《现金流量分析》课件.pptx

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1、现金流量分析ppt课件CONTENTS现金流量分析概述经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析现金流量表综合分析现金流量分析概述01现金流量企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流出指企业为购买商品或支付劳务所付出的现金数量。净现金流量现金流入与现金流出的差额。现金流入指企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金数量。现金流量定义现金流量分析可以帮助企业了解其现金流量的状况，从而评估企业的财务状况。评估企业的财务状况通过对现金流量的分析，企业可以预测未来的现金流量

2、，从而预测企业的发展趋势。预测企业的未来发展现金流量分析可以帮助企业了解其偿债能力，从而评估企业的信用风险。评估企业的偿债能力通过现金流量分析，投资者可以评估企业的投资价值，从而做出更好的投资决策。评估企业的投资价值现金流量分析的意义第二季度第一季度第四季度第三季度直接法间接法比率分析法趋势分析法现金流量分析的方法直接法是通过现金流量表来直接分析企业的现金流量状况。这种方法简单明了，但可能无法全面反映企业的财务状况。间接法是通过资产负债表和利润表来间接分析企业的现金流量状况。这种方法较为复杂，但可以更全面地反映企业的财务状况。比率分析法是通过比较不同时期或不同企业的现金流量指标来分析企业的财务

3、状况。这种方法可以帮助企业了解其在行业中的地位和竞争状况。趋势分析法是通过比较企业不同时期的现金流量指标，分析其变化趋势，从而预测未来的现金流量。这种方法可以帮助企业预测未来的发展趋势和战略规划。经营活动现金流量分析02经营活动现金流入的主要来源销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。经营活动现金流入的质量流入的现金是否及时、足额，是否符合收入确认原则，是否存在虚增收入和虚增现金流入的情况。经营活动现金流入分析购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金。经营活动现金流出的主要用途是否符合支出

4、确认原则，是否存在虚减成本和虚减现金流出的情况。经营活动现金流出的合理性经营活动现金流出分析经营活动现金流量质量的评价标准经营活动现金流量的稳定性和持续性；经营活动现金流量的充足性；经营活动现金流量的安全性。经营活动现金流量质量的影响因素企业的经营策略和市场竞争地位；企业的财务管理水平和内部控制能力；企业的税收政策和税收筹划能力。经营活动现金流量质量分析投资活动现金流量分析03投资活动现金流入分析企业通过收回、转让或到期收回投资所获得的现金。投资收回、转让或到期收回的现金净额经营收入是投资活动现金流入的主要来源，包括销售商品或提供劳务所收到的现金。经营收入这部分现金流入是由于企业出售固定资产、

5、无形资产和其他长期资产所获得的。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额投资活动现金流出分析企业为获得债权性投资所支付的现金，如购买债券。债权性投资所支付的现金这部分现金流出是由于企业为构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的。构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金企业为获得权益性投资所支付的现金，如购买其他公司的股票。权益性投资所支付的现金投资活动现金流量的成长性通过分析投资活动现金流量的成长性，可以了解企业的扩张能力和市场竞争力。投资活动现金流量的充足性通过分析投资活动现金流量的充足性，可以了解企业是否有足够的资金支持其未来的投资计划。投资活动现金流量的稳定性通过分

6、析投资活动现金流量的稳定性，可以了解企业的投资策略和风险控制能力。投资活动现金流量质量分析筹资活动现金流量分析04这部分包括从银行和其他金融机构获得的贷款、发行债券或股票所获得的资金。分析这部分现金流入时，应关注其稳定性、成本以及融资条件。主要指企业通过吸收直接投资、发行股票等方式获得的现金。这部分资金通常成本较低，但稳定性较差。筹资活动现金流入分析吸收投资现金流入外部融资现金流入企业为了偿还短期和长期债务所支付的现金。分析这部分现金流出时，应关注其偿债能力、债务结构以及债务成本。偿还债务现金流出企业为了回报股东而支付的现金股利或利润。这部分现金流出可能会影响企业的再融资能力。分配股利或利润现

7、金流出筹资活动现金流出分析通过分析现金流入与流出的稳定性，可以评估企业的偿债能力和再融资能力。稳定性较高的现金流更有利于企业的长期发展。现金流入与流出的稳定性分析现金流入与流出的结构，可以了解企业的融资偏好和资金使用情况，从而评估其财务风险和经营风险。现金流入与流出的结构通过比较筹资活动的现金流入与流出，可以评估企业的筹资效益。如果筹资活动的现金流入无法覆盖其现金流出，则可能意味着企业的筹资策略存在问题。现金流入与流出的效益性筹资活动现金流量质量分析现金流量表综合分析05分析经营活动现金流入和流出，了解企业的主营业务是否稳定产生现金流。分析投资活动的现金流入和流出，了解企业的投资策略和资金使用

8、情况。分析融资活动的现金流入和流出，了解企业的融资状况和债务情况。经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析融资活动现金流量分析现金流量表结构分析分析现金流入的逐年变化，了解企业成长性和市场扩张情况。分析现金流出的逐年变化，了解企业成本控制和经营效率。分析净现金流量的逐年变化，了解企业的盈利能力和资金状况。现金流入趋势分析现金流出趋势分析净现金流量趋势分析现金流量表趋势分析通过流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。通过资产周转率和存货周转率等指标，评估企业经营效率。通过负债比率、权益乘数等指标，评估企业财务杠杆和风险状况。流动性比率分析经营效率比率分析财务杠杆比率分析现金流量表比率分析谢谢您的聆听THANKS