《审计的基本概念》课件.pptx

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1、审计的基本概念ppt课件目录审计的定义与目的审计的流程审计的要素审计的职能审计的依据和标准审计的未来发展趋势审计的定义与目的01审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，进而提高组织的效率和效果。审计的依据是公认的准则和标准，如国际审计准则（ISA）。审计主要涉及收集和评估证据，以确定目标是否已经实现，以及是否符合既定的标准、原则或要求。审计的定义审计的目的审计的主要目的是提供关于组织运营、财务和合规性方面的独立、客观的保证。通过审计，组织可以获得关于其运营、财务和合规性状况的可靠信息，以帮助其做出决策、改进

2、运营和提高绩效。审计还可以帮助组织识别潜在的风险和机会，以支持其战略目标的实现。01根据审计范围，可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。02根据审计的频率，可以分为定期审计和不定期审计。根据审计的组织方式，可以分为内部审计和外部审计。审计的分类02审计的流程02审计目标确定01明确审计的目的、范围和重点，为后续审计工作提供指导。02审计资源分配根据审计目标和规模，合理安排审计人员、时间和预算。03风险评估对被审计单位的风险进行初步评估，确定审计重点和策略。审计计划阶段数据分析对收集到的数据进行整理、筛选、对比和分析，以发现潜在问题。证据收集通过访谈、观察、检查等多种方式获取相关证据

3、。现场调查对被审计单位进行实地考察，核实问题并获取更多证据。审计实施阶段01报告撰写根据审计结果和证据，编写审计报告，客观反映审计发现的问题和建议。02报告审核对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和完整性。03报告提交将审计报告提交给相关领导或委托方，供其决策参考。审计报告阶段审计的要素03审计证据是指审计人员在执行审计工作过程中，为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。审计证据的种类包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。审计人员在收集审计证据时应遵循充分性、相关性和可靠性的原则。审计证据的质量取决于其可靠性、相关性和充分性，审计人员应综合考虑这些因素来评估审计证据的价值。

4、审计证据审计工作底稿是审计人员对审计证据进行整理、分析、判断和记录的书面文件。审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。审计工作底稿的内容包括被审计单位的财务报表、会计凭证、相关文件和记录等。审计工作底稿的编制应遵循完整性、规范性和清晰性的原则，确保能够全面反映审计工作的过程和结果。审计工作底稿审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计人员在评估财务报表重大错报风险时，应了解被审计单位的内部控制制度，并对内部控制的有效性进行测试。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计人员应采取措施控制检查风险，确保在既定的风险水平下，实施恰当的实质性程序，提高

5、财务报表的可靠性和公允性。审计风险审计的职能04监督职能的定义01审计的经济监督职能是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济活动进行检查和评价，确保其合法、合规、合理以及有效。监督职能的特点02审计的监督职能具有独立性、权威性、公正性和强制性，能够对被审计单位的经济活动进行客观、全面的监督和评价。监督职能的实现方式03审计机构和审计人员通过制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据和编写审计报告等步骤，对被审计单位的经济活动进行监督和评价，并提出改进意见和建议。经济监督职能审计的经济评价职能是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济活动进行评估和鉴定，对其经济绩效、经济责任等方面进行评价。评价职能

6、的定义审计的评价职能具有客观性、全面性和准确性，能够对被审计单位的经济活动进行科学、合理的评估和鉴定，为管理决策提供依据。评价职能的特点审计机构和审计人员通过分析被审计单位的财务报表、经营数据和业务资料等，对其经济绩效、经济责任等方面进行评价，并提出改进意见和建议。评价职能的实现方式经济评价职能鉴证职能的定义审计的经济鉴证职能是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济活动进行证明和验证，对其真实、合法、合规等方面进行确认。鉴证职能的特点审计的鉴证职能具有权威性、公正性和可靠性，能够对被审计单位的经济活动进行客观、全面的证明和验证。鉴证职能的实现方式审计机构和审计人员通过收集、整理和分析被审计单位

7、的财务报表、经营数据和业务资料等，对其经济活动的真实、合法、合规等方面进行证明和验证，并提供相应的证明文件或报告。经济鉴证职能审计的依据和标准05国家法律、法规和政策01审计工作必须遵守国家颁布的法律、法规和政策，确保审计结果的合法性和合规性。02审计人员应了解和掌握相关法律、法规和政策，确保审计工作的正确性和有效性。审计过程中如发现违反法律、法规和政策的行为，应及时向相关部门报告。0301审计工作需依据会计准则和会计制度，对被审计单位的财务报表进行合规性和公允性审查。02审计人员应了解和掌握会计准则和会计制度，确保审计工作的准确性和一致性。03审计过程中如发现财务报表存在违规或错误，应及时向

8、被审计单位提出并要求其纠正。会计准则和会计制度审计工作需依据被审计单位内部的规章制度和程序，对其内部控制的有效性和合规性进行评估。审计人员应了解和掌握被审计单位的规章制度和程序，确保审计工作的针对性和可行性。审计过程中如发现内部控制存在缺陷或漏洞，应及时向被审计单位提出并要求其改进。公司内部规章制度和程序审计的未来发展趋势06信息化审计是利用信息技术对审计数据进行采集、处理、分析和存储，以提高审计效率和准确性的过程。随着大数据、云计算等技术的发展，信息化审计将更加普及，能够处理更大量、复杂的数据，提高审计的全面性和准确性。信息化审计需要加强对数据安全和隐私保护的关注，确保数据的安全性和保密性。

9、信息化审计人工智能技术可以应用于审计的各个环节，如数据采集、处理、分析等，提高审计的自动化和智能化水平。人工智能技术可以帮助审计人员快速识别异常数据和潜在风险，提高审计效率和准确性。人工智能技术在审计中的应用需要解决数据安全和隐私保护等问题，并需要加强对技术的监管和管理。人工智能在审计中的应用随着企业治理结构的不断完善，内部审计与外部审计的界限逐渐模糊，两者之间的融合成为未来发展的趋势。内部审计与外部审计的融合可以提高审计的全面性和准确性，加强企业的内部控制和风险管理。内部审计与外部审计的融合需要解决两者之间的协调和配合问题，并需要加强对审计人员的培训和管理。010203内部审计与外部审计的融合THANKS感谢观看