自考高级财务会计《所得税会计》课件.pptx

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1、自考高级财务会计所得税会计课件目录contents所得税会计概述所得税会计的处理方法所得税会计的核算所得税的纳税申报与调整所得税会计信息的披露01所得税会计概述所得税会计的定义所得税会计是研究如何对企业和个人的生产经营所得和其他所得进行计量、记录和报告的一门专业会计。它以税法为准绳，运用会计学的原理和方法，对企业和个人的应纳税所得额进行计算和确定，并为企业和个人的财务管理提供决策依据。所得税会计的目标所得税会计的目标是按照税法的要求，准确、及时地反映企业和个人的应纳税所得额，为税务机关征收税款提供依据，同时也为企业和个人的财务管理提供决策支持。所得税会计的目标还包括帮助企业合理规划税务，降低税

2、务风险，提高企业的经济效益。所得税会计的基本原则所得税会计的基本原则包括合法性原则、真实性原则、及时性原则和准确性原则。合法性原则要求所得税会计必须符合税法的规定，不得违反税法。真实性原则要求所得税会计所反映的应纳税所得额必须真实可靠，不得虚构或隐瞒。及时性原则要求所得税会计必须在规定的时间内完成计算和申报，不得拖延。准确性原则要求所得税会计的计算必须准确无误，不得出现误差。02所得税会计的处理方法定义应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异均在当期确认所得税费用，本期所得税费用等于本期应交的所得税。特点不确认时间性差异对未来所得税的影响。适用范围适用于对时间性差异的处理。应付税

3、款法定义纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的未来所得税影响，递延和分配到以后各期。特点确认时间性差异对未来所得税的影响。适用范围适用于对时间性差异的处理。纳税影响会计法特点确认时间性差异对未来所得税的影响，并分析其对期末资产负债表的影响。适用范围适用于对时间性差异的处理，特别是对部分时间性差异的核算更为适合。定义资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。资产负债表债务法03所得税会计的核算这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。常见的永久性差异包括：国债利息收入、罚款支出等。永久性差异是指某一会计期间内，

4、由于会计与税法确认收入、费用、损失的时间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。永久性差异时间性差异是指某一会计期间内，由于会计与税法确认收入、费用、损失的时间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。这种差异在以后各期会转回。常见的暂时性差异包括：固定资产折旧、无形资产摊销等。时间性差异在计算所得税费用时，企业应考虑永久性差异和时间性差异对税前会计利润和应纳税所得额的影响。所得税费用的核算方法包括：应付税款法、纳税影响会计法等。企业应按照会计规定计算所得税费用，并按照税法规定计算应纳税所得额和应纳所得税额。所得税费用的核算04所得税的纳税申报与调整按照税法规定，企业或个人应

5、在纳税期限内进行纳税申报。纳税申报时间纳税申报方式纳税申报表可以选择网上申报、自助终端申报、办税服务厅申报等。根据企业或个人的所得类型，需填报相应的纳税申报表。030201所得税的纳税申报纳税调整范围企业或个人在计算应纳税所得额时，需对特定项目进行调整。纳税调整的依据以企业会计准则、税法及相关法规为依据。纳税调整方法采用调整法或直接法，根据税法规定进行计算和调整。所得税的纳税调整企业或个人应在纳税年度结束后进行汇算清缴。汇算清缴时间对企业或个人的所得进行汇总、计算、审核和缴纳税款。汇算清缴内容按照规定的程序进行申报、审核、缴税等操作。汇算清缴程序所得税的汇算清缴05所得税会计信息的披露所得税会

6、计信息披露有助于投资者了解企业税务情况，从而做出更准确的投资决策。保障投资者利益通过所得税会计信息披露，企业利益相关者可以更好地了解企业的财务状况和经营成果，提高企业透明度。提高透明度所得税会计信息披露可以促使企业遵守税收法规，规范税务处理，避免税务风险。规范企业行为010203所得税会计信息披露的意义所得税费用情况包括企业应缴纳的所得税额、已缴纳的所得税额等。所得税税负情况税务调整事项其他涉税信息01020403包括企业享受的税收优惠政策、税收筹划情况等。包括当期所得税费用、递延所得税费用等。包括因税收法规变化、税务检查等原因引起的税务调整事项。所得税会计信息披露的内容03及时性所得税会计信息披露应当及时反映企业的税务情况，以便利益相关者及时了解企业财务状况和经营成果。01真实性所得税会计信息披露应当真实反映企业的税务情况，不得虚假陈述或隐瞒重要信息。02完整性所得税会计信息披露应当全面反映企业的税务情况，不得遗漏重要信息。所得税会计信息披露的规范要求THANKS感谢观看