5-财务制度.doc

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4、共和国会计法、企业会计制度和会计基础工作规范，结合本公司实际，特制定本制度。1 总则1.1公司负责人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。任何部门或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账薄和其他会计资料，提拱虚假财务报告，也不得对依法履行职责、抵制违法行为的会计人员实行打击报复。1.2公司财务部门依照会计法、会计基础工作规范和本制度组织会计基础工作。2 岗位工作职责2.1会计岗位工作职责a) 资金预算表的编制；b) 资金预算的执行及控制；c) 资金的筹措、支配及调度；d) 各项摊提费用及折旧费用的计算；e) 应收、应付、预收、预付等往来账的管理；f)

5、 员工工资的计算及个人所得税的扣缴；g) 会计凭证、账薄的审核、整理、装订及保管事项；h) 年度决算及利润分配方案的草拟工作；i) 办理公司有关税金的计算、申报、缴纳、查对等事项；j) 各项材料、低值易耗品等的入库、出库单据的收集与整理；k) 材料物资分品种、分规格建立明细分类账；l) 每月组织物料盘点，并进行结果确认；m) 公司成本、费用的编制及费用的分配；n) 各项成本、费用的分析比较及控制；o) 公司各项固定资产的编号管理及账务处理；p) 其他与会计工作有关的事项。2.2出纳岗位工作职责a) 现金、票据及银行存款账户的管理；b) 各种有价证券、所有权证的保管与记录；c) 负责现金日记账、

6、银行存款日记账的登记，逐笔记载收支。账目应日清月结、账款相符；d) 负责支票、汇票的签发及空白重要凭证的保管事项；e) 财务费用、利息的计算与收付事项；f) 每月终了，应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整；g) 其他与出纳工作有关的事项。3 会计工作管理3.1会计人员必须持有会计证，否则不得上岗。会计人员任用必须符合会计法的规定，并按会计基础工作规定实行回避制度。3.2公司按企业会计制度设置和使用会计科目，并按其规定设置和填制会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料，任何部门和个人不得伪造，变造会计凭证、会计账薄及其他会计资料，不得设置账外账和小金库，不得报送虚

7、假会计报表。3.3公司的各项经济业务必须取得真实、合法、完整的原始凭证。未取得或遗失的，财务部不得受理；给公司造成损失的，必须追究当事人的经济责任；对不正确、不完整的原始凭证立即退还经办人员并要求在凭证开具单位更正或重开；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向公司主管领导报告。3.4会计核算应以实际发生的经济业务为依据。按规定的会计方法进行处理，按国家统一会计制度确认，计量和记录资产、负债、权益、收入、成本、费用。保证会计处理方法前后一致、相互可比。确需变更会计处理方法的，必须报公司同意，并在财务报告上说明。3.5财务部门

8、指定专人凭准购证统一到税务、财政部门领购发票及收据，进行登记、保管、填制和销号，内部职能部门需领用的必须进行登记并及时清收。用完或不需用时，连同存根和收取款项一并交回财务部门销号。3.6财务部门应在会计年度终了后，将各类会计凭证、会计账薄、财务报告及其他会计档案按会计基础工作规范整理、立卷、装订成册，编制会计档案保管清册，进行保管并按规定销毁。会计档案不得外借。需要查阅或复印的必须经公司主管领导批准，并办理登记手续。3.7会计人员之间工作转换、因故离职或工作调动，必须将本人所管的会计工作按会计基础工作规范在监交人监督下移交给接替人员，没有按移交清册办清移交手续的不能调动或离职。3.8建立内部稽

9、核制度，明确稽核职责分工。记账凭证的制单与复核不能同为一人，会计不能兼任出纳；出纳人员不得兼任稽核，不得填制会计凭证并不得参加档案保管，不得参与公司收入、费用、债权、债务的登记工作。杜绝把银行结算用印鉴交于出纳保管。4 资金管理4.1现金的使用范围。1、员工工资津贴；2、个人劳务报酬；3、出差员工经有关领导同意必须携带的的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。4.2以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额，超出部分应当日存入银行。4.3财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提取，不得坐支。4.4员工因工作需要借用现金，需根据现金的预计使用金额填写

10、借款单，经审核批准后方可借用。4.5经办人员使用支票付款时必须填写领用支票审批单，并附上相应的发票，经部门主管及会计核对批准后，出纳员方可开具支票，领用人须在支票领用簿上签字备查。当经办人员应业务需要借用空白支票时，除了须完备以上手续，出纳员还须在支票上写明收款单位并对支票进行限额管理。4.6财务部根据公司预算方案，结合现有的资金状况，根据资金缺口编制借款计划，报总经理审批后，提请董事会审议通过，本着经济时效的原则财务部合理组织借款，并根据借款情况，及时筹措资金，对到期借款进行偿还，对不能按时归还的借款要及时与银行取得联系，做好借款展期的工作，最大限度的规避财务风险。5 存货的管理5.1存货是

11、指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、在产品和产成品等。5.2存货的取得与发出均按实际成本计价。5.3购入或领用低值易耗品均应办理入库、出库手续。低值易耗品的摊销原则为领用时一次摊销，金额较大时也可采用五五摊销法。5.4存货盘点制度 每月定期对存货清查盘点，对于存货盈亏、毁损情况：填写财产物资盘存报告书，说明原因，经其主管领导核实，由总经理签批后财务部按有关制度划分责任进行处理。6 固定资产管理6.1财务部根据资产购入的情况，按照资产类别分别登记固定资产卡片。6.2资产使用者必须按照相应固定资产的性能，操作规程正

12、确使用，并做好资产的日常维护工作，保证资产的完整性、安全性。6.3财务部根据国家统一的会计制度，按时按年限法计提折旧。6.4每年年终，由公司财务部牵头，对公司所有固定资产进行全面清查，按结果登记资产盘点表，并作出书面报告，对清查中出现的毁损，遗失现象要具体说明原因，提出处理方案，报请公司总经理批示，按照总经理对资产处理的意见财务部根据现行财务制度对不需要固定资产进行账户处理。7 附则7.1本制度由财务部负责解释、修订。7.2本制度如有与公司其它规定相抵触的，则以本制度为准。7.3本制度从发布之日起生效。 贼强迄拦劝馏壳访攫御真烛勿貉泉扔研枫品骑瞥而消疫涯移之冶糟其唆氏契濒柑檄亥挎牵畴渍硕勾轻盛

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