新疆天润乳业股份有限公司财务管理问题以及对策研究.docx

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1、本科论文摘 要中国的经济正处于飞速发展中，企业之间的竞争十分激烈。企业管理者和管理者不仅关注产品质量、价格优势、市场发展等方面，而且越来越重视企业的财务管理。为此，研究企业财务管理中存在的问题，并提出有效的解决方案来提高企业的实力。本文的研究对象为新疆天润乳业股份有限公司，是从财务管理等概念理论出发的，通过对国内和国外的相关文献可以看出新疆天润乳业股份有限公司在财务管理过程中遇到了许多问题。主要存在资金短缺和融资能力差、账目不清楚，不能反映真实经营的状况、成本控制薄弱，导致利润空间降低和投资决策是不科学的这些问题，并且对这些问题进行了具体的分析，发现了存在着市场竞争激烈、内部控制薄弱，组织结构

2、不合理、成本管理问题明显和缺少现金流量管理概念这些情况，又对这些问题提出了一些解决措施,比如改善融资管理能力并扩大资金来源、改善内部治理机构和内部控制体系、加强成本核算工作和放减慢对其他资产的投资。然而能够解决企业的实际问题，探索性的在构建中深入企业，实践、反馈相结合，希望此文对相关企业的企业财务管理问题构建有一定的借鉴意义。关键词：财务管理；天润乳业；融资AbstractChinas economy is developing rapidly, and the competition among enterprises is very fierce. Enterprise managers

3、and managers not only pay attention to product quality, price advantage, market development and other aspects, but also pay more and more attention to enterprise financial management. Therefore, it studies the problems existing in the financial management of enterprises and proposes effective soluti

4、ons to improve the strength of enterprises.The research object of this paper is xinjiang tianrun dairy co., LTD., which is based on the conceptual theories of financial management. It can be seen from the relevant domestic and foreign literature that xinjiang tianrun dairy co., ltd. has encountered

5、many problems in the process of financial management. There are shortage of funds and financing ability difference, accounting is not clear, cannot reflect the real operation condition, cost control is weak, reduce profit margins and the investment decision-making is not science these problems, and

6、gives a detailed analysis about these problems, found there is a market competition is intense, the internal control is weak, unreasonable organization structure, cost management problems clear and lack of cash flow management concept of these cases, Some solutions to these problems were also propos

7、ed, such as improving financing management capacity and expanding sources of funds, improving internal governance institutions and internal control systems, strengthening cost accounting and slowing down investment in other assets. However, it can solve the actual problems of the enterprise, explore

8、 the enterprise in the construction, practice, feedback combined, I hope this article for the relevant enterprises of the enterprise financial management problem construction has some reference significance.Key words: Financial Management; Tianrun dairy;financing目 录摘 要IIAbstractIII第1章 绪论31.1研究背景及意义3

9、1.1.1研究背景31.1.2研究意义41.3研究方法41.4研究思路4第2章基本概述52.1概念52.1.1财务管理的定义52.1.2财务管理的特点52.2财务管理相关概述52.2.1财务会计62.2.2管理会计62.2.3财务管理62.2.4风险62.2.5货币时间价值7第3章 新疆天润乳业股份有限公司财务管理问题83.1公司简介83.2新疆天润乳业股份有限公司财务管理存在的问题93.2.1资金短缺和融资能力差93.2.2账目不清楚，不能反映真实经营的状况93.2.3成本控制薄弱，导致利润空间降低103.2.4投资决策不科学11第4章 新疆天润乳业股份有限公司财务管理问题的原因分析124.

