《审计概述》课件.pptx

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1、审计概述课件目录审计的基本概念审计的起源与发展审计的流程与技术审计的法律法规与职业道德审计的应用领域案例分析01审计的基本概念审计的定义010203审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标。审计的目的是提供一种可靠的信息，使组织能够对其所从事的活动、政策和程序进行独立的评估，从而帮助组织实现其目标。审计是一种服务，它是由专业的审计人员提供的，他们具有相关的专业知识和技能，能够提供高质量的审计服务。ABDC财务报表审计对财务报表进行独立审查，以确定其是否按照适用的会计准则和相关法律法规

2、进行编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果。合规审计对组织的合规性进行审查，以确保其遵守适用的法律、法规、行业标准和内部政策。经营审计对组织的经营效率和效果进行审查，以帮助其改进管理、提高运营效率和盈利能力。风险审计对组织的风险管理过程进行审查，以评估其风险识别、评估、监控和应对的有效性。审计的种类010203监督职能审计通过对组织的活动、政策和程序进行独立的评估，确保其遵守适用的法律、法规、行业标准和内部政策。评价职能审计通过审查组织的财务报表和其他信息，对其财务状况、经营成果和现金流量进行评价。鉴证职能审计提供一种可靠的信息，以增强组织财务报表的可信度和说服力。审计

3、的职能02审计的起源与发展0102审计的起源随着社会经济的发展，审计逐渐演变为一项独立的、专业的活动，旨在确保财务报表的准确性和可靠性。审计起源于古代的财务核对和监督，最初是为了防止财务舞弊和错误而进行的账目核查。审计的发展历程19世纪末至20世纪初，审计逐渐形成了一套完整的理论体系和方法，并得到了广泛的认可和应用。随着信息技术的发展，审计逐渐向数字化、自动化和智能化方向发展，提高了审计的效率和准确性。现代审计已经成为了企业、政府和公共机构的重要管理工具，对保障经济秩序和维护公共利益发挥了重要作用。未来，随着大数据、人工智能等新技术的应用，审计将更加注重数据分析和风险预警，实现更加全面和精准的

4、审计。同时，审计也将更加注重与各方的合作与沟通，以实现更加有效的监督和管理。现代审计的现状与趋势03审计的流程与技术明确审计的目的和范围，确定审计的重点领域和关键风险点。审计目标确定审计资源分配制定审计方案根据审计目标和范围，合理分配审计人员、时间和预算等资源。设计具体的审计程序和方法，确保审计工作的有序进行。030201审计计划阶段 审计实施阶段现场调查与证据收集通过实地考察、访谈、查阅资料等方式获取充分的审计证据。数据分析与测试运用适当的审计方法和技术，对收集到的数据进行处理和分析，以验证财务报表的准确性、合规性和一致性。风险评估与应对根据审计发现的问题和证据，评估其对财务报表的影响，并提

5、出相应的风险应对措施。将现场调查和数据分析的结果进行汇总，形成完整的审计工作底稿。审计结果汇总根据审计结果，发表审计意见，并提出相应的改进建议和措施。审计意见与建议将审计报告按照规定的格式和要求编制，并及时报送给相关利益方。报告编制与报送审计报告阶段通过抽样方法选取具有代表性的样本，以推断整体情况。抽样技术运用财务比率、趋势分析等手段，对财务报表进行比较和分析，发现异常波动和不合逻辑之处。分析性程序按照业务流程和内部控制要求，对关键业务环节进行测试，验证内部控制的有效性。穿行测试以风险评估为基础，确定审计重点和优先级，合理配置审计资源，提高审计效率和效果。风险导向审计审计方法与技术04审计的法

6、律法规与职业道德内部审计法规主要涉及关于内部审计工作的规定和企业内部控制基本规范等。这些法规对内部审计工作进行了规范和指导。国家审计法规包括中华人民共和国审计法和中华人民共和国审计法实施条例。这些法规为审计工作提供了法律基础和指导原则。社会审计法规包括中华人民共和国注册会计师法和会计师事务所质量控制准则第5101号等。这些法规对社会审计工作进行了规范和指导。审计相关的法律法规审计人员应保持诚实、客观和公正的态度，不偏袒任何一方，不受利益诱惑或压力影响。诚信审计人员应保持独立性，不受被审计单位或其他利益相关方的干扰或影响，确保审计结论的客观性和公正性。独立性审计人员应对在工作中接触到的机密信息予

