《审计总论》课件.pptx

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1、审计总论课件审计总论课件审计概述审计流程审计方法和工具审计证据和记录审计报告和结论审计职业道德和法律责任审计概述审计概述01审计定义审计是一种独立、客观、公正的验证和咨询活动，其目的在于增加价值并提高组织的运作效率。审计的本质审计的本质是通过对财务报表和相关信息的检查和验证，确定其真实性和公允性，以保障各方利益。审计的特性审计具有独立性、客观性和公正性的特性，以确保其结论和建议的可靠性和可信度。审计的定义内部控制审计对企业内部控制系统进行评估和测试，以确定其有效性、合规性和可靠性。合规审计对企业遵守法律法规、规章制度和其他合规要求的情况进行审查，以确保企业合法合规经营。业务审计对企业的某一业务

2、领域或业务流程进行审查，评估其经济性、效率性和效果性。财务报表审计对企业的财务报表进行全面、系统的审查，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的种类保证目标确保财务报表的真实性、公允性和合规性，维护投资者和其他利益相关者的权益。咨询目标提供管理和治理方面的咨询服务，帮助企业改进内部控制、风险管理和治理结构。价值增值目标通过审计活动增加企业的价值和提高其运作效率，促进企业可持续发展。审计的目标030201审计流程审计流程02明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导。审计目标确定合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。审计资源分配对被审计单位的风险进行识别、评估，确定

3、审计重点和策略。风险评估审计计划证据收集通过访谈、观察、检查记录等方式获取充分、可靠的审计证据。数据分析对收集到的数据进行整理、对比、分析，发现异常和问题。现场调查对被审计单位进行实地调查，核实审计证据和发现问题。审计实施03报告提交将审计报告提交给相关利益方，如管理层、董事会或股东大会等。01报告撰写根据审计实施情况撰写审计报告，客观、准确地反映审计结果。02报告审核对报告进行内部审核，确保报告的准确性和完整性。审计报告审计方法和工具审计方法和工具03审计抽样是指审计人员在审计实践中，从待审查的总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样定义包括随机抽样

4、、系统抽样、分层抽样、整群抽样等。审计抽样的种类适用于各类审计项目，尤其在财务报表审计中广泛应用。审计抽样的应用范围审计抽样分析性程序在审计计划阶段和报告阶段广泛应用，帮助审计人员确定重点审计领域和评估错报风险。分析性程序的应用分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息，识别出异常变动、趋势或关系，从而对财务数据或非财务数据潜在的重大错报进行评估的一种方法。分析性程序定义包括比率分析、趋势分析、结构分析和回归分析等。分析性程序的方法风险评估的步骤包括风险识别、风险评估和风险应对。风险评估的意义帮助审计人员确定审计重点和制定审计策略，提高审计效率和效果。风险评估定义风险评估是指审计人员通过了解被审

5、计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险的一种方法。风险评估审计证据和记录审计证据和记录04来自被审计单位内部的证据，如财务报表、会计凭证、合同等。内部证据来自被审计单位外部的证据，如银行对账单、税务凭证、供应商发票等。外部证据与被审计单位所处的环境相关的证据，如市场趋势、法律法规、行业标准等。环境证据审计证据的种类通过与被审计单位相关人员的交流，了解业务情况、内部控制等。询问实地查看被审计单位的经营场所、设施和操作流程，了解实际运营情况。观察对被审计单位的文件、记录和实物进行检查，验证其真实性和完整性。检查通过重新执行某些程序或流程，验证被审计单位提供的证据是否准确可靠。重现审计证据的

6、收集详细记录审计人员所执行的程序、收集的证据以及得出的结论。记录审计过程支持审计意见沟通工具质量控制为审计意见提供充分的依据和支持，确保审计意见有据可查。作为审计人员之间以及与被审计单位之间的沟通工具，确保信息传递的准确性和及时性。有助于审计机构对审计项目进行质量控制和监督，确保审计工作符合规范要求。审计工作底稿审计报告和结论审计报告和结论05包括审计的委托人、被审计单位、审计范围和时间等基本信息。审计概况说明审计所依据的国家法律法规、政策文件以及相关行业标准。审计依据详细描述审计过程中实施的调查、取证、核实的具体程序和方法。审计程序列举在审计过程中发现的问题、违规行为或潜在风险。审计发现审计

7、报告的内容确保报告内容真实、准确、完整，符合法律法规和行业规范。撰写要求使用简洁明了、专业规范的语言，避免使用模糊或含糊的措辞。语言规范按照清晰的逻辑结构组织报告内容，便于阅读和理解。逻辑结构对涉及机密或敏感信息的内容进行适当脱敏或保密处理。保密义务审计报告的撰写问题整改为管理层提供决策依据，帮助其更好地评估企业风险、制定战略规划和做出科学决策。决策支持绩效考核信息披露针对审计报告中指出的问题，被审计单位应进行整改，并采取有效措施防止类似问题再次发生。对于公开披露的审计报告，应确保内容真实、准确、完整，维护公众利益和投资者权益。作为绩效考核和奖惩的参考依据，激励员工积极履行职责，提高工作质量。

8、审计结论的运用审计职业道德和法律责任审计职业道德和法律责任06审计职业道德概述审计职业道德是审计人员在执行审计工作时必须遵守的行为准则和道德规范，包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责和保密原则。审计职业道德的重要性审计职业道德对于维护审计工作的独立性、客观性和公正是至关重要的，它能够提高审计质量、增强公众对审计行业的信任。审计职业道德的实践审计人员应当在实践中始终坚持职业道德，遵守相关法律法规和行业规范，不断提高自身素质和职业水平。审计职业道德审计法律责任是指审计人员在执行审计工作时因违反法律法规而承担的法律后果。审计法律责任概述审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任，不同种类的法律责任在适

9、用范围、承担方式和处罚力度等方面存在差异。审计法律责任的种类审计法律责任的认定应当依据相关法律法规和行业规范进行，同时应当考虑审计人员在执行工作中的过错程度、违规行为的影响等因素。审计法律责任的认定审计法律责任要点三审计质量控制概述审计质量控制是指审计机构为确保审计质量符合法律法规、行业规范和自身要求而实施的一系列政策和程序。要点一要点二审计质量控制的内容审计质量控制的内容包括审计计划制定、审计程序实施、审计报告撰写等多个方面，涉及审计全过程的质量控制。审计质量控制的实践审计机构应当建立健全质量控制体系，加强内部管理，提高审计人员的专业素质和职业水平，确保审计质量符合要求。同时，也应当接受行业监管部门的监督和检查，及时纠正存在的问题，提高整个行业的审计质量水平。要点三审计质量控制感谢观看THANKSTHANKS