10、1 市场竞争激励124.2 内部控制薄弱，组织结构不合理124.3成本管理问题明显134.4缺少现金流量管理概念14第5章 新疆天润乳业股份有限公司财务管理的改进对策155.1改善融资管理能力并扩大资金来源155.1.1改良筹资的环境155.1.2提高企业资本投资效率155.2改善内部治理机构和内部控制系统155.2.1建立有效的内部控制体系165.2.2提高董事会的有效性165.2.3适当地将监督权扩展到监事会165.3加强成本核算工作165.3.1做好库存管理工作165.3.2建立分析和反馈机制175.4减慢对其他资产的投资17第6章 结论18参考文献19致谢20附录一 中文译文21附录二

11、 外文原文24第1章 绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景中国的经济正处于飞速发展中，企业之间的竞争十分激烈。企业的经营者和管理者不仅对产品的质量、价格的优势、市场的发展等方面，而且越来越重视企业的财务管理。因此，财务成果反映了企业业务活动的得失，财务结果的质量通常取决于财务管理的改善。所以，研究企业财务管理中存在的问题，并提出有效的解决方法就显的十分重要了。随着中国加入世贸组织，中国的中小企业的发展也是越来越不错，但是，由于外部财务管理环境限制，尚未建立科学有效的财务管理机制，缺乏先进的财务管理功能会对发展产生不利的影响，所以，为了让企业的创收达到最大化，就应该清楚自身管理问题和原因。

12、当前，中小企业的经营状况出现了出动力不足的情况，2017年4月，北京市科研协会根据对中小企业的调研结果，发布了中小企业生存状况与发展战略调查报告。76.74%的中小型公司雇用不到30名员工。提高企业的自主创新能力不仅需要国家政策的支持，还需要企业管理者树立诚信意识的理念，更需要经济大环境和氛围，因此，中国选择了广州，上海，北京，南京等地区的创业热点。为中小企业的发展道路提供了强有力的政策支持。1.1.2研究意义本文从财务管理的概念理论出发，基于国内外文献研究成果和对新疆天润乳业有限公司的调查，选择新疆天润乳业有限公司作为研究对象。对企业财务管理现状进行分析，对存在的问题进行分析，并且进行详细的

13、分析，最后提出相应的改进措施。同时，希望经过这次的研究，可以为今后其他企业财务管理问题提供一定的参考价值和参考方向，为我国的社会市场经济贡献自己的力量。研究发现，在会计准则更好、股东保护更强的国家，并购活动的数量要多得多。同时，随着收购国股东保护程度的提高，全现金收购的可能性降低。跨境交易通过提高目标公司内投资者的保护程度来发挥治理作用。1.3研究方法（1）文献调查法利用中国知网、证监会官网、图书馆资料以及自购的图书等渠道，查阅与翻译国内外企业资产重组的相关文献，搜集与课题相关的数据信息，了解该企业在财务管理中遇到的问题和原因，并对这些问题提出一些措施，最终进行整理（2）案例分析法通过调查我国

14、其他企业财务管理的相关数据，比如媒体公告、财务报告等，利用相关数据了解目前的状况。通过对其他企业的大数据研究，如中粮集团、阿里巴巴集团、美的集团等上市公司，围绕整个环境存在的财务管理问题进行原因分析，从而提出针对性的改进建议，促进该企业更好的发展。1.4研究思路第一步对国内外研究理论进行梳理，结合企业的实际情况，了解企业在财务管理中遇到的问题；第二步根据文献以及企业环境提出本文研究的问题以及原因；第三步根据MM理论、信息不对称理论和委托代理理论对存在的问题进行具体分析；第四步整合这些结论，提出对该企业财务管理问题的改进对策。国外研究资料收集研读相关文献国内研究资料确定选题深入学习相关理论确定研

15、究目的确定研究方法确定研究内容确定技术路线分析新疆天润乳业股份有限公司财务管理现状分析新疆天润乳业股份有限公司财务管理存在的问题及原因提出完善新疆天润乳业公司财务管理的改进措施图1-1研究思路图第2章 基本概述2.1概念2.1.1财务管理的定义公司通过在内部开展财务管理活动，进而有效的管理公司各个业务中的财务工作，从而推动公司良性的发展。在企业内部财务管理活动主要包含财务预测、财务决策、资金管理、财务分析等工作活动。在公司内部的财务管理工作中，投资、融资、资金管理以及利润分配等活动都会直接影响公司的财务活动。在上市公司中，企业必须要组建独立的财务部门，从而开展财务活动，加强财务信息透明度，通过

