《中国税制完整讲义》课件.pptx

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1、中国税制完整讲义ppt课件CATALOGUE目录中国税制概述增值税消费税企业所得税个人所得税其他税种01中国税制概述税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是财政收入的最主要来源。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种分配关系。税收的定义与特点税收的种类与结构以商品和劳务的流转额为征税对象，主要包括增值税、消费税等。以纳税人的所得额为征税对象，主要包括个人所得税、企业所得税等。以财产价值或财产收益为征税对象，主要包括房产税、车船税等。以特定行为为征税对象，主要包

2、括印花税、契税等。流转税所得税财产税行为税税务登记纳税申报税务检查税收优惠政策税收的征收管理01020304纳税人应当在规定期限内办理税务登记手续，以便税务机关进行税收管理。纳税人应当按照规定期限和要求向税务机关申报纳税，并缴纳税款。税务机关可以对纳税人进行税务检查，核实其纳税情况，防止税收流失。国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的税收优惠政策，降低纳税人的税收负担。02增值税总结词：基本概念详细描述：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的概念与特点总结词：价外税详细描述：增值税的计税价格不包括税款，税款由消费者承担，因此增值税属于价外

3、税。增值税的概念与特点总结词多环节征税详细描述增值税在商品和劳务的每一个流转环节都征收，实行多环节征税。增值税的概念与特点总结词：税收中性详细描述：增值税的设计能够避免重复征税，保持税收中性，有利于促进市场经济发展。增值税的概念与特点总结词：税率类型详细描述：增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为17%，适用于一般纳税人；低税率为13%，适用于特定商品和劳务；零税率为出口商品和劳务。增值税的税率与计算方法总结词：计算方法详细描述：增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销项税额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法以销售额乘以征收率计算应纳税额。增值税的税率与

4、计算方法0102增值税的税率与计算方法详细描述：增值税的抵扣政策允许纳税人抵扣购买生产经营活动中取得的固定资产、原材料、劳务等所支付的增值税进项税额。总结词：抵扣政策总结词：纳税义务人详细描述：增值税的纳税义务人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。总结词：纳税地点详细描述：纳税人应当向应税劳务发生地、货物所在地主管税务机关申报纳税。固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。总结词：纳税期限详细描述：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。增值税的征收管理03消

5、费税消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。消费税的概念消费税是一种间接税，纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，最终负担人是消费者。消费税的特点消费税的征收范围主要包括烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油以及汽车轮胎等。消费税的征收范围消费税的征收可以调节消费结构，引导消费方向，增加财政收入。消费税的作用消费税的概念与特点消费税的税率：消费税的税率根据不同应税消费品的特点和财政收入的需要，分别采取比例税率和定额税率两种形式。消费税的计算方法：消费税的计算方法包括从价定率和从量定额两种方法。从价定率是根据应税消费品的销售额和规定的税

6、率计算应纳税额；从量定额是根据应税消费品的销售数量和规定的单位税额计算应纳税额。消费税的计税依据：消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售数量，具体依据不同应税消费品的规定确定。消费税的税收优惠：消费税的税收优惠主要针对某些特定的应税消费品，如农业、林业、牧业、水产业生产的消费品等。消费税的税率与计算方法消费税的征收管理消费税的征收机关消费税由国家税务总局负责征收管理，各地税务机关具体负责征收。消费税的纳税申报纳税人应在规定期限内向税务机关申报缴纳消费税，并提交相关纳税申报表和资料。消费税的征收方式消费税的征收方式包括查账征收、核定征收和定期定额征收等，具体方式根据不同应税消费品的特点和实际

7、情况确定。消费税的监管与检查税务机关应当加强对消费税的监管与检查，确保纳税人依法纳税，防止税收流失和税收违法行为的发生。04企业所得税企业所得税的概念与特点总结词基本定义与特征详细描述企业所得税是国家对境内企业或组织，以其生产经营所得为课税对象而征收的一种税。其特点包括实行法人所得税制度、纳税主体是居民企业以及课税对象是所得额等。企业所得税的税率与计算方法税率与计算方式总结词企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。企业所得税的计算方法包括应纳税所得额的计算、税率的运用以及应纳税额的计算等。详细描述VS征收

8、管理与合规要求详细描述企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、汇总纳税、税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的规定。企业应遵守税收法律法规，建立健全内部财务管理制度，准确核算所得额，及时缴纳税款，确保税收合规。总结词企业所得税的征收管理05个人所得税基本定义与特征个人所得税是对个人所得额征收的一种税，具有调节收入分配、缩小贫富差距、增加财政收入等作用。其特点包括以个人收入为征税对象、实行超额累进税率、税收优惠等。总结词详细描述个人所得税的概念与特点总结词税率与计算方式详细描述个人所得税的税率根据所得额的不同而有所差异，一般分为超额累进税率和比例税率两种形式。计算方法包括分项计算和综合计算两种

9、，具体计算公式和适用范围根据税法规定有所不同。个人所得税的税率与计算方法总结词征收流程与规定要点一要点二详细描述个人所得税的征收管理包括申报、征收、管理、检查等环节。纳税人需按照规定进行纳税申报，缴纳税款，税务机关则需对纳税人进行征收管理，并依法进行税务检查和监督。同时，为保障纳税人的合法权益，税法还规定了相应的税收减免和抵免等优惠政策。个人所得税的征收管理06其他税种关税是对进出境的货物、物品征收的税收，属于国家重要税收来源。定义征收标准作用关税的征收标准通常基于货物的价值、种类、用途等因素，税率因不同商品而异。关税可以调节进出口贸易，保护国内产业，增加国家财政收入。030201关税土地增值税是对土地使用权及其地上建筑物转让时产生的增值额征收的税收。定义土地增值税的征收标准基于土地增值额和适用税率计算得出，税率分为多个档次。征收标准土地增值税可以抑制土地投机和过度开发，增加国家财政收入。作用土地增值税 房产税定义房产税是对房屋和土地征收的税收，通常以房屋评估价值或租金收入为计税依据。征收标准房产税的税率因地区、房屋用途等因素而异，一般采用比例税率或定额税率。作用房产税可以调节房地产市场，抑制房价过快上涨，增加地方财政收入。THANKS感谢观看