《税务会计与纳税筹》课件.pptx

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1、税务会计与纳税筹ppt课件目录CONTENTS税务会计概述纳税筹划基础增值税纳税筹划企业所得税纳税筹划个人所得税纳税筹划其他税种的纳税筹划01税务会计概述税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地反映税款征收与缴纳活动的过程的一门专业会计。以税法为准绳，具有强制性和无偿性；以货币为计量单位，具有综合性；以会计核算为基础，具有统一性和独立性。税务会计的定义与特点特点定义联系税务会计与财务会计相互影响、相互制约，财务会计是税务会计的基础，税务会计对财务会计处理进行再确认。区别税务会计的目标是保证国家税收的正确、及时和足额征收，维护纳税人的合法权益；而财务会计的目

2、标是为企业投资者、债权人及相关利益者提供决策信息。税务会计与财务会计的联系与区别依法纳税原则公平税负原则调整经济原则宏观调控原则税务会计的基本原则税收负担应公平合理，纳税人之间应平等对待。税收应调节经济活动，促进经济结构合理化和国民经济协调发展。税收应为国家宏观调控服务，根据国家经济发展战略目标和社会发展要求，发挥税收杠杆作用，促进经济稳定增长和结构优化。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。02纳税筹划基础纳税筹划的定义纳税筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整经济活动，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的经济行为。纳税筹划的特点合法性、筹划性、目的性。纳税筹划的定义与

3、特点合法合规、经济可行、风险可控、综合效益。纳税筹划的原则税法漏洞利用、税收优惠政策利用、转让定价、资产重组、企业分立与合并等。纳税筹划的方法纳税筹划的原则与方法纳税筹划的风险与防范纳税筹划的风险政策风险、操作风险、市场风险、信誉风险等。纳税筹划风险的防范加强政策研究、规范操作流程、建立风险预警机制、提高人员素质等。03增值税纳税筹划 增值税纳税筹划概述增值税纳税筹划的定义是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排和调整纳税行为，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的目的。增值税纳税筹划的原则合法性、合理性、效益性、谨慎性。增值税纳税筹划的意义有利于提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力，

4、促进企业的可持续发展。销售行为的合理安排合理安排销售时间、销售方式、销售对象等，以避免提前纳税或延迟纳税。销售价格的合理调整通过合理定价策略，如价格折扣、捆绑销售等，以降低销项税额。销项税额筹划的基本思路通过合理安排销售行为，调整销售收入、销售价格、销售方式等，以降低销项税额，减少税收负担。增值税销项税额的纳税筹划03采购价格的合理调整通过与供应商协商，争取更低的价格，以增加进项税额。01进项税额筹划的基本思路通过合理安排采购行为，调整采购价格、采购方式等，以增加进项税额，降低税收负担。02采购行为的合理安排合理安排采购时间、采购对象、采购方式等，以获取更多的进项税额抵扣。增值税进项税额的纳税

5、筹划04企业所得税纳税筹划纳税筹划目的纳税筹划的主要目的是降低企业税负，提高企业的经济效益。通过合理的纳税筹划，企业可以合法地减少税收负担，增加税后利润。纳税筹划定义纳税筹划是指企业在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先规划和安排，以降低企业所得税税负的行为。纳税筹划原则纳税筹划应遵循合法性、合理性、预见性和风险控制等原则，确保筹划行为符合税法规定，降低涉税风险。企业所得税纳税筹划概述企业可以通过合理安排经营业务、调整组织结构等方式，以适用较低的所得税税率。例如，利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份等。税率筹划方法企业应充分了解和利用国家税收政策，特别是对于高新技术企业和符

6、合条件的小微企业等，以享受相应的税收优惠政策，降低所得税税负。政策利用在税率筹划过程中，企业应加强税务风险管理，确保筹划行为合法合规，避免因违反税法规定而遭受处罚。税务风险管理企业所得税税率的纳税筹划税基筹划方法01企业可以通过合理安排成本费用、调整收入结构等方式，以降低应纳税所得额。例如，合理利用研发费用加计扣除、公益性捐赠支出等政策。成本费用管理02企业应加强成本管理，合理安排成本费用支出，确保其符合税法规定。对于可以合理扣除的成本费用，企业应尽量争取扣除。收入结构调整03企业可以通过调整收入结构，以适用较低的所得税税率。例如，将部分高税率收入转化为低税率收入，或者将部分利润转化为成本费用

7、。企业所得税税基的纳税筹划05个人所得税纳税筹划纳税筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和规划，减轻或避免税负的行为。纳税筹划定义纳税筹划原则纳税筹划的意义合法性、合理性、预见性、风险控制。提高企业经济效益，增强企业竞争力。030201个人所得税纳税筹划概述合理安排收入结构，利用税收优惠政策，选择合适的计税方法。税率筹划方法某高收入人士通过分散收入来源，降低适用税率，实现节税。案例分析个人所得税税率的纳税筹划合理利用扣除项目，如费用扣除、捐赠扣除等；合理安排收入时间。税基筹划方法某投资者通过选择合适的投资方式和时间，降低税基，实现节税。案例分析个人所得税税基的纳税筹划06其他税种的纳

8、税筹划在土地增值税的纳税筹划中，可以通过合理安排房地产销售价格、增加扣除额等方式降低增值额，从而降低税负。此外，还可以通过合理利用土地增值税的税收优惠政策进行纳税筹划。土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额做为计税依据而征收的税种。土地增值税的纳税筹划房产税是对房屋产权人按照房屋的计税余值或租金收入为计税依据征收的一种税。在房产税的纳税筹划中，可以通过合理安排房产的出租方式、利用房产税的税收优惠政策等方式降低税负。例如，可以将房产分租给多个承租人，以降低租金收入，从而减少房产税的应纳税额。房产税的纳税筹划 资源税的纳税筹划资源税是对开发和利用自然资源的企业和个人，就其由于资源条件差异所取得级差收入进行征收的一种税。在资源税的纳税筹划中，可以通过合理安排资源的开采和利用方式、利用资源税的税收优惠政策等方式降低税负。例如，可以合理安排资源的开采顺序和利用方式，以充分利用资源条件差异所带来的级差收入，从而降低资源税的应纳税额。