《增值税会计实训》课件.pptx

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1、增增值值税会税会计实训计实训ppt课课件件增值税基本概念增值税的计算方法增值税的会计处理增值税的申报与缴纳增值税的案例分析01增值税基本概念增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为计税依据。增值税由纳税人向消费者征收，并在各生产流通环节逐一抵扣进项税额。增值税的征收有助于减少重复征税，促进专业化分工和公平竞争。增值税的定义 增值税的特点普遍征收对商品和服务的销售及进口普遍征收增值税。逐环节征税在商品和服务的每个流转环节征收增值税。逐环节抵扣允许纳税人抵扣上一环节已缴纳的增值税税款。123通常为17%或20%，适用于一般商品和服务的销售。基本税率通常为11%或6%，适用于特定商品和服务的销售。

2、低税率适用于出口商品和服务的销售，以及某些免税商品和服务。零税率增值税的税率02增值税的计算方法纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额销项税额=销售额 税率计算公式纳税人销售货物或者提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额价款之外另行收取的费用，如包装费、运输费等。价外费用销项税额的计算纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税税额。进项税额计算公式买价允许抵扣的进项税额进项税额=买价 税率纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的价款，如购买原材料、设备等的费用。纳税人取得的增值税专用发票、海关进口

3、增值税专用缴款书等合法有效的凭证注明的税额。进项税额的计算应纳税额计算公式纳税期限纳税地点应纳税额的计算01020304纳税人应缴纳的增值税税额，按照销项税额减去进项税额后的余额计算。应纳税额=销项税额-进项税额纳税人应在纳税义务发生之日起15日内申报纳税，并按照规定期限缴纳税款。纳税人应在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。03增值税的会计处理设置“应交税费-应交增值税”科目，用于核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳等情况。记账科目采用复式记账法，对涉及增值税的经济业务在两个或两个以上会计科目中进行登记。记账方法在发生增值税纳税义务时，及时进行会计处理。记账时间增值税的记账规则凭证种类包

4、括增值税专用发票、普通发票、收据等。凭证审核对凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，确保凭证符合税收法规和企业会计准则。凭证录入将凭证信息准确录入会计信息系统，确保数据的一致性和准确性。增值税的凭证处理030201根据企业实际情况和税收法规要求，设置相应的账簿，如明细账、总账等。账簿设置按照记账规则和凭证信息，及时、准确地记录各项增值税业务。账簿记录妥善保管账簿，以便于后续审计和查验。账簿保管增值税的账簿管理04增值税的申报与缴纳申报表种类根据不同的增值税纳税人类型，申报表分为一般纳税人和小规模纳税人申报表。申报表填写要求申报表应按照规定的格式和要求填写，确保准确、完整地反映纳税人的应纳税额和

5、抵扣税额等信息。申报表填写示例提供一般纳税人和小规模纳税人申报表的填写示例，帮助学员更好地理解申报表的填写方法。申报表的填写03申报流程图解通过流程图的方式，直观地展示申报的整个过程，帮助学员更好地掌握申报流程。01申报前的准备工作包括核对增值税发票、整理账簿等。02申报表的提交方式可以选择网上申报、电子申报或纸质申报等不同方式。申报的流程缴纳方式包括银行转账、支票、电子支付等多种方式。逾期缴纳的后果说明逾期缴纳税款可能产生的后果，如罚款、滞纳金等。缴纳时间根据税法规定，纳税人应在申报期限内完成税款的缴纳。缴纳的方式与时间05增值税的案例分析一般纳税人在纳税申报时需要提供完整的会计凭证和账簿，

6、以便税务机关进行审核和监管。一般纳税人可以使用增值税专用发票，并享受相应的进项税额抵扣政策。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的案例分析小规模纳税人是指年应征增值税销售额在财政部规定标准以下的企业和企业性单位。小规模纳税人在纳税申报时需要提供简单的会计凭证和账簿，税务机关对其监管相对较为宽松。小规模纳税人不能使用增值税专用发票，也不享受进项税额抵扣政策。小规模纳税人的案例分析出口退税是指对出口商品在生产、流通环节已缴纳的增值税或消费税实行退还或免征的政策。出口退税有助于提高出口商品的国际竞争力，促进对外贸易的发展。出口退税的申请需要提供相关的报关单、发票等凭证，并经过税务机关的审核和批准。出口退税的案例分析THANK YOU