《审计证据》课件2.pptx

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1、审计证据ppt课件审计证据概述审计证据的收集审计证据的整理与分析审计证据的应用审计证据的保管与存档contents目录CHAPTER01审计证据概述审计证据的定义审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。会计记录文件证据口头证据环境证据审计证据的种类01020304包括对初始分录的记录、对财务报表金额的累计记录以及调节分录和重分类分录。包括财务报表附注、其他书面文件、审计工作底稿等。包括询问和访谈等。包括财务报表日或财务报表期间之

2、后发生的事件或情况。是指审计证据的数量要足够，能够支持注册会计师形成审计意见。充分性是指审计证据的质量要可靠，能够支持注册会计师形成合理的审计结论。适当性审计证据的充分性和适当性CHAPTER02审计证据的收集审计证据收集的方法通过询问相关人员获取口头证据，应注意询问技巧和记录方式。通过实地观察和检查实物资产、文件、记录等获取直接证据。委托第三方机构进行外部调查，获取专业意见和证明材料。对被审计单位内部进行调查，获取内部证据。询问证人观察和检查外部调查内部调查根据审计计划和目的，确定需要收集的审计证据种类和数量。确定审计目标根据审计目标和证据需求，设计合理的审计程序和方法。设计审计程序按照设计

3、的审计程序进行审计证据的收集和整理。实施审计程序根据收集到的审计证据，形成客观、公正的审计结论。形成审计结论审计证据收集的程序确保所收集的审计证据真实可靠，防止虚假证据和误导性信息。保证证据真实性确保所收集的审计证据能够支持审计结论，避免证据不足或矛盾。保证证据充分性确保所收集的审计证据与审计目标和目的相关联，避免无关或无效证据。保证证据相关性在收集审计证据过程中，遵守相关法律法规和职业道德规范。遵守法律法规审计证据收集的注意事项CHAPTER03审计证据的整理与分析收集与审计目标相关的证据，确保证据的完整性和可靠性。审计证据的收集审计证据的分类审计证据的筛选将收集到的证据按照性质、来源和类型

4、进行分类，便于后续整理和分析。筛选出与审计目标直接相关、具有证明力的证据，排除不相关或无效的证据。030201审计证据的整理 审计证据的分析审计证据的可靠性分析分析证据的真实性、客观性和公正性，判断其是否能够支持审计结论。审计证据的相关性分析分析证据与审计目标之间的关联程度，判断其是否具有证明力。审计证据的充分性分析评估证据是否足够支持审计结论，是否存在遗漏或不足的情况。审计结论的形成根据分析结果，形成客观、公正、准确的审计结论。审计意见的表达根据综合判断结果，清晰、准确地表达审计意见，为决策提供依据。审计证据的综合运用将不同来源和类型的证据进行综合运用，形成完整的证据链。审计证据的综合判断C

5、HAPTER04审计证据的应用审计证据是审计报告的基础01审计报告是审计工作的最终成果，而审计证据则是支持审计报告的关键因素。通过收集、整理和分析审计证据，审计师可以得出审计结论，并据此编写审计报告。证明审计事项的合规性和合法性02审计证据可以证明被审计单位的经济活动是否符合法律法规、会计准则和公司内部规章制度的要求。这些证据可以证明被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果。提高审计报告的可信度03充分的审计证据可以提高审计报告的可信度，使报告更具说服力。这有助于增强投资者和其他利益相关者对被审计单位的信任度。审计证据在审计报告中的应用评估内部控制的有效性审计证据可以帮助

6、审计师评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。通过收集相关证据，审计师可以识别内部控制的薄弱环节，并提出改进建议。发现潜在的风险点审计证据有助于发现被审计单位可能存在的风险点，如舞弊、欺诈或不正当交易等。这些风险点可能对企业的财务状况和声誉造成重大影响，因此及时发现和处理至关重要。促进内部控制的持续改进基于审计证据的分析结果，被审计单位可以了解其内部控制的不足之处，并采取措施进行改进。这样可以提高企业的运营效率和风险管理水平。审计证据在内部控制中的应用提供线索和证据审计证据在舞弊调查中起到关键作用。通过对相关证据的收集和分析，调查人员可以发现舞弊行为的线索，并逐步揭示舞弊的全貌。这些证据可

7、以用于支持起诉舞弊者或证明舞弊行为的性质和程度。确定舞弊行为的责任人通过对审计证据的追溯和分析，调查人员可以确定舞弊行为的责任人，包括直接参与者和背后的指使者。这将有助于对舞弊行为进行定性和追责，并对相关人员进行处罚。预防和遏制舞弊行为审计证据的分析结果可以为组织提供有价值的信息，帮助其识别和预防潜在的舞弊风险。组织可以采取相应的措施来加强内部控制、完善监管机制等，以降低舞弊行为的发生概率。审计证据在舞弊调查中的应用CHAPTER05审计证据的保管与存档03审计证据的存储环境要求确保审计证据存储在干燥、防潮、防虫蛀等适宜的环境中，以防止证据损坏或丢失。01审计证据的分类管理根据证据的重要性和类

8、型，将审计证据进行分类，以便于管理和查找。02审计证据的专人保管指定专人负责审计证据的保管，确保审计证据的安全和保密。审计证据的保管制度对于重要的审计证据，需要长期保存，以备后续审计或查证。长期存档对于一般的审计证据，可以在审计结束后短期保存一段时间，然后进行销毁。短期存档根据相关法律法规和准则的规定，确定审计证据的存档期限，确保符合法律要求。法定存档期限审计证据的存档期限只有经过授权的人员才能访问审计证据，并需进行严格的权限控制。严格控制访问权限未经授权，任何人不得将审计证据泄露给外部人员，以免造成不必要的损失或风险。禁止未经授权泄露加强保密意识培训，提高相关人员的保密意识和技能，确保审计证据的安全和保密。定期进行保密培训审计证据的保密义务THANKSFOR感谢您的观看WATCHING