16、财务管理直接影响公司的经营发展。2.1.2财务管理的特点 目前中小型企业筹资能力弱，渠道单一。大部分的金融机构类似商业银行的贷款都是面向大企业，对中小型公司设置门槛高，期限短，贷款金额少。由于中小型企业偿还债务的能力较弱、信用状况较差，商业银行也因此担心会产生更高的不良贷款率。中小型企业的内源融资渠道通常是由投资者自身的积累以及合伙人的投资组成，这使得资金来源过于集中，同时也带来了企业营运风险。2.2财务管理相关概述作为财务会计理论的重要分支之一，财务管理的作用不可忽视，最早的管理职能起源于监督和核算职能，并通过传统财务管理理论和现代财务管理理论逐渐发展至今。因此，要想成为一个优秀的财务管理人

17、员，就必须理解这些基础的重要概念，只有完全掌握才能更好的运用财务管理理论。2.2.1财务会计当今时代的企业的主要基础工作是除企业的经济利益外，向投资者，债权人和政府有关部门提供经济信息的资本的总体目标，如企业的财务状况和盈利能力等经济活动。并且为了提高企业的经济效益和市场经济健康的发展，它通过会计程序为决策提供有用的信息，还积极参与了经营管理决策。2.2.2管理会计管理会计是指旨在改变或置换公司当前和未来资金的经济管理活动并且为内部管理人员提供管理决策的科学依据。国际管理会计将会计功能分为六个主要部分，即目标设定，规划，预计，监督，报告和分析。目标的设定主要针对市场的目标、内部程序的目标、财务

18、的目标以及学习和改进目标，预测各项财务指标。2.2.3财务管理财务管理指的是在某些总体目标下，对资产的收购，对公司的资本的整合以及对公司现金流量和利润的分配。财务会计的核心是向企业管理者提供关于企业财务状况以及生存和发展能力的信息，并对过去发生的经济活动进行核算和监督。而财务管理的功能更多地体现在管理方面，通过对企业现有资源的规划，可以最大程度的利用资源。2.2.4风险 企业进行财务管理时一定要考虑风险。作为管理过程，财务管理活动还包括计划，组织，协调和控制四个阶段。任何活动都是有风险的，管理的流程就是将风险降到可以控制的范围内。企业管理中的难题就有风险的认识和识别。但用风险评估模型来测量风险

19、的高低在很大程度上受到很多因素的限制。2.2.5货币时间价值 作为当代财务管理理论最基本的概念之一，货币的时间价值是指一定时期内对货币的投资和再投资增加的价值，它是所有理财活动中必须遵照的主要原则。 根据马克思主义政治经济学的相关理论，货币通过流动转化为原材料，然后将原材料加工成商品，并且进入流通市场，最后转化为货币。货币一一商品一一货币的过程只有在不断升值的条件下才能获得永恒的循环，它们之间的时间将反映货币的增值过程，即货币的时间价值。货币的时间价值和货币的流通速度密切相关。如果资金在周转过程中继续增加价值，那么加快这一周期将有助于提高资金使用效率，从而更好地反映货币的时间价值。第3章 新疆

20、天润乳业股份有限公司财务管理问题3.1公司简介新疆天润乳业生物制品股份有限公司成立于2002年，是目前新疆和西北唯一一家专业生产乳制品和牛初乳系列产品的股份制企业。该公司于2003年至2005年被乌鲁木齐市人民政府评为“ AAA信用”企业，并于2004年至2006年被乌鲁木齐市评为“小巨人”企业。公司遵循“天润”品牌为核心，以生物技术为基础，以牛初乳为载体，以销售为龙头的发展战略。公司在新疆市场的销售已达到规模，并扩大了南京，武汉，深圳，辽宁，四川等省市的市场，形成了强大的销售和服务网络。公司还形成了基于ISO9001：2000国际质量管理体系，GMP，QS等三项认证的质量保证体系，这也为为企

