《流动资产》课件.pptx

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1、流动资产课件流动资产概述流动资产分类流动资产管理流动资产评估流动资产与财务状况contents目录CHAPTER01流动资产概述流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及现金等价物、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产是企业资产中最为活跃的一部分，其变现能力强，周转速度快，对企业日常经营和短期偿债能力有着至关重要的影响。流动资产的定义流动资产变现能力强，能够在短期内转化为现金，满足企业日常经营和短期资金需求。流动性强流动资产在企业的生产经营过程中不断循环周转，其周转速度较快。周转速度快流动资产的规模和结构会随着企业生产经营活动的变化而波动，例如市

2、场需求的变化、生产规模的调整等。波动性大流动资产的特点 流动资产的重要性满足日常经营需求流动资产是企业日常经营中不可或缺的资源，如现金、存货等，能够满足企业的正常运营和支付需求。短期偿债能力保障流动资产是企业短期偿债能力的重要保障，其变现能力强，能够为企业提供足够的流动性来偿还短期债务。生产经营的润滑剂流动资产在企业的生产经营过程中起到润滑剂的作用，其周转速度快，能够提高企业的生产效率和资金使用效率。CHAPTER02流动资产分类总结词高流动性、短期投资详细描述现金及现金等价物是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，如活期存款等。这类资产具有高流动性，可以随时用于支付和清偿债务。同时，现

3、金及现金等价物也可以用于短期投资，以获取一定的收益。现金及现金等价物总结词债权、信用销售详细描述应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。它是企业的一项债权，代表了企业因销售而产生的未来现金流。应收账款的产生通常与信用销售有关，即企业在销售商品或提供劳务时，允许客户在一定期限内付款。应收账款生产过程、经营储备总结词存货是指企业持有的以备出售的商品、在产品和产成品等。它是企业生产经营过程中的重要资产，代表了企业的经营储备。存货的存在是为了保证企业的生产和经营过程能够顺利进行，同时也是为了满足客户需求。详细描述存货总结词预先支付、待结算详细描述预付款项是指企业按照合同约定预先支付给

4、供货方或劳务提供方的款项。这种款项通常是待结算的，即在未来某个时间点需要进行结算或冲抵。预付款项的存在可以确保企业能够及时获得所需的商品或服务，但同时也可能存在无法收回的风险。预付款项CHAPTER03流动资产管理提高流动资产使用效率通过合理配置流动资产，降低闲置和浪费，提高资金使用效率。降低流动资产管理成本采取有效措施降低流动资产的管理成本，提高企业的经济效益。确保流动资产充足保持足够的流动资产，以满足企业日常经营和紧急资金需求。流动资产管理目标03定期评估和调整定期评估流动资产的管理状况，及时调整管理策略，以适应企业发展的需要。01制定流动资产管理计划根据企业的经营计划和财务预算，制定合理

5、的流动资产管理计划。02优化流动资产结构通过合理配置流动资产的结构，使其既能满足企业的经营需求，又能降低风险。流动资产管理策略通过合理安排现金流入和流出，保持现金的充足和稳定，同时提高现金的使用效率。现金管理制定合理的信用政策，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。应收账款管理根据企业的生产和销售计划，合理安排存货的采购、生产和销售，降低存货成本。存货管理在保证资金安全的前提下，进行短期投资，提高资金收益。短期投资管理流动资产管理方法CHAPTER04流动资产评估市场法通过比较类似资产的市场价值来评估流动资产的价值。收益法通过预测流动资产的未来收益来评估其价值。重置成本法通过估算重新购置该流

6、动资产所需的总成本来评估其价值。会计法根据会计准则和会计制度，通过计算流动资产的账面价值来评估其价值。流动资产评估方法出具评估报告将评估结果以书面形式报告给相关方，并对其做出解释和说明。计算评估值根据选定的评估方法，计算流动资产的评估值。确定评估方法根据流动资产的特点和市场状况，选择合适的评估方法。收集资料收集与流动资产相关的所有资料，包括财务报告、市场信息、合同协议等。现场调查对流动资产进行实地调查，了解其使用状况、磨损程度、维修保养情况等。流动资产评估流程在评估过程中，要密切关注市场动态，了解类似资产的价格走势和供求关系。重视市场动态考虑折旧因素遵循相关法规保持独立性在计算评估值时，要考虑

7、流动资产的折旧因素，以反映其真实价值。在评估过程中，要遵循相关法律法规和会计准则，确保评估结果的合法性和合规性。评估人员应保持独立性和公正性，不受任何外部干扰和影响，确保评估结果的客观性和准确性。流动资产评估注意事项CHAPTER05流动资产与财务状况VS流动资产是短期偿债能力的重要保障，流动资产越多，企业的短期偿债能力越强。详细描述流动资产是指企业可以在一年内或者经营周期内变现或者耗用的资产，如现金、存货、应收账款等。短期偿债能力是指企业用流动资产在短期内偿还短期债务的能力。流动资产的多少直接影响到企业的短期偿债能力，流动资产越多，企业能够用这些资产来偿还短期债务，从而降低违约风险。总结词流

8、动资产与短期偿债能力流动资产的运营效率直接影响到企业的运营能力，高效的流动资产管理能够提高企业的运营效率。企业的运营能力是指企业运用其各项资产获取利润的能力。流动资产作为企业资产的重要组成部分，其运营效率直接影响到企业的整体运营效率。例如，企业通过合理安排存货，降低存货积压和滞销的风险，提高存货周转率，从而提升企业的运营效率。总结词详细描述流动资产与运营能力流动资产与盈利能力流动资产的管理水平直接影响企业的盈利能力，良好的流动资产管理能够提高企业的盈利能力。总结词企业的盈利能力是指企业赚取利润的能力。流动资产管理水平的高低直接影响到企业的盈利能力。例如，企业通过加强应收账款的管理，降低坏账风险，提高应收账款周转率，从而增加企业的利润。同时，合理的存货管理也能够降低存货成本，提高企业的盈利能力。因此，良好的流动资产管理对企业盈利能力的提升至关重要。详细描述THANKSFOR感谢您的观看WATCHING