《增值税法引用》课件.pptx

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1、增值税法引用ppt课件目录CONTENTS增值税法概述增值税的纳税人增值税的征税范围增值税的税率和计算方法增值税的税收优惠和减免增值税的征收管理01增值税法概述CHAPTER增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，其特点是征收范围广、税基宽广、税收负担公平。定义增值税具有征收效率高、税收负担公平、有利于促进经济发展等优点，是当今世界各国广泛采用的税种之一。特点增值税法的定义和特点 增值税法的基本原则税收中性和公平原则增值税应尽可能减少对市场经济的扭曲作用，同时保证税收负担公平。征收效率原则增值税的征收管理应尽可能简便、高效，降低征纳成本。财政收入稳定原则增值税应为国家财政提供稳定的收入来源，

2、保障国家财政的可持续性。增值税最早起源于法国，自20世纪50年代起在世界范围内得到广泛采用。我国自1979年开始试行增值税，经过多次改革和完善，最终于2009年1月1日起在全国范围内推行。随着经济的发展和税制改革的深入，我国增值税法不断完善，逐步简并税目、降低税率、优化税收政策，以适应市场经济发展的需要。增值税法的发展历程增值税法的完善起源和发展02增值税的纳税人CHAPTER明确纳税人的定义和分类，是理解和遵守增值税法的前提。总结词纳税人的定义是指根据税法规定，有义务缴纳增值税的自然人、法人或其他组织。根据纳税人的经营规模和会计核算是否健全，纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。详细描述纳税

3、人的定义和分类总结词了解纳税人的权利和义务，有助于保障纳税人的合法权益，促进税收公平和社会公正。详细描述纳税人的权利包括享受税收优惠政策、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼等。纳税人的义务包括按规定申报纳税、缴纳税款、接受税务检查等。纳税人的权利和义务总结词纳税人的登记和注销是税务管理的重要环节，关系到税收征管的效率和税收公平。详细描述纳税人应在规定时间内向税务机关申请办理税务登记，并按规定提交相关资料。如需注销税务登记，纳税人应向税务机关提出申请，并办理相关手续。注销税务登记后，纳税人应继续履行纳税义务，直至税款清算完毕。纳税人的登记和注销03增值税的征税范围CHAPTER征税范围的定义和分

4、类定义征税范围是指税法规定的征税对象和纳税人的应税行为，是纳税人应纳税额的依据。分类根据不同的标准，征税范围可以分为不同的类型，如按征税对象可分为流转额、所得额、财产等，按纳税人可分为个人、企业等。征税范围应当明确、具体，避免模糊和歧义，以便纳税人能够清楚地了解自己的纳税义务。确定性原则相关性原则合理性原则征税范围应当与政府的税收政策和社会经济发展目标相关联，以实现税收的调节作用。征税范围应当合理，避免对纳税人的合法权益造成不当限制和损害。030201征税范围的确定原则某些特定的征税对象或纳税人的应税行为可以免征增值税，如农业生产者销售的自产农产品等。免税规定某些特定的征税对象或纳税人的应税行

5、为可以享受减征增值税的优惠，如小微企业销售额的起征点等。减税规定对于纳税人出口的商品，可以退还其在国内环节缴纳的增值税，以促进出口贸易的发展。出口退税规定征税范围的特殊规定04增值税的税率和计算方法CHAPTER税率档次根据不同行业和产品，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为17%，低税率为11%或6%，零税率为出口货物和跨境应税服务。纳税人类型根据纳税人的经营规模和会计核算健全程度，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并分别采用不同的税率。税收优惠对特定行业、特定地区或特定产品，国家给予一定的税收优惠，如农业生产者销售的自产农产品、残疾人个人提供的劳务等。税率的基本规定销售额

6、是指纳税人销售货物或者提供劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销售额确定纳税人采购原材料、设备等取得的增值税专用发票上注明的税额，可以作为进项税额抵扣。进项税额抵扣增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税并缴纳税款。纳税期限计算方法的基本规定根据经济发展和财政收入状况，国家可以对增值税税率进行调整。调整后的税率适用于调整后纳税人销售货物或提供劳务的销售额。税率调整随着税收征管和信息化建设的发展，税务部门可能会对增值税计算方法进行变更，如推行电子发票等。纳税人应按照税务部门的要求进行纳税申报和缴纳税款。计算方法变更税率的调整和计算方法的变更05增值税的税收优

7、惠和减免CHAPTER税收优惠和减免是国家为了鼓励特定行业、地区或行为而给予纳税人的税收减免或优惠措施。定义通过减轻纳税人的税收负担，促进经济发展、产业升级和社会福利提升。目的公平、公正、透明，符合国家发展战略和产业政策。原则税收优惠和减免的基本规定对农业生产者给予一定的增值税减免，鼓励农业发展。农业税收优惠对符合条件的高新技术企业给予增值税减免，促进科技创新和技术进步。高新技术企业税收优惠对从事节能环保业务的企业给予增值税减免，推动绿色发展和环境保护。节能环保税收优惠对创业初期的企业给予一定的增值税减免，鼓励创业活动和增加就业机会。创业税收优惠税收优惠和减免的具体政策审批标准税务机关根据国家

8、政策、产业导向和纳税人实际情况进行审批，决定是否给予税收优惠或减免。监督与管理对已享受税收优惠和减免的纳税人进行监督和管理，确保其合规经营和符合国家政策要求。申请流程纳税人需要按照国家规定向税务机关提交相关申请材料，包括企业基本情况、经营情况、财务报告等。税收优惠和减免的申请和审批06增值税的征收管理CHAPTER03纳税期限规定纳税期限，确保纳税人按时缴纳税款。01纳税人范围明确纳税人的范围，包括单位和个人，以及纳税人的权利和义务。02纳税地点规定纳税地点，包括固定业户的纳税地点和扣缴义务人的纳税地点。征收管理的基本规定税务登记要求纳税人进行税务登记，建立纳税人档案，便于管理和监督。发票管理规范发票的开具、使用和管理，防止偷税漏税行为。纳税申报规定纳税申报的方式、时间和内容，确保纳税人如实申报纳税。征收管理的具体措施123对纳税人进行定期或不定期的税务稽查，确保纳税人依法纳税。税务稽查对符合条件的纳税人给予税收优惠，鼓励其依法纳税。税收优惠对违反税法的行为，依法追究法律责任，维护税收秩序。法律责任征收管理的监督和检查谢谢THANKS