21、业的发展奠定了基础。公司拥有“天润”牌牛初乳粉，牛初乳胶囊，牛初乳营养粉，牛初乳钙片，牛初乳牛奶等近二十个品种的产品，其中经部批准的牛初乳胶囊保健食品被自治区科学技术部门确认为“高科技产品”。天润初乳也是新疆营养学会推荐的唯一保健食品。公司坚持了“专业，优质，健康”的理念，不断创新技术，打造属于自己的品牌，与天润建立战略联盟，为中国保健品的健康发展做出贡献。3.2新疆天润乳业股份有限公司财务管理存在的问题3.2.1资金短缺和融资能力差一般来说，由于自身的特点，制造公司通常拥有相对较大的公司资金。因此，这些公司需要准备足够的营运资金来进行正常的生产和经营活动。对于新疆天润乳业股份有限公司，就需要

22、准备大量的库存以应对旺季的大批销售，因此，在这期间公司库存已经明显增加，但是在短期内没有办法转化为销售额。在这种情况下，对大量的库存变现我们也是束手无策，这也使得新疆天润乳业股份有限公司在此期间内急需资金。 新疆天润乳业有限公司注册成立后的最初几年，其自身融资渠道非常有限，而且金额很小，这使得该公司在经营过程中经常处于拉长状态，严重束缚了进一步扩张企业的生产规模。对于新疆天润乳业股份有限公司来说，扩大生产规模就必须依靠相对充足的资金。因此，自2016年以来，新疆天润乳业股份有限公司为获得银行信贷做出了许多努力。但是，目前其高资产负债率的状况使得从银行获得贷款更加困难。表3-1是新疆天润乳业股份

23、有限公司2016年至2019年的资产负债率。 表3-1 新疆天润乳业股份有限公司资产负债率2016201720182019资产负债率37.5%29.11%16.40%17.50%从表3-1中可以看出，从2016年到2019年，公司的资产负债率还是挺高的。银行和其他金融机构对于向中小企业贷款是很慎重的。然而就是因为企业的资产负债率影响了公司的融资行为，才会对新疆天润乳业这样的企业，不发放获得低息贷款和银行贷款。所以，公司短期内获得财务支持的途径就是民间信贷公司。所以像新疆天润乳业股份有限公司这种虽然在民间贷款能暂时解决企业的融资问题，但也增加了新疆天润乳业股份有限公司的融资成本。但是，这种融资方

24、式使新疆天润乳业有限公司承担了高额的融资费用，使公司的业务流程不堪重负，严重损害了公司的利润。3.2.2账目不清楚，不能反映真实经营的状况新疆天润乳业股份有限公司生产和经营过程相对简单，主要用于原材料的采购、设计加工和销售，其生产是根据市场和客户要求生产各种产品。在销售过程中，除了公司自己的商店数量很少外，更大的销售份额仍通过经销商来实现。这种操作形式主要是通过基于订单的生产和分销模型，通过授权的卖方进行的。货款结算主要以现金进行，在整个会计期间内，整个采购过程通常为60个，到时将进行现金结算,公司产品的销售过程通常采用货到付款的形式，在少数老顾客的特殊情况下，可以采用货到付款的方式。新疆天润

25、乳业股份有限公司购销渠道比较简单，缺乏长期可持续的购买渠道。购买和营销选项的主要参考是产品价格。该公司是由朋友们合伙成立的，所以它的决策权主要在这个朋友圈里。因为企业规模的扩大和利益决策观念的差异，股东们存在着些许矛盾和摩擦。但是，因为公司内部部门与财务部门之间不可避免的摩擦，在最大化部门狭义感的过程中，公司财务人员常常被迫迎合明显的高效率的某些部门。并且，因缺少有用的管理，出纳员利用现金收款来挪用公款，将收到他口袋的现金通过开具收据给客户一定的折扣。由于银行信贷条件相对严格，新疆天润乳业股份有限公司经常调整公司的某些财务数据。新疆天润乳业股份有限公司在面对税务部门时，通常会优化相关数据以合理

26、避税，以实现这些指标与税收的统一，使新疆天润乳业有限公司有了重复的财务数据。对于企业来说，如何通过获得更多的份额以最大化利润来更快地生产自己的产品已成为企业的首要目标。但是，公司现有的财务系统主要是为注册时的应对而制定的，它不是系统的，不可操作的。因此，在实际操作中没有真正有效的管理系统。其次，新疆天润乳业有限公司的内部审计与监督几乎是虚设的，因此不能保证新疆天润乳业有限公司的财务状况和信息的真实性。在实际的财务工作中，经常会出现一系列问题，如员工不按规定操作，财务凭单没有及时填写，账目不相符，凭单丢失等。这些问题是由企业财务管理体系不完善引起的，当时企业规模小，这些问题没有显示出来，但是随着

