《现金流量表的分析》课件.pptx

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1、现金流量表的分析ppt课件目录CONTENTS现金流量表概述经营活动现金流分析投资活动现金流分析融资活动现金流分析现金流量表综合分析01现金流量表概述 现金流量表的定义现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。分析企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以全面评价企业的财务状况。预测企

2、业未来的现金流量，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。现金流量表的目的反映企业通过经营活动所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、支付工资、支付税费等活动的现金流量。经营活动产生的现金流量反映企业通过投资活动所产生的现金流量，包括购建固定资产、处置长期资产、取得或收回投资等活动的现金流量。投资活动产生的现金流量反映企业通过筹资活动所产生的现金流量，包括吸收投资、发行股票或债券、偿还债务等活动的现金流量。筹资活动产生的现金流量现金流量表的结构02经营活动现金流分析123经营活动现金流=经营活动收入-经营活动成本-经营税金及附加-经营费用+其他经营利润-经营损失经营

3、活动现金流的计算公式确保计算过程中所有涉及经营活动的会计科目都得到准确反映，避免遗漏或重复计算。经营活动现金流的计算注意事项反映企业通过经营活动产生的现金流量，有助于评估企业的经营状况和盈利能力。经营活动现金流的计算意义经营活动现金流的计算03经营活动现金流质量分析的意义有助于识别企业是否存在虚增收入、操纵利润等行为，以及评估企业的偿债能力和营运能力。01经营活动现金流质量分析的指标包括现金流量结构、现金流量充足性、现金流量稳定性等。02经营活动现金流质量分析的方法通过比较经营活动现金流与净利润、投资活动现金流、筹资活动现金流等指标，评估企业经营活动的现金流量质量。经营活动现金流的质量分析经营

4、活动现金流预测的步骤收集历史数据、建立预测模型、检验预测模型、运用预测模型进行预测。经营活动现金流预测的意义有助于企业合理安排资金，提前做好财务规划，应对未来可能出现的风险和机遇。经营活动现金流预测的方法基于历史数据和未来发展趋势，运用回归分析、时间序列分析等统计方法进行预测。经营活动现金流的预测03投资活动现金流分析计算投资活动现金流入01包括收回投资、取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。计算投资活动现金流出02包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。计算投资活动产生的现金流量净额03投资活动现金流入与投资活动现金流出的差额。投资活动

5、现金流的计算分析投资活动的现金流量是否能够为企业创造经济利益，是否能够提高企业的核心竞争力。分析投资活动的现金流量是否具有可持续性，是否能够为企业带来稳定的现金流。分析投资活动的现金流量是否符合企业发展战略和长期规划，是否符合企业当前经营需要。投资活动现金流的决策分析分析投资活动的现金流量是否面临市场风险、政策风险、技术风险等，以及这些风险对企业经营的影响。分析投资活动的现金流量是否面临流动性风险，以及这些风险对企业资金链的影响。分析投资活动的现金流量是否面临信用风险，以及这些风险对企业声誉的影响。投资活动现金流的风险分析04融资活动现金流分析融资活动现金流的计算公式融资活动现金流入量-融资活

6、动现金流出量。融资活动现金流入量主要包括发行股票或债券、借款、偿还债务等。融资活动现金流出量主要包括偿还利息、偿还本金、支付股息等。融资活动现金流的计算 融资活动现金流的筹资分析分析企业筹资活动的现金流入和流出，了解企业的筹资渠道和筹资成本。分析企业筹资活动的现金流入和流出是否匹配，判断企业是否面临偿债压力。分析企业筹资活动的现金流入和流出是否稳定，判断企业是否具备持续的融资能力。分析企业资本结构中债务和权益的比例，了解企业的财务杠杆水平。分析企业资本结构中短期和长期的债务比例，了解企业的债务到期结构。分析企业资本结构中不同债务的利率结构，了解企业的债务成本和风险。融资活动现金流的资本结构分析05现金流量表综合分析通过比较经营活动现金流量与流动负债，评估企业的短期偿债能力。流动性比率盈利性比率财务弹性比率通过经营活动现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利质量。通过现金流量与债务总额的比率，评估企业应对突发事件和抓住投资机会的能力。030201现金流量表的比率分析比较连续几年的现金流量表数据，观察现金流量的变化趋势。时间趋势分析将企业现金流量数据与同行业标准进行比较，判断企业在行业中的地位。行业趋势分析关注现金流量表中的异常变动，如经营活动现金流量的大幅波动，可能意味着企业的经营状况不稳定。异常趋势分析现金流量表的趋势分析