《流动负债》课件.pptx

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1、流动负债课件REPORTING目 录流动负债概述短期借款应付账款预收账款其他流动负债流动负债的管理与优化PART 01流动负债概述REPORTING流动负债是指企业将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。定义按照流动负债产生的原因，可以分为应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。分类定义与分类流动负债通常需要在一年内偿还，如短期借款、应付账款等。短期性波动性强制性由于企业经营活动的波动，流动负债的规模和结构也会随之波动。对于一些法定的流动负债，如应交税费，企业必须按时缴纳，否则会面临法律责任。030201流动负债的特点流动负债应当在符合负债定义和确认条件时予以确认，并在资产负债表上单独列示。

2、流动负债应当按照实际发生额进行计量，对于可确定的未来现金流量现值，也可以作为流动负债的计量基础。流动负债的确认与计量计量确认PART 02短期借款REPORTING定义短期借款是企业向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款。分类根据借款的来源和用途，短期借款可分为生产周转借款、临时借款、结算借款等。短期借款的定义与分类借款的取得01企业应设置“短期借款”科目，并在借入款项时，按照实际借入的金额，贷记“银行存款”科目，借记“短期借款”科目。利息的计提与支付02企业应在每个会计期间计提短期借款的利息，并按照权责发生制的原则，将利息费用计入当期损益。在支付利息时，应借记“财务费用”科目，

3、贷记“银行存款”科目。借款的偿还03企业应按照借款合同的规定，到期偿还短期借款本金。在偿还时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。短期借款的会计处理0102短期借款的报表列示在利润表上，“财务费用”项目应根据“财务费用”科目的本期发生额填列，其中包括计提的短期借款利息费用。在资产负债表上，“短期借款”项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。PART 03应付账款REPORTING应付账款是企业因购买商品、接受劳务等经营活动而形成的债务，属于企业的流动负债。根据不同的标准，应付账款可以分为不同的类型。总结词应付账款是企业因购买商品、接受劳务等经营活动而形成的债务，属于企业的流动负债。

4、根据债权人是否提供商业折扣，应付账款可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。详细描述应付账款的定义与分类应付账款的会计处理主要包括确认、计量、记录和报告等环节，涉及应付账款的入账时间、入账价值和入账方法等方面的规定。总结词应付账款的会计处理主要包括以下环节：确认应付账款的时间应当在合同规定的付款日期，计量应付账款的价值应当按照合同或协议约定的金额计算，记录应付账款应当在会计账簿中设置“应付账款”科目进行核算，报告应付账款应当在财务报表中列示应付账款的余额和相关信息。详细描述应付账款的会计处理VS应付账款在财务报表中应当按照流动性进行列示，并根据实际情况进行重分类。同时，财务报表附注中还应当披露应付

5、账款的账龄、逾期情况等信息。详细描述在资产负债表中，应付账款应当根据流动性分别列示为流动负债和非流动负债。对于预付款项较少的报表主体，可以将预付款项合并在“应付账款”项目中列示。此外，财务报表附注中还应当披露应付账款的账龄、逾期情况等信息，以便报表使用者更好地了解企业的财务状况和经营情况。总结词应付账款的报表列示PART 04预收账款REPORTING总结词预收账款是指企业按照合同规定或约定，向客户收取的定金或预付款项。根据不同的合同条款和业务模式，预收账款可以分为不同类型。详细描述预收账款通常是在企业提供商品或服务之前，客户为了确保企业能够按照合同要求履行义务而支付的款项。根据合同条款和业务

6、模式的不同，预收账款可以分为定金、预付款、押金等不同类型。预收账款的定义与分类总结词预收账款的会计处理主要包括收入确认和预收账款的核算两个方面。在收入确认方面，企业应按照合同约定的时间和金额确认收入；在预收账款核算方面，企业应设置相应的会计科目，对预收账款进行明细核算。详细描述在预收账款的会计处理中，企业首先需要设置相应的会计科目，如“预收账款”、“应收账款”等，以对预收账款进行明细核算。在确认收入时，企业应根据合同约定的时间和金额，将预收账款转为收入。同时，企业还需要根据实际情况调整预收账款的账面余额，以确保账实相符。预收账款的会计处理预收账款的报表列示预收账款应在财务报表中作为流动负债进行

7、列示，并按照不同的业务类型进行分类列示。报表使用者可以通过查看预收账款的余额和明细，了解企业的经营状况和偿债能力。总结词在财务报表中，预收账款应作为流动负债的一部分进行列示。根据重要性原则，预收账款应根据不同的业务类型进行分类列示，如定金、预付款、押金等。报表使用者可以通过查看预收账款的余额和明细，了解企业的经营状况和偿债能力，从而做出相应的决策。详细描述PART 05其他流动负债REPORTING其他流动负债的定义与分类定义其他流动负债是指除短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债以外的其他流动负债。分类其他流动负债可以根据不同的标准进行分类，如按照产生的原因、偿还的方

8、式等。在会计处理中，其他流动负债应当在满足负债确认条件时及时确认。确认其他流动负债应当以实际发生额为基础进行计量，并考虑货币时间价值等因素。计量在记录其他流动负债时，应当根据不同的业务情况进行账务处理，并确保账务处理的准确性和完整性。记录其他流动负债的会计处理其他流动负债应当在资产负债表中单独列示，并按照流动性进行分类。列示方式其他流动负债的列示内容应当包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等明细科目。列示内容在列示其他流动负债时，应当按照会计准则的要求进行列示，确保报表的准确性和合规性。列示要求其他流动负债的报表列示PART 06流动负债的管理与优化REPORTING明确流动负债的核

9、算范围、管理流程和责任分工，确保各项操作有章可循。建立流动负债管理制度定期分析流动负债结构强化现金流管理建立风险预警机制通过分析流动负债的结构，了解债务来源、期限和利率等情况，为优化债务结构提供依据。合理安排资金流入流出，保持足够的现金流以应对短期债务偿付需求。设定风险预警指标，及时发现潜在的流动性风险，采取应对措施。流动负债的管理策略通过增加长期融资方式，降低短期借款在流动负债中的比例，以减轻短期偿债压力。降低短期借款比例与供应商和客户保持良好的商业信用关系，利用商业信用来延长付款期限或提前收款。合理利用商业信用根据企业实际情况和市场环境，合理安排债务的期限、币种和利率结构，降低融资成本。优化债务结构积极开拓多元化的融资渠道，如发行债券、引入战略投资者等，以降低对单一融资渠道的依赖。多元化融资渠道流动负债的优化建议建立健全风险管理组织架构和制度体系，明确风险责任主体。完善风险管理机制通过定期评估企业的偿债能力，确保有足够的资金来偿付短期债务。定期评估偿债能力及时了解金融市场动态，以便在市场变化时采取应对措施。关注市场动态通过内部审计和监督来确保流动负债管理的合规性和有效性。强化内部审计与监督流动负债的风险防范THANKS感谢观看REPORTING