27、企业规模的扩大，系统和管理方面的问题逐渐暴露出来，严重影响了企业的持续稳定发展。3.2.3成本控制薄弱，导致利润空间降低新疆天润乳业股份有限公司还是用以前的老方法来管理成本的，首先，他得益于企业规模的扩大；其次，它提高了与产业链相连的的价格，因此达到了成本转移。但还是难以达到通过扩大生产来降低平均成本的目的，因为虽然目标市场在扩大但类似的企业还在迅速的发展。同时，通过压低好的企业的价格来获得成本的降低，这会让我们失去与良好企业的合作机会，并且企业也很难长期稳定的发展下去。新疆天润乳业股份有限公司很难形成规模经济，是因为在经营中自己产品的特点，产品的品种繁多，每个产品的销售额都不是很多。表3-2

28、 2017年-2019年公司财务与经营状况分析201720182019销售收入10990.1510755.9810633.32销售成本853981578664存货周转次数4.732.22.2主营业务利润率15.58%18.29%11.56%税前利润率9.45%9.18%4.22%净利润率9.45%9.18%4.22% 从表3-2可以看出，新疆天润乳业股份有限公司自2017年开始以来已经连续三年实现销售收入的良性增长，但销售成本增长过快，因此该公司主营业务收入大幅下降。同时，自2017年以来，该公司库存周转率连续三年下降，速度加快。这反映出新疆天润乳业有限公司的销售下降，以及目标客户市场的缩小。

29、竞争激烈的现象导致过大的库存压力，严重压缩了公司运营中的可用资金量，进而影响了正常的资本和库存周转率。上述情况反映出新疆天润乳业有限公司需要计划和预测成本和库存，还需要科学的长期计划。一般而言，企业在成本核算中的有效性决定着企业利润的核算，并为下一步成本优化提供参考。但是，在新疆天润乳业有限公司存在的各种因素的影响下，无法科学计算成本。这对科学的预测和决策产生了很大的负面影响。3.2.4投资决策不科学企业投资分为国内投资和国外投资，实际上，许多投资者由于信息不对称或容量不足而缺乏投资计划，从而导致判断不正确和盲目投资。新疆天润乳业股份有限公司投资活动现金流量连续三年为负，2019年达到近30万

30、元，这对现金流产生了持续的负面影响，表明新疆天润乳业股份有限公司依靠投资活动获取现金的能力相对弱点，也没有得到解决，这进一步表明了该企业的投资决策是不科学的，这个问题也导致了企业非流动资产比例的增加，企业的偿付能力也变低。表3-3 2017-2019年新疆天润乳业投资活动产生的现金流量指标日期201720182019投资活动现金流入小计(万元)26,567.5035572.762,609.59投资活动现金流出小计(万元)231,28.1636662.7634,905.58投资活动产生的现金流量净额(万元)-204,72.66-25,530.35-32,295.98第4章 新疆天润乳业股份有限公

31、司财务管理问题的原因分析4.1 市场竞争激励当前，中国的企业融资环境比较恶劣。 首先，很多的银行在贷款方面把控的都是很严的，并且他们在运营中坚持安全，流动性和效率。 所以，他们更愿意向规模更大的企业贷款，也是为了避免业务流程中出现的一些风险。另一方面，支持政策不足够是中国企业融资环境不行的一个主要原因。现有的许多政策都处于计划阶段，没有给企业带来显著的利益。其次，新疆天润乳业股份有限公司缺少了对外部环境变化的适应性和可预测性。伴随着市场经济的快速发展，涌现出了新一代的海外加工企业，这使企业财务管理需要更高的要求也显现出来了，也注入了更多的新的内容。因为公司经理和会计师跟不上市场的形势，相关的财

