《预算的编制方法》课件.pptx

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1、预算的编制方法CATALOGUE目录预算的概述预算的编制方法预算的执行与控制预算的评估与考核案例分析CHAPTER01预算的概述预算目的预算的目的是为了控制成本、预测收入、规划资金使用，以及评估绩效。预算定义预算是一种系统的方法，用于分配组织的财务和人力资源，以实现其目标。预算类型根据预算的时间范围，可以分为长期预算、中期预算和短期预算；根据预算的具体形式，可以分为固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算。预算的定义涉及日常业务活动的预算，如销售预算、生产预算和采购预算。运营预算投资预算财务预算涉及资本支出和长期投资决策的预算，如固定资产购置预算。涉及资金筹措和使用的预算，如现金流量预算和预计资

2、产负债表。030201预算的种类 预算的作用规划和控制通过设定目标和计划，预算有助于组织实现其战略目标。同时，通过监控实际业绩与预算的差异，可以进行有效的控制。协调和沟通预算可以协调组织内部各部门的活动，明确各部门的责任和目标，促进部门间的沟通。评估和考核通过将实际业绩与预算进行比较，可以对组织的绩效进行评估和考核，为奖励和激励提供依据。CHAPTER02预算的编制方法总结词固定预算法是一种传统的预算编制方法，它基于历史数据来预测未来的收支情况，并设定固定的预算目标。详细描述固定预算法是根据过去的数据来预测未来的收支情况，并设定固定的预算目标。这种方法简单易行，但忽略了经济环境的变化，可能导致

3、预算与实际情况存在较大偏差。固定预算法总结词弹性预算法是一种动态的预算编制方法，它根据不同的业务量水平来编制预算，以适应不同的经济环境。详细描述弹性预算法考虑了不同的业务量水平，通过设定不同的费用和收入水平来编制预算。这种方法能够更好地适应经济环境的变化，提高预算的准确性。弹性预算法滚动预算法是一种连续的预算编制方法，它根据实际情况不断调整和更新预算。滚动预算法在执行过程中不断调整和更新预算，以反映实际情况的变化。这种方法能够及时反映经济环境的变化，提高预算的实时性和准确性。滚动预算法详细描述总结词零基预算法是一种创新的预算编制方法，它从零开始，根据实际需要和可能发生的费用来编制预算。总结词零

4、基预算法不考虑过去的支出情况，而是从实际需要出发，对每个项目进行重新评估和审核。这种方法能够消除历史数据的干扰，更加客观地评估项目的实际需要和优先级。详细描述零基预算法CHAPTER03预算的执行与控制将预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划，明确责任和任务。预算分解制定预算执行计划，包括时间表、任务分配、资源调配等，确保预算的有序执行。预算执行计划建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现和解决执行中的问题。预算执行监控预算的执行明确预算控制的原则，如刚性控制、柔性控制等，确保预算的有效执行。预算控制原则采取有效的预算控制措施，如审批控制、指标控制等，对预算执行过程

5、进行监督和制约。预算控制措施定期编制预算分析报告，对预算执行情况进行全面分析，为管理层提供决策依据。预算分析报告预算的控制明确预算调整的条件和范围，如市场环境变化、政策调整等，确保预算的合理性和适应性。预算调整条件建立预算调整程序，规范预算调整的申请、审核、批准等流程，确保调整的合理性和规范性。预算调整程序对预算调整后的情况进行评估和分析，总结经验教训，不断完善和优化预算管理流程。预算调整后评估预算的调整CHAPTER04预算的评估与考核预算效果评估对预算实施后产生的效益和效果进行评价，包括经济效益、社会效益、环境效益等方面。预算合规性评估对预算的编制、审批、执行等环节是否符合相关法律法规和制

6、度规定进行评估。预算执行情况评估对预算的实际执行情况进行定期评估，包括收入、支出、结余等指标，并与预算目标进行对比分析。预算的评估03预算质量考核对预算的质量进行考核，包括预算的准确性、完整性、及时性等方面。01预算完成情况考核根据预算的实际完成情况，对相关部门或人员进行考核，包括收入完成率、支出控制率等指标。02预算效率考核对预算的编制、执行等环节的效率进行考核，包括预算编制时间、审批时间、执行时间等指标。预算的考核123对于在预算执行中表现优秀的部门或个人，可以给予一定的奖励，如奖金、晋升等。奖励制度对于在预算执行中存在违规行为的部门或个人，应进行相应的惩罚，如扣减奖金、降职等。惩罚制度奖

7、惩结果应进行公开，确保公平公正，同时激励其他部门或个人积极参与到预算管理中。奖惩公开透明预算的奖惩制度CHAPTER05案例分析简单易行，但缺乏灵活性总结词固定预算编制方法是根据上一年度的实际支出作为基础，加上本年度的预期增长来编制预算。这种方法简单易行，但忽略了实际业务量的变化，缺乏灵活性。详细描述案例一：某企业的固定预算编制方法总结词考虑业务量变化，提高预算准确性详细描述弹性预算编制方法是在编制预算时考虑不同的业务量水平，根据不同的业务量水平编制不同的预算。这种方法能够提高预算的准确性，但编制工作量较大。案例二：某企业的弹性预算编制方法案例三：某企业的滚动预算编制方法持续更新，保持预算的时效性总结词滚动预算编制方法是将预算期与会计年度脱离，随着业务的开展而不断更新，保持预算的时效性。这种方法能够使企业更好地应对市场变化，但需要较高的管理水平和较强的执行力。详细描述THANKSFOR感谢您的观看WATCHING