《税与税法》课件.pptx

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1、税与税法ppt课件目录税的基本概念税法概述税收征收管理税收筹划与避税税制改革与国际税收案例分析CONTENTS01税的基本概念CHAPTER0102税收的定义与特点税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等。流转税以纳税人的所得额或收益额为课税对象征收的一类税，包括个人所得税、企业所得税等。所得税以纳税人拥有或支配的财产为课税对象征收的一类税，包括房产税、车船使用税等。财产税以纳税人的

2、特定行为为课税对象征收的一类税，包括印花税、契税等。行为税税收的种类与结构税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是发展社会生产力、改善人民生活的重要保障。税收的作用税收应遵循公平、效率、法定和简便的原则，确保税收的合理性和公正性。税收的原则税收的作用与原则02税法概述CHAPTER总结词税法的定义、特点详细描述税法是国家制定的，用于规范税收征纳行为的法律规范的总称。它具有国家意志性、法律强制性、规范性、普遍性和可预测性等特点。税法的定义与特点总结词税法的构成、体系详细描述税法由税收实体法和税收程序法构成。其中，税收实体法规定了各种税收法律关系，包括纳税义务人、征税对象、税率、减免税等；税收程

3、序法规定了税收征纳行为，包括纳税申报、税务登记、税务检查等。税法的构成与体系税法的基本原则总结词税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则要求税收必须依法征收，没有法律依据的不得征税；税收公平原则要求税收应当公平负担，实现社会财富的合理分配；税收效率原则要求税收应当有利于资源的有效配置和经济效率的提高。详细描述税法的基本原则03税收征收管理CHAPTER03税收征收管理体制的改革方向随着经济和社会的发展，税收征收管理体制需要不断改革和完善，以适应新的经济形势和税收环境。01税收征收管理体制的概念税收征收管理体制是指国家各级税务机关在税收征收管理中的职责、地位和相互

4、关系。02税收征收管理体制的特点税收征收管理体制具有统一领导、分级管理、权责结合、高效运作的特点。税收征收管理体制 税收征收管理制度税收征收管理制度的概念税收征收管理制度是指国家各级税务机关在税收征收管理中必须遵循的一系列法律、法规和规章。税收征收管理制度的内容税收征收管理制度包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议等内容。税收征收管理制度的完善随着经济和社会的发展，税收征收管理制度需要不断修订和完善，以适应新的经济形势和税收环境。税收征收管理程序的内容税收征收管理程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议等程序。税收征收管理程序的优化为了提高税收征收管理的效

5、率和公正性，需要不断优化税收征收管理程序，提高税收征收管理的透明度和公正性。税收征收管理程序的概念税收征收管理程序是指国家各级税务机关在税收征收管理中必须遵循的一系列法定程序。税收征收管理程序04税收筹划与避税CHAPTER税收筹划的定义税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排和规划，减轻或延缓税收负担的一种经济行为。税收筹划的原则合法性、预见性、全局性和效益性是税收筹划的基本原则。合法性要求税收筹划必须遵守国家税收法律法规；预见性要求对税收筹划的风险和收益进行预测和评估；全局性要求从企业整体利益出发，综合权衡各方面因素；效益性则强调税收筹划的目的在于实现企业经济利益最大化。税收筹划

6、的定义与原则关注并充分利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低企业税负。合理利用税收优惠政策通过设立分公司、子公司或调整公司组织结构，合理规划税务责任，降低税负。调整企业组织结构通过合理安排资金运营，如选择适当的融资方式、投资策略等，降低企业税负。合理安排资金运营通过规范合同条款，明确税务责任，降低因合同纠纷产生的税务风险。合同管理税收筹划的方法与技巧避税是指纳税人利用法律规定的漏洞或模糊地带，采取合理的方式减少或规避纳税义务的行为。避税的定义建立健全内部税务管理制度，提高税务风险意识；加强合同管理，明确税务条款；定期进行税务自查和审计，及时发现和纠正避税行为；加强与税务机关的沟通与合作，遵循税

7、收法律法规，积极配合税务机关工作。避税的防范措施避税的定义与防范措施05税制改革与国际税收CHAPTER通过降低企业和个人所得税，减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力。减税降费优化税制结构完善税收征管体系促进税收法治化调整直接税和间接税的比例，逐步提高直接税比重，降低间接税比重，实现税收负担的公平分配。加强税收征管力度，提高税收征收率，减少税收流失。完善税收法律法规，规范税收执法行为，保障纳税人的合法权益。我国税制改革的方向与目标国际税收的定义与原则国际税收是指两个或两个以上国家之间，由于税收管辖权的交叉重叠而产生的税收分配关系。国际税收的基本原则包括：独立性原则、公平性原则、优先权原则和协

8、调性原则。国际税收协定的作用包括避免重复征税、消除税收歧视、防止国际避税和逃税等。要点一要点二国际税收协定的内容包括征税权的分配、税务信息交换、税收争议的解决等。国际税收协定的作用与内容06案例分析CHAPTER总结词通过合理安排企业运营活动，降低企业所得税税负。详细描述企业所得税筹划案例主要涉及企业组织形式、投资地点、折旧和摊销方法、存货计价方法等方面的合理安排，以降低企业所得税税负。例如，企业可以通过选择合适的组织形式，享受税收优惠政策；合理选择投资地点，利用地区税收差异降低税负；采用适当的折旧和摊销方法，延迟纳税；以及合理确定存货计价方法，降低当期所得税支出。企业所得税筹划案例总结词通过

9、合理安排个人收入和支出，降低个人所得税税负。详细描述个人所得税筹划案例主要涉及个人收入来源、支出项目和抵扣项目的合理安排，以降低个人所得税税负。例如，个人可以通过调整工资薪金和劳务报酬的发放方式，享受税收优惠政策；合理安排支出项目，利用个人所得税的相关抵扣政策；以及通过投资理财等方式增加收入来源，降低个人所得税税负。个人所得税筹划案例关税筹划案例通过合理安排进出口活动，降低关税税负。总结词关税筹划案例主要涉及进出口货物的种类、数量、价格和时间等方面的合理安排，以降低关税税负。例如，企业可以通过合理安排进口货物的种类和数量，享受关税减免等优惠政策；通过与国外供应商协商，降低进口货物价格；以及合理安排出口货物的种类和数量，提高出口货物的价格和竞争力。详细描述 感谢观看 THANKS