32、务管理系统也没办法跟上时代的脚步，所以财务管理缺少了稳定性。财务管理不善也会影响公司的整个财务工作进展，因此，公司财务管理环节脆弱也是管理滞后性的一个重要原因。4.2 内部控制薄弱，组织结构不合理企业的组织结构、职位设置和职权的分配不科学不合理，不同部门、职位之间的职权不是很明显，难以有效的相互制约和监督。在新疆天润乳业股份有限公司的内部控制中，它表明了管理者更换制度的习惯和偏好。同时，也有极少数人拥有对内控控制的特殊权力，负责监督的部门又被边缘化，没有行使自己应有的监督权力。尽管天润乳业企业内部设有监事会，但一个人有对多个职位，所以它形同虚设，没有相应的管理人员严格把控这项工作。大多数财务管

33、理工作受企业所有者个人喜好影响，并且没有标准化的内控体系。股东大会监事会董事会高级管理人员总经理董事会秘书财务总监副总经理图4-1新疆天润乳业股份有限公司组织结构图4.3成本管理问题明显造成成本高的主要原因是企业的利润低。原材料价格上涨和高昂的劳动力给企业带来了成本压力。经过对天润乳业的研究调查发现，在过去的三年中，公司所需要原材料成本增加了近15%，而人工成本却增加了20%以上。成本的增加也降低了利润率。因此，新疆天润乳业的经营成本仍然较高，由于经营杠杆的作用突出，为了降低风险和增加利润，天润乳业必须在随后的业务活动成本中加强劳动成本和其他管理成本的工作。但天润乳业在原材料和人工成本中存在着

34、问题。所以，企业必须在管理成本的同时增加市场销售额，近年来，在严峻的销售环境下，天润乳业的销售工作并不是很成功，从利润增长的角度看，利润质量不高，而且很多销售是信用销售，因此回款的质量很差，利润质量也就下降了。4.4缺少现金流量管理概念如上一章新疆天润乳业股份有限公司的投资活动现金流量表图3-3所示，该企业 2017-2019年的现金流量均为负，赚钱能力差。特别在投资活动现金流量中，它连续三年都是负数，而且对总现金流量也有一些不利影响，现金流量管理的失效也说明了企业对财务预算这方面认识的不足。这些现金主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，天润乳业过于关心投资的利润，却疏忽其身后的风险，

35、现金流量管理和预算工作进行的也很不顺。第5章 新疆天润乳业股份有限公司财务管理的改进对策5.1改善融资管理能力并扩大资金来源5.1.1改良筹资的环境对于新疆天润乳业股份有限公司的经营发展的一个重要原因就是积极的获得外部资金。从天润乳业来说，努力扩大企业的融资渠道的首要工作就是积极获得外部环境的支持。资金不足的话就会导致企业的规模无法扩大，只有改变了以往的融资观念和扩宽融资的渠道，我们才能更好的吸引外资及投入。所以新疆天润乳业股份有限公司要努力提高自己信用来获取金融机构的支持，从而获得贷款。从天润乳业自身来看，新疆天润乳业股份有限公司现在的融资环境是因为自身造成的。如果它能够关注其财务会计系统并

36、在整个贷款过程中提供正确而全面的会计信息，则最好吸引银行的注意力并最终改善其融资环境。目前，价格上涨导致生产资料和人工价格上涨，导致天润乳业公司的运营成本增加。所以天润乳业应该扩宽融资的渠道，改变银行贷款的这种单一的渠道。企业应灵活运用银行贷款、员工内部集资以及企业发行债券等方式，通过这些方式可以适当的减少借贷的成本，来降低还款压力。5.1.2提高企业资本投资效率首先，新疆天润乳业要做好闲置资金的预算。天润乳业指定用于投资的资金目前闲置约25%，这部分的资金并没有得到有效的使用。因此，新疆天润乳业有限公司的管理人员和财务人员在进行闲置资金投资活动之前，必须更科学地计算公司可用于投资的闲置资金量

