《审计课件绪论》课件.pptx

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1、审计课审计课件件绪论绪论ppt课课件件CATALOGUE目录审计概述审计的职能与作用审计的程序与方法审计的职业道德与法律责任审计证据与工作底稿审计报告审计审计概述概述01审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，以增加财务报告的可信度和可靠性。审计通过收集和评估证据来确认财务报表是否遵循了适用的会计准则和法律法规，是否真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。审计的目的是帮助财务报表使用者做出更明智的决策，同时增强公众对财务报表的信任。审计的定义随着资本主义的发展和公司规模的扩大，审计逐渐成为一种专业化的服务，出现了

2、注册会计师协会和会计师事务所。现代审计已经发展成为一个涵盖财务报表审计、内部控制审计、风险管理等多个领域的综合性学科。审计起源于16世纪的意大利合伙企业，当时需要进行财务报表的公证以证明企业的财务状况良好。审计的起源与发展审计的种类与特点财务报表审计对企业的财务报表进行全面、系统的审查和验证，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。内部控制审计对企业内部控制系统的有效性进行评估和测试，以确保企业财务报表的真实性和可靠性。风险管理审计对企业面临的各种风险进行识别、评估和管理，以帮助企业实现战略目标并保持持续发展。专项审计针对企业特定业务或事项进行审查和评估，例如经济责任审计、

3、投资项目审计等。审计审计的的职职能与作用能与作用02审计对被审计单位的经济活动进行监督，确保其合法、合规和公允。经济监督职能审计对被审计单位的经济状况、制度、程序等进行评价，提供改进建议。经济评价职能审计向组织提供关于其经济状况的反馈，帮助组织做出更好的决策。信息反馈职能审计通过揭示和反映问题，制约违规行为，维护经济秩序。制约性职能审计的职能审计对被审计单位的经济活动进行客观、公正的鉴证，增强其可信度。鉴证作用审计通过发现问题和提出建议，促进被审计单位改进管理、提高效益。促进作用审计通过制约违规行为，保护组织的经济利益不受损害。防护作用审计通过监测和分析，对潜在的风险和问题发出预警，帮助组织防

4、范风险。预警作用审计的作用被审计单位授权审计机构对其经济活动进行审计。授权关系审计机构与被审计单位在经济、组织等方面保持独立。独立关系审计与被审计单位在某些方面存在合作关系，共同推动组织的发展。合作关系审计与被审计单位的关系审计审计的程序与方法的程序与方法03审计计划确定审计目标、范围和资源分配，制定详细的审计计划。风险评估识别和评估财务报表重大错报风险，确定审计重点和应对措施。重要性水平确定根据财务报表使用者的需求和审计目标，确定财务报表中重要账户、交易和披露的重要性水平。审计计划阶段03审计调整对财务报表进行必要的调整，以消除重大错报并使其符合会计准则和审计要求。01控制测试评估内部控制系

5、统在防止、发现和纠正重大错报方面的运行有效性。02实质性程序实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。审计实施阶段对审计证据进行整理、分析和综合，形成审计意见和建议。汇总审计结果根据汇总结果，编写符合准则要求的审计报告，对财务报表进行独立、客观的评价。编制审计报告与被审计单位管理层沟通，就审计意见和建议进行讨论和交流，并达成共识。沟通审计意见审计报告阶段审计审计的的职业职业道德与道德与法律法律责责任任04审计职业道德是审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括职业道德、职业纪律、专业胜任能力等方面的行为准则。审计职业道德概述独立性、客观性、公正性和廉洁性是审计职业道德的

6、基本原则，是审计人员必须遵守的行为准则。审计职业道德的基本原则审计人员在实践中应遵循职业道德，保持独立、客观、公正的态度，严格遵守廉洁纪律，不断提高专业胜任能力。审计职业道德的实践审计的职业道德审计法律责任的类型根据违规行为的性质和严重程度，审计法律责任可分为行政责任、民事责任和刑事责任三种类型。审计法律责任的认定认定审计法律责任需要考虑多个因素，如违规行为的性质、情节、后果以及审计人员的过错程度等。审计法律责任概述审计法律责任是指审计人员在执行审计业务时违反法律法规或职业道德规范所应承担的法律后果。审计的法律责任 审计风险及其防范审计风险概述审计风险是指审计人员在执行审计业务时未能发现被审计

7、单位的财务报表存在重大错报或漏报的可能性。审计风险的来源审计风险的来源主要包括财务报表的重大错报或漏报、审计人员的专业胜任能力不足以及审计程序和方法不当等。审计风险的防范防范审计风险需要审计人员提高专业胜任能力，采取适当的审计程序和方法，加强内部控制和风险管理等方面的措施。审计证审计证据与工作底据与工作底稿稿05直接证据、间接证据、基本证据、辅助证据等。审计证据的种类询问、观察、检查、函证、分析程序等。审计证据的获取方式充分性、适当性、合规性等。审计证据的质量要求审计证据的种类与获取123按照规定的格式和内容进行编制，确保记录完整、准确。审计工作底稿的编制用于支持审计结论、沟通审计信息、复核审

8、计工作等。审计工作底稿的使用分类管理、定期归档、安全保密等。审计工作底稿的管理审计工作底稿的编制与使用审计工作底稿的保存采用电子或纸质形式进行保存，定期进行归档和备份。审计证据与工作底稿的保密加强保密意识，严格控制访问权限，防止信息泄露。审计证据的管理建立完善的证据收集、整理、分析制度，确保证据的可靠性。审计证据与工作底稿的管理与保存审计报审计报告告06审计报告的定义：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，对被审计单位的财务报告发表审计意见的书面文件。审计报告的作用提供关于被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制的独立、客观的信息。增强公众对被审

9、计单位财务报表的信赖程度。促进被审计单位管理层对其所负责的财务报告的可靠性承担责任。作为注册会计师向被审计单位传达审计意见的手段。审计报告的定义与作用说明审计的目的、执行的范围和时间。引言段正文段结论段注册会计师签名和盖章包括被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息，以及注册会计师的意见和结论。对被审计单位的财务报表发表意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。由负责该项目的注册会计师签名并盖章。审计报告的基本内容内容完整审计报告应包含引言段、正文段、结论段和其他必要的信息，不得遗漏任何重要内容。语言准确审计报告的语言应准确、清晰、简练，避免使用模糊或含糊的语言。客观公正注册会计师应对被审计单位的财务报表进行客观公正的评价，不得有任何偏见或倾向性意见。审计报告的撰写要求030201THANKS.