《审计证据的种类》课件.pptx

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1、审计证据的种类ppt课件CATALOGUE目录审计证据的概述审计证据的种类审计证据的收集与整理审计证据的应用01审计证据的概述是指审计人员在执行审计业务过程中，为了判断被审计事项的真伪，而就地或按线索搜集，用以证实某种审计事项的客观事实。审计证据客观性、相关性、充分性、合法性。特征审计证据的定义审计证据是审计人员形成审计结论的基础。审计证据是发表审计意见和做出审计决定的依据。审计证据是明确审计责任的重要依据。审计证据的重要性010204审计证据的获取方法询问被审计单位的管理人员和其他相关人员。对被审计单位的财务记录、业务记录和其他相关资料进行审查和复核。对被审计单位的实物进行实地观察和清查。利

2、用专家的工作获取专业意见。0302审计证据的种类总结词直接证明审计事项的客观存在详细描述实物证据通常是指通过审计人员亲自观察、实地盘点或清查所获得的，能够证明被审计事项真实存在的证据，如库存现金、存货、固定资产等。实物证据总结词提供审计事项书面证明材料详细描述书面证据是指以书面形式存在的各种文件，如合同、发票、账簿、凭证等。这些文件能够提供被审计事项的直接或间接证明，是审计证据的重要组成部分。书面证据总结词口头提供审计事项信息详细描述口头证据通常是指被审计单位人员或其他相关人员口头提供的信息或证言，如询问、访谈等。虽然口头证据较为脆弱，但在某些情况下，如关键人员的陈述或证言，也可能成为重要的审

3、计证据。口头证据反映被审计单位及其环境状况的证据总结词环境证据通常是指与被审计单位及其环境相关的信息，如内部控制制度、管理政策、经营状况等。这些信息能够提供被审计事项的背景和环境，有助于审计人员更好地理解被审计事项并作出准确的判断。详细描述环境证据03审计证据的收集与整理相关性可靠性充分性合法性审计证据收集的原则01020304收集的证据应当与审计目标相关，无关的信息不应纳入。审计证据应当真实、可靠，能够反映实际情况。审计证据应当足够充分，能够支持审计结论。审计证据的收集应当符合法律法规和职业道德规范。审计证据收集的方法观察函证实地观察相关情况，获取直接证据。通过向第三方发出询证函，获取外部证

4、据。询问审查计算通过询问相关人员获取口头证据。审查相关文件、记录等资料。通过计算和分析数据，得出相关结论。将收集到的审计证据按照类型、来源等进行分类整理。分类筛选出与审计目标相关的、可靠的、充分的证据。筛选对筛选后的证据进行分析，得出审计结论。分析对审计证据的可靠性、充分性、相关性进行评价，确定其证明力。评价审计证据的整理与评价04审计证据的应用审计证据是审计报告的基础01审计报告是审计工作的最终成果，而审计证据则是审计报告的基础。审计证据的充分性、适当性决定了审计报告的质量和可靠性。审计证据用于支持审计意见02审计证据用于支持审计意见，包括保留意见、无保留意见、否定意见等。审计人员需要根据审

5、计证据的情况，对被审计单位的财务报表发表恰当的审计意见。审计证据用于揭示重大错报风险03审计证据用于揭示财务报表中的重大错报风险。通过对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的分析，审计人员可以发现可能存在的重大错报风险，进而采取相应的措施。审计证据在审计报告中的应用审计证据用于支持审计计划在制定审计计划时，审计人员需要充分考虑被审计单位的情况，包括经营规模、业务复杂程度、内部控制状况等。这些信息需要以审计证据为基础，以确保审计计划的合理性和可行性。审计证据用于指导现场工作在现场工作中，审计人员需要根据已有的审计证据，确定进一步审计程序的性质、时间和范围。同时，还需要根据实际情况调整审计程序，

6、以获取充分、适当的审计证据。审计证据用于评估审计风险在评估审计风险时，审计人员需要充分考虑被审计单位的经营环境、行业状况等因素。这些因素的相关信息需要以充分的审计证据为基础，以确保评估结果的准确性和可靠性。审计证据在审计决策中的应用审计证据在内部控制中的应用通过对被审计单位内部控制制度的测试和评价，审计人员可以发现内部控制的薄弱环节和缺陷。这些发现需要以充分的审计证据为基础，以确保评估结果的客观性和公正性。审计证据用于评估内部控制的有效性在发现内部控制的薄弱环节和缺陷后，审计人员需要提出改进建议，并监督被审计单位进行整改。整改的效果需要以充分的审计证据为基础进行评估，以确保改进工作的有效性和持续性。审计证据用于促进内部控制的改进感谢您的观看THANKS