37、。将其与天润乳业的所有资金分开；经计算，应保留足够的资金，以弥补企业生产经营活动中可能出现的紧急资金缺口。只有明确天润乳业可用于投资的闲置资金数量，并通过科学计算和合理规划，确保资金安全，才能为企业创造更大的价值。其次，在进行投资之前，应进行尽职调查和分析，以最大程度地利用资本和企业利润。5.2改善内部治理机构和内部控制系统由上章图4-1可以看出，新疆天润乳业股份有限公司是由股东大会、董事会、监事会和高层管理人员组成的执行机构。完善的内部治理机构还可以降低新疆天润乳业的经营风险，最大程度的保证公司的收入。5.2.1建立有效的内部控制体系对企业而言，内部控制制度是很重要的。建立行之有效的内部控制

38、制度，也是新疆天润乳业应该追求的一个目标。针对天润乳业的特点：机构部门相对简单、管理人员不多和财务管理水平不高，提出了一些简单的内部控制制度的方案。第一，天润乳业应建立组织框架，制定合适的控制体系，使控制体系与框架相联合，形成组织框架与体系相互依存的结构。第二，制定各机构的职权，依照职权使用自己相应的权力，为每个职务分配岗位和指责，对大多数的岗位实施轮换轨制。第三，制订简略工作的过程，根据工作流程开展经济业务，这样我们也可以减轻相应的错误和一些违法乱纪的事情。第四，定期对人员的变动和轮换进行审查。最后，建立问责机制以加强监督的作用。5.2.2提高董事会的有效性内部董事会成员过多会减少公司的管理

39、决策和监管机制。但是，天润乳业的董事会人员只有10名成员，其中大多数是非独立董事。因此，为了加强董事会的作用，就有必要增加独立董事的人数，并让他们通过各种沟通方式为董事会带来有价值的信息，也为董事会的决策起到了参考的作用，这也提高了董事会的决策准确性。新疆天润乳业为了提高董事会在企业经营中的管理效率，还可以扩充具有不同背景的成员人数，建立有效的绩效评价机制。5.2.3适当地将监督权扩展到监事会要使监事会更好的履行其的监督职能就要制定适量的监督权，但是，如果新疆天润乳业股份有限公司的监管处于十分宽松的状态，就会使监事会形同虚设，发挥不到自己的监督作用。因此，新疆天润乳业应在现在拥有的措施上适当的

40、扩大监事会的权力，例如加强内部财务调查权力、监督公司内部的人员等措施。5.3加强成本核算工作成本核算是企业按照一定的目标分配和收集在企业生产经营中发生的各种费用，计算总成本和单位成本。这是成本管理中非常重要的一部分，对于业务的决策有着直接的影响。目前，新疆天润乳业必须从这几个方面加强成本核算。5.3.1做好库存管理工作新疆天润乳业需要做好库存管理，首先，为了保证储存在仓库中的材料上准确性和质量，有必要测量和接收存储在仓库中的材料。其次，为了保证仓库材料的准确收货和退货，必须严格遵守工作要求并且迅速完成接受退回物资材料的手续。第三，是因为库存的物资材料有许多的牌子，所以物资材料的进出的次数也很多

41、，尽管他们经过仔细的记录，但账户中还是会有不一致的错误出现。因此，库存材料应该随时的进行盘点，并进行账面调整。5.3.2建立分析和反馈机制新疆天润乳业有限公司应建立相应的分析反馈机制，有利于生产经营活动进行业务管理，实施了解和反馈信息来提高企业的生产经营活动和管理水平。通过收集和分析产品成本指标、产品销售指标和主营业务等指标体系，可以获得相应的生产经营管理信息，并且对它们进行监督和控制，以不断的改善对会计信息的反馈，也有助于制定制度和提高企业对市场的变化和政策调整的敏感。5.4减慢对其他资产的投资在资金的进入下，新疆天润乳业开始拓大并寻求在西北地区以外的市场。相对于其他市场的战略模式，天润乳业

