《审计学第二章》课件.pptx

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1、审计学第二章ppt课件审计学概述审计程序与方法内部控制与风险管理审计报告与审计责任案例分析与实践操作目录01审计学概述审计的定义与特点审计定义：审计是对被审计单位的财务记录、财务报表以及其他相关资料进行独立审查，以评估其真实性和合规性的过程。审计的定义与特点独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受被审计单位或其他外部因素的干扰。公正性审计师应公正、客观地对待被审计单位，不偏袒任何一方。权威性：审计报告具有一定的权威性，被广泛接受和认可。审计的定义与特点03按审计时间分为事前审计、事中审计和事后审计。01按审计目的分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。02按审计范围分为全面审计和专项审计

2、。审计的定义与特点审计的目标与原则01审计目标02保证被审计单位的财务报表真实、完整地反映了其财务状况和经营成果。评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。03发现被审计单位是否存在舞弊、违规等问题，并提出相应的改进建议。审计的目标与原则依法审计审计师应遵循国家法律法规和相关行业准则进行审计工作。客观公正审计师应保持客观公正的态度，不受任何外部因素干扰。保密性对被审计单位的商业机密和其他保密信息应予以保密。审计的目标与原则02审计程序与方法审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段审计程序01020304确定审计目标和范围，评估审计风险，制定审计策略和计划。根据审计计划进行现场审计，收

3、集、验证审计证据，记录审计工作。整理和分析审计证据，编写审计报告，向被审计单位和有关方面报告审计结果。对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。审计方法对书面资料进行审阅、核对和比较，查找异常和错误。现场观察被审计单位经济业务活动，了解业务流程和控制情况。向被审计单位员工和管理层了解情况，获取口头或书面答复。对财务数据进行趋势、结构、比率等分析，发现异常和潜在风险。检查法观察法询问法分析法审计证据的收集与整理对收集到的证据进行分类、筛选、整理和归纳，便于后续分析和报告。根据审计目标和风险评估，确定所需证据的种类和数量。收集充分、相关、可靠的审计证据，确保审计结论有充分依据。确保证据

4、的完整性和真实性，防止证据丢失或被篡改。010204审计工作底稿的编制详细记录审计程序、方法和证据，形成工作底稿。工作底稿应清晰、完整、准确，方便查阅和追溯。对工作底稿进行分类、编号和归档，便于管理和检索。定期对工作底稿进行复核和整理，确保其真实性和完整性。0303内部控制与风险管理内部控制定义内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而设计和实施的一系列政策和程序。内部控制目标确保企业经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的可靠性以及经营效率。内部控制的重要性有效的内部控制有助于降低企业风险，提高经营效率，并为企业提供可靠的财务信息。内部控制概述监控对企业内部控制的有效性进

5、行持续监控和评估。信息与沟通确保企业内部和外部的信息能够及时、准确地传递。控制活动制定和实施具体的控制政策和程序，以确保企业目标的实现。控制环境包括企业的组织结构、治理结构、企业文化等。风险评估识别和分析企业面临的风险，并确定相应的应对措施。内部控制的要素 内部控制的局限性人员素质不足内部控制的有效性很大程度上取决于人员的素质和行为，如果人员素质不足或行为不当，可能导致内部控制失效。信息不对称由于企业内部各部门之间存在信息不对称，可能导致内部控制无法及时发现和纠正问题。管理层凌驾管理层可能为了个人利益而凌驾于内部控制之上，导致内部控制失效。风险管理目标降低风险对企业的影响，提高企业的稳定性和竞

6、争力。风险管理的重要性有效的风险管理有助于提高企业的稳定性和竞争力，降低企业损失，并为企业提供更好的发展机会。风险管理定义风险管理是指企业通过识别、评估、控制和监控风险，以降低风险对企业的影响，并实现企业目标的过程。风险管理概述识别企业面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险识别对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的严重程度和影响范围。风险评估风险识别与评估通过避免可能产生风险的业务或活动来降低风险。风险规避采取措施降低风险的严重程度和影响范围。风险降低将风险转移给其他实体或保险机构。风险转移接受风险的后果并制定相应的应对措施。风险接受风险应对策略04审计报告与审计责任标

7、题审计报告的标题应简明扼要，明确指出审计的对象和范围。收件人审计报告的收件人通常是委托审计的单位或个人。审计报告的内容与格式VS正文应包括审计概况、审计依据、审计结论、审计意见和建议等方面的内容。结尾结尾部分通常包括出具审计报告的会计师事务所名称、报告日期等。正文审计报告的内容与格式应包括审计报告的标题、委托方名称、被审计单位名称、审计项目名称、报告日期等信息。列出审计报告的正文内容，方便阅读者快速了解报告结构。审计报告的内容与格式目录标题页审计报告的内容与格式按照规定的格式和顺序撰写，包括引言、审计概况、审计依据、审计结论、审计意见和建议等部分。正文如有必要，可以附上相关的证明材料和数据来源

8、等信息。附录认为被审计单位财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。认为被审计单位财务报表存在重大问题，但并不影响财务报表的整体公允性。无保留意见保留意见审计意见的类型与依据否定意见认为被审计单位财务报表存在严重问题，无法公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。无法表示意见无法对财务报表的整体公允性发表意见。审计意见的类型与依据被审计单位财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制；被审计单位是否存在违法行为或违规行为；审计意见的类型与依据财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；其他相

9、关因素，如会计师事务所和注册会计师的独立性和诚信度等。审计责任按照中国注册会计师审计准则的要求对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任；注册会计师应当遵守职业道德规范，保持职业怀疑，对可能存在的导致财务报表发生重大错报的因素进行有效的识别、评估和应对；审计责任与法律责任审计责任与法律责任注册会计师应当获取充分、适当的证据，以得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。审计责任与法律责任01法律责任02因违约、过失和欺诈等原因给被审计单位或其他利益相关方造成损失的，注册会计师应当承担相应的法律责任；03在一般情况下，注册会计师基于审慎执业而提供无保留意见的审计报告，不会受到法律的追究；04如果注册会计师由于疏忽或故意未能发现财务报表中的重大错报或舞弊，将会受到法律的制裁或惩罚。05案例分析与实践操作某公司内部审计制度改革案例一案例二案例三案例四某企业财务报告审计案例某公司内部控制审计案例某企业风险管理审计案例企业内部审计案例分析案例一某会计师事务所财务报表审计案例案例二某上市公司年报审计案例案例三某集团并购审计案例案例四某公司IPO审计案例社会审计案例分析案例一某政府机构预算执行审计案例案例四某税务部门税收征管审计案例案例三某环保部门环境审计案例案例二某基础设施建设投资审计案例国家审计案例分析谢谢观看