7、以保密，不得擅自泄露或用于其他用途。保密性审计人员应具备足够的专业知识和技能，能够胜任审计工作，并不断更新和提高自己的专业水平。专业胜任能力审计人员的职业道德如果审计人员在工作中违反法律法规或职业道德，可能会受到行政处罚，如警告、罚款、撤销执业资格等。行政责任如果审计人员的违法行为给他人造成损失，审计人员可能需要承担民事赔偿责任。民事责任如果审计人员的违法行为触犯刑法，可能会受到刑事处罚，如有期徒刑、罚金等。刑事责任审计的法律责任05审计的应用领域财务报表审计是对企业财务报表的准确性、完整性、合规性和一致性进行的独立审查。目的是确保财务报表真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并提高财务

8、报表的信赖度。财务报表审计涉及对企业财务报表的所有重大方面进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与财务报表相关的其他信息。财务报表审计的目标是确保财务报表不存在重大错报、漏报和不正当的会计处理，从而为投资者、债权人和其他利益相关者提供可靠的信息。财务报表审计经济责任审计的目标是促进企业领导或管理人员履行经济责任，提高企业的经济效益和社会效益，并为组织的人事任免和奖惩提供依据。经济责任审计是对企业领导人或管理人员在其任期内所承担的经济责任进行的审计。目的是评估其在任期内的经济表现和责任履行情况，为组织提供客观、公正的评价。经济责任审计涉及对企业领导或管理人员的经济决策、经营行为、财

9、务状况和经营成果进行审查，以评估其经济责任的履行情况。经济责任审计内部控制审计是对企业内部控制系统进行的独立评估。目的是评估内部控制系统的有效性、合规性和一致性，发现并纠正内部控制缺陷，提高企业的风险防范能力。内部控制审计的目标是确保内部控制系统能够有效地防范和化解风险，提高企业的运营效率和效果，并为企业提供可靠的信息和保障。内部控制审计涉及对企业内部控制系统的各个方面的审查，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等要素。内部控制审计合规审计对企业遵守法律法规、行业标准和国际准则的情况进行审查，以确保企业合规经营。信息系统审计对企业的信息系统安全性、可靠性和有效性进行审查，以确保

10、企业信息资产的安全和完整。环境审计对企业环境管理活动的合规性、有效性和效率进行审查，以确保企业符合环境保护法规和国际标准。其他应用领域06案例分析财务报表审计是企业审计的重要环节，通过对财务报表的审计，可以发现企业财务状况和经营成果的异常，及时纠正错误和舞弊行为。总结词某企业财务报表审计案例中，审计人员通过对企业财务报表的审查，发现了一些异常情况，如收入和成本的匹配度不高、存货计价方法不合理等。经过进一步调查和核实，审计人员确定这些异常是由于企业内部管理和控制不严格所致，并提出了相应的改进建议。详细描述案例一：某企业的财务报表审计案例总结词经济责任审计是对领导干部履行经济责任情况进行监督和评价

11、的重要手段，有助于促进领导干部廉洁从政和推动国家治理体系现代化。详细描述某政府部门经济责任审计案例中，审计人员对某领导干部在任期间的经济责任履行情况进行了全面审查。通过对比该领导干部任期前后的经济指标和重大经济决策，审计人员发现了一些问题，如违规决策、国有资产流失等。针对这些问题，审计人员提出了相应的处理意见和建议。案例二：某政府部门的经济责任审计案例总结词内部控制审计是金融机构风险管理的重要组成部分，通过对金融机构内部控制体系的审查和评估，可以发现内部控制的薄弱环节和缺陷，提高风险防范能力。详细描述某金融机构内部控制审计案例中，审计人员对该金融机构的内部控制体系进行了全面审查。通过测试和评估各项内部控制措施的有效性，审计人员发现了一些问题，如授权审批制度不健全、内部审计力量薄弱等。针对这些问题，审计人员提出了相应的改进建议，并督促该金融机构加强内部控制体系建设。案例三：某金融机构的内部控制审计案例谢谢聆听