《税法学总论》课件.pptx

《《税法学总论》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税法学总论》课件.pptx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税法学总论ppt课件目录CONTENTS税法概述税收法律关系税法主体税收种类与税制结构税收征收管理税务违法与税务责任01CHAPTER税法概述总结词税法的定义、特点详细描述税法是国家制定的，用于调整税收关系的法律规范的总称。它具有法定性、强制性、公平性和固定性的特点。税法的定义与特点总结词税法的性质、作用详细描述税法是国家法律体系的重要组成部分，具有法律性质。它的作用在于保障国家财政收入，调节经济和社会发展，维护社会公平正义。税法的性质与作用税法的基本原则总结词税法的基本原则包括税收公平原则、税收法定原则、税收效率原则和社会政策原则。这些原则是税法制定和实施的基本准则，对于保障税收的合法性、合

2、理性和有效性具有重要意义。详细描述税法的原则02CHAPTER税收法律关系总结词税收法律关系的概念与特点详细描述税收法律关系是指税收关系在法律上的表现形式，它具有国家意志性、权利义务性、法律约束性等特点。税收法律关系是国家与纳税人之间因税收而形成的权利义务关系，是税法所调整的社会关系中最基本、最核心的关系。税收法律关系的概念与特点总结词税收法律关系的要素要点一要点二详细描述税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、客体和内容。主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括国家、税务机关和纳税人等；客体是指税收法律关系主体权利义务所指向的对象，包括税种、税目、纳税义务人的财产等；内容是指

3、税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，包括税收征收权、税务管理权、纳税义务等。税收法律关系的要素总结词税收法律关系的产生、变更与终止详细描述税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间因税收征收权的行使而形成的权利义务关系。税收法律关系的变更是指税收法律关系主体之间权利义务关系的改变。税收法律关系的终止是指税收法律关系主体之间权利义务关系的消灭。在税法实践中，税收法律关系的产生、变更与终止应当依法进行，遵循法定程序，确保税收的合法性和公正性。税收法律关系的产生、变更与终止03CHAPTER税法主体 纳税主体纳税主体概述纳税主体是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。纳税主体

4、的权利与义务纳税主体应依法履行纳税义务，同时享有相应的权利，如税务救济等。纳税主体的分类纳税主体可分为自然人和法人两类，不同类型的纳税主体在纳税义务和税务管理上存在差异。征税主体的职责与权限征税主体负责制定税收政策、组织实施税收征管工作，并享有相应的行政执法权。征税主体的层级与设置征税主体分为中央和地方两级，各级政府根据行政区域划分设立相应的税务机关。征税主体概述征税主体是指依法享有征税权，直接向纳税主体征收税款的政府机关。征税主体03税务主体的法律责任税务主体如违反税收法律法规，需承担相应的法律责任，包括行政责任和刑事责任。01税务主体概述税务主体是指参与税收法律关系，享有税收权利和承担税收

5、义务的当事人。02税务主体的权利与义务税务主体应依法行使税收权利，履行税收义务，保障税收公平、公正。税务主体04CHAPTER税收种类与税制结构税收种类以商品和劳务的流转额为征税对象的税收，如增值税、消费税等。以个人或法人的所得为征税对象的税收，如个人所得税、企业所得税等。以财产价值为征税对象的税收，如房产税、车船税等。以特定行为为征税对象的税收，如印花税、契税等。流转税所得税财产税行为税单一税制复合税制分类税制综合税制税制结构01020304整个税收体系只包含一种税收种类，如美国的销售税。整个税收体系包含多种税收种类，如中国的增值税、消费税、个人所得税等。将不同性质的纳税人和课税对象分别归入

6、不同的类别，并适用不同的税率和政策。将纳税人的各种所得汇总在一起，适用统一的税率进行征收。税收法律制度规定税收法律关系中权利义务的法律规范的总称。税收管理制度税务机关对纳税人进行征收管理的一系列制度和程序的总称。税务行政复议和税务行政诉讼制度税务机关和纳税人之间发生争议时，通过行政复议或行政诉讼解决争议的制度和程序的总称。税收体系05CHAPTER税收征收管理税收征收管理是指税务机关依法对税收分配的全过程进行监督和管理，维护国家税收利益和纳税人权益的过程。税收征收管理定义依法治税、公平公正、效率便利、服务管理。税收征收管理原则保障国家财政收入，促进经济社会发展，维护社会公平正义。税收征收管理意

7、义税收征收管理概述税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关报送有关税务资料，并接受税务机关管理的行为。税务登记定义税务登记种类税务登记管理要求开业登记、变更登记、注销登记、停业登记等。真实准确、及时完整、规范标准。030201税务登记管理纳税申报是指纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税事项的行为。纳税申报定义直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。纳税申报方式真实准确、完整及时、规范标准。纳税申报管理要求纳税申报管理税款征收方式查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴等。税款征收定义税款征收是指税务机关依法将纳税人应纳税款征收入库的行为。税款征收管理要求确保税款及时足额入库，防止税收流失和

8、税收征管漏洞。税款征收管理06CHAPTER税务违法与税务责任123指纳税人、扣缴义务人以及其他税务当事人违反税收法律、行政法规和规章的行为。税务违法定义分为一般税务违法和严重税务违法，前者包括未按规定办理税务登记、纳税申报等行为，后者则涉及偷税、逃税等行为。税务违法分类可能导致税务行政处罚、税务刑事处罚等法律后果。税务违法后果税务违法概述刑事责任涉及刑罚，如有期徒刑、罚金等。民事责任涉及赔偿损失等。行政责任包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。形式包括但不限于偷税、逃税、虚报收入、伪造凭证等。责任根据违法行为性质和情节，可能承担行政责任、民事责任或刑事责任。税务违法的形式与责任税务行政处罚01是行政机关对违反税收法律、行政法规和规章的当事人所实施的制裁措施，包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。刑罚02是指国家对犯罪行为所施加的惩罚，包括主刑和附加刑，主刑包括管制、拘役、有期徒刑和无期徒刑，附加刑包括罚金、剥夺政治权利和没收财产。衔接机制03在税务违法案件中，行政处罚和刑罚是相互衔接的，对于情节严重、构成犯罪的税务违法行为，行政机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。税务行政处罚与刑罚THANKS感谢您的观看。