42、仍然选择整个产业链的运营模式，复制了在新疆的运营模式，在其他地区购买和建设厂房并且对乳牛等资产进行大量的投资。但是，因为新疆和其他地区的环境不同，繁重的资产运营也是需要现金流。新疆天润乳业的风险也就出来了，导致该公司缺乏资金，所以就要停止扩张。天润乳业在其他地区不如在新疆有名，如果想让天润乳业的品牌在其他地区站住脚，就需要有很多的资金，然而很明显天润乳业在当前还没有这种条件。而且，近年来，国内的乳制品已经得到了整顿，外国品牌也进入了中国市场，因此天润乳业应该稳定目前的市场。坚决以西北为中心，在确保原有的客户群的基础上，充分发挥自身的优势，扩大利润和公司的资本，在稳定了西北地区运营后，再去考虑其

43、他地区的市场。第6章 结论中国的经济正处于飞速发展中，企业之间的竞争十分激烈。企业管理者和管理者不仅关注产品质量、价格优势、市场发展等方面，而且越来越重视企业的财务管理。为此，研究企业财务管理中存在的问题，并提出有效的解决方案来提高企业的实力。本文的研究对象为新疆天润乳业股份有限公司，是从财务管理等概念理论出发的，通过对国内和国外的相关文献可以看出新疆天润乳业股份有限公司在财务管理过程中遇到了许多问题。主要存在资金短缺和融资能力差、账目不清楚，不能反映真实经营的状况、成本控制薄弱，导致利润空间降低和投资决策是不科学的这些问题，并且对这些问题进行了具体的分析，发现了存在着市场竞争激烈、内部控制薄

44、弱，组织结构不合理、成本管理问题明显和缺少现金流量管理概念这些情况，又对这些问题提出了一些解决措施,比如改善融资管理能力并扩大资金来源、改善内部治理机构和内部控制体系、加强成本核算工作和放减慢对其他资产的投资。财务风险管理对企业的发展和运营至关重要，企业必须充分关心财务风险管理问题，结合自身的特点健全风险预警机制，合理规避风险，确保企业的财务水平和财务实力，使企业能够在当前形势下最大的发挥自己的价值。在中国，关于公司财务管理相关问题的研究很多，但针对性研究还是比较少的。由于本人理论知识还不够深入，因此本文的研究理论深度还不足以更深入地探讨民营中小企业财务管理的原因。其次，由于难以获得有关中国民

45、营中小企业财务管理的数据，而且数量基础被削弱，因此无法进行实证分析。以上是本文的缺点，需要在以后的研究和工作中加以改进。致 谢转眼间，大学生活一晃而过，在沈阳城市建设学院学习的四年是我人生的一个重要阶段，在学习生活中，我收获了丰富的知识、敏锐的思维方式和开阔的视野。毕业论文写作是一个系统的工程，也是人生的一段重要经历，既是对所学知识的梳理和总结，也是与社会实践相结合的一次检验。在毕业论文写作的过程中，得到了导师、老师、家人、朋友等各方面的大力支持，在此表达诚挚的谢意。首先，我非常感谢的我的毕业论文指导老师贾晨露老师，从我论文的选题、开题、撰写、修改及结稿的过程都得到了贾老师的悉心、严谨、耐心的

46、指导。在论文的写作阶段，您字斟句酌，不厌其烦的为我的论文写作和修改提出宝贵意见。完成的论文中饱含着您辛勤的汗水。我也为有您这样和蔼可亲的老师感到荣幸。在此向导师表达我最诚挚的谢意。感谢在本科课程学习的过程中给我们上课的所有老师，你们不仅给我们传授的知识，解决我在工作实习中遇到的困惑，也教给我们做人的道理，使我终身受益，你们一堂堂生动的授课带领我探索新知、传授我宝贵经验。讲台上飞扬的粉尘中，你们辛勤的身影将一直留在我的记忆中。感谢我们在一起学习的同学，虽然我们相处的时间很短，但大家坦诚相待，互动交流，很怀念一起上课、讨论、做作业的美好时光，感谢有你们相伴。最后，要感谢我的家人，从读书开始到毕业论文的写作都得到了家人的大力支持，在物质和精神上给予了我极大的安慰，你们的关心关爱使我产生了无限的动力。论文即将完成，学习生活也即将画上句号，千言万语也无法完全表达内心的感激之情，希望所有帮助和指导过我的人工作顺利，万事如意，也祝愿沈阳城市建设学院越办越好。