《审计基础知》课件.pptx

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1、审计基础知ppt课件Contents目录审计概述审计流程审计标准与法规审计证据与工作底稿审计风险与质量控制信息技术在审计中的应用审计概述01审计通过系统、规范的方法，对组织运营、财务报告及相关法规遵循进行评估，以提供可信、可靠的保证。审计的目的是帮助组织实现其目标，同时维护公众对组织的信任。审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。审计的定义对组织的财务报表进行独立审查，确保其真实、公允地反映了组织的财务状况和经营成果。财务报表审计评估组织是否遵守适用的法律、法规和内部政策。合规审计对组织的业务流程、内部控制和风险管理进行评估，以帮助组织提高运营效率。运营审计对组

2、织的投资活动进行审查，确保其符合组织的战略目标和风险承受能力。投资审计审计的种类通过审计财务报表，确保其真实、公允地反映了组织的财务状况和经营成果。提高财务报告的质量确保合规性提高运营效率保障资产安全通过评估组织的合规性，帮助组织遵守适用的法律、法规和内部政策。通过评估组织的业务流程、内部控制和风险管理，帮助组织提高运营效率。通过审计组织的投资活动，确保其符合组织的战略目标和风险承受能力，并保障资产的安全。审计的目标审计流程02 审计计划确定审计目标和范围明确审计的目的、审计对象和审计范围，为审计实施提供指导。收集审计证据通过调查、询问、观察等方式收集相关证据，为审计实施提供依据。制定审计计划

3、根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。对财务报表进行详细审查，核实其真实性、完整性和准确性。审查财务报表测试内部控制执行审计程序评估内部控制的有效性，检查是否存在重大缺陷或漏洞。根据审计计划，执行相应的审计程序，获取充分的审计证据。030201审计实施对收集到的审计证据进行整理、分类和归纳。整理审计证据根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计发现、意见和建议。撰写审计报告将审计报告提交给相关利益相关者，并就审计结果进行沟通与解释。报告提交与沟通审计报告审计标准与法规03国际审计准则是一套全球公认的审计标准，旨在规范和指导审计工作，提高审计质量和公信力。国际审

4、计准则国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）是负责制定国际审计准则的权威机构，其成员来自世界各地的审计界和会计界。国际审计准则的制定机构国际审计准则适用于各类审计业务，包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。国际审计准则的适用范围国际审计与鉴证准则理事会定期对国际审计准则进行修订和更新，以适应审计环境的变化和技术的进步。国际审计准则的修订与更新国际审计标准国家审计法规国家审计法规的定义国家审计法规是指由各国政府或议会制定的，用于规范和指导本国审计工作的法律、法规和规章。国家审计法规的内容国家审计法规通常包括审计机构的设立、职责、权限、程序等方面的规定，以及审计人员的行为准则和职业道德规范

5、等。国家审计法规的制定机构各国政府或议会是制定国家审计法规的机构，其成员通常由相关领域的专家和代表组成。国家审计法规的修订与更新各国政府或议会定期对国家审计法规进行修订和更新，以适应本国政治、经济和社会环境的变化。内部审计准则的定义内部审计准则是用于规范和指导内部审计工作的准则和指南，通常由内部审计协会或其他相关机构制定。内部审计准则的制定机构内部审计协会或其他相关机构是制定内部审计准则的机构，其成员通常由内部审计领域的专家和代表组成。内部审计准则的修订与更新内部审计协会或其他相关机构定期对内部审计准则进行修订和更新，以适应内部审计环境的变化和技术进步。内部审计准则的内容内部审计准则通常包括内

6、部审计的职责、权限、程序、方法等方面的规定，以及内部审计人员的行为准则和职业道德规范等。内部审计准则审计证据与工作底稿04审计证据的种类如合同、发票、账簿等。如库存商品、机器设备等。如询问笔录、口头证言等。如内部控制制度、管理方式等。书面证据实物证据口头证据环境证据观察法询问法监盘法鉴定法审计证据的获取方法01020304通过实地观察了解被审计单位情况。向有关人员询问以获取口头或书面证据。对实物资产进行实地盘点，并与账面记录进行核对。聘请专家对特定事项进行鉴定，以获取专业意见。按照规定的格式和内容，详细记录审计过程和结果。编制工作底稿对工作底稿进行交叉复核，以确保审计质量和结论的准确性。复核工

7、作底稿将工作底稿整理归档，以便后续查阅和使用。工作底稿的归档工作底稿的编制与复核审计风险与质量控制05识别可能影响财务报表正确性的风险因素，如内部控制的薄弱环节、管理层舞弊的可能性等。审计风险的识别对识别出的风险进行量化和定性评估，以确定其对财务报表的影响程度和发生的可能性。审计风险的评估审计风险的识别与评估强化内部控制对被审计单位的内部控制进行测试和评价，提出改进建议，以提高内部控制的有效性。制定审计计划根据风险评估结果，制定详细的审计计划，确定审计范围、重点和资源分配。实施审计程序根据审计计划，采取适当的审计程序，如监盘、函证、分析性程序等，以获取充分、适当的审计证据。审计风险的控制措施质

8、量控制程序制定质量控制程序，包括审计工作底稿的编制、复核和审核等环节，以确保审计工作的质量。质量评估与改进定期对审计工作进行质量评估，发现存在的问题和不足，提出改进措施，以提高审计工作的质量和效率。质量控制标准建立质量控制标准，明确审计工作的质量要求和标准，确保审计工作符合法律法规和行业规范。审计质量控制的方法和程序信息技术在审计中的应用06信息技术能够帮助审计人员快速处理和分析大量数据，减少手工操作，提高工作效率。提高审计效率信息技术使得审计人员可以获取更广泛的数据来源，从而更全面地评估被审计单位的状况。扩大审计范围信息技术通过算法和程序减少了人为错误和主观判断，提高了审计结果的准确性。提高审计准确性信息技术对审计的影响确定审计目标、范围和资源分配。审计计划识别和分析信息系统面临的风险。风险评估测试信息系统的内部控制是否有效。控制测试收集和评价审计证据，以支持审计结论。实质性程序信息系统审计的内容和程序数据挖掘技术用于发现数据中的模式和趋势，帮助审计人员识别潜在的风险点。自动化测试工具用于测试信息系统的功能和性能，提高测试效率和准确性。数据分析软件用于处理和分析大量数据，帮助审计人员快速得出结论。信息技术在审计中的应用实例THANKS