD24、（2008年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建 设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、

30、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所 在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%【答案】ABC 25、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关 于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运 输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另 行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进 口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运

31、费）x3%o 计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付 或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】 CD26、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。A.外文翻译B.施工设备租赁（配备人员）C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务【答案】 AC27、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有 （）oA.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金

32、总 额作为完税价格【答案】D28、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）0A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠0.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品 油【答案】 AD29、免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC30、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有()。A.个人将购买超过5年的非普通住

33、房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务 的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入， 免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入, 暂免征营业税【答案】CDA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】 D9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以 下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为 2

34、0%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60双）A. 10250. 00B. 13450. 00C. 15650. 00D. 22250. 00【答案】 B10、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商 后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口 货物完税价格的是（）oA.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价 格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所 得的价格D.按照合理方法估定的价格【答

35、案】B11、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）oA.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C12、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般 纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其 建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可 售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于 全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程 质量验收。A. 2050. 70B. 2324. 00C. 3937. 27D. 4462. 00【答案】 A13、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳

36、税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最 近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含 税收入5. 45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A. 0. 45B. 0. 49C. 0. 65D. 0. 71【答案】 A14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7 月发生如下业务：A. 52. 80B. 76. 12C. 78. 80D. 88. 00【答案】 B15、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A. 36. 00B. 72. 00C. 79.

37、20D. 43. 20【答案】 c16、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000 平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供 应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金 56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。A. 70056. 00B. 70000. 00C. 60000. 00D. 60056. 00【答案】 B17、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代 收的各项费用，下列处理正确的是()oA.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除

38、项目扣除0.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】 B18、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A. 47. 16B. 48. 02C. 52. 54D. 41.23【答案】B19、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）oA.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】 C20、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A. 4. 80B. 4. 09D. 3.41【答案】B21、某化妆品厂

39、为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由 高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入 240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。 将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档 香水的成本为2万元，成本利润率为5% 市场没有同类高档香水的 销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15乳该化妆品厂当月应 缴纳消费税（）万元。A. 60. 63B. 72. 63C. 72. 9D. 36. 37【答案】D22、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值 税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采 用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生 产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折 扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售 额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，