《纳税申报认知》课件.pptx

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1、纳税申报认知ppt课件目录CONTENTS纳税申报概述纳税申报的依据纳税申报的要素纳税申报的方式纳税申报的注意事项纳税申报的常见问题及解答01CHAPTER纳税申报概述纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为。纳税申报的主要内容包括纳税人应缴纳的税种、税目、计税依据、应纳税额、适用税率、抵免税额等。纳税申报的定义按期纳税申报和按次纳税申报。按纳税期限分类综合申报和明细申报。按申报内容分类上门申报和网上申报。按申报方式分类纳税申报的种类纳税申报的流程税务机关对纳税人提交的纳税申报资料进行审核，确定应纳税额。纳税人按照规定的期限，向税务机关提交纳税申报资

2、料。纳税人准备纳税申报资料，包括财务报表、税务登记证、纳税申报表等。税务机关向纳税人开具缴款书或税收缴款入库凭证，纳税人凭缴款书或税收缴款入库凭证缴纳税款。税务机关将纳税人的申报资料归档保存，以便后续管理和检查。02CHAPTER纳税申报的依据税收法律是纳税申报的最重要法律依据，规定了纳税人应缴纳的税种、税率、纳税期限等基本要素。常见的税收法律包括中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国企业所得税法等。税收法律是指由全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会制定并颁布的税收法律，具有最高的法律效力。税收法律税务行政法规是由国务院制定并颁布的税收规范性文件，具有仅次于税收法律的效力。税务行政

3、法规是对税收法律的细化和补充，规定了纳税申报的具体程序、税收征管的措施和处罚等内容。常见的税务行政法规包括中华人民共和国税收征收管理法实施细则、增值税暂行条例等。税务行政法规 税务部门规章税务部门规章是由国家税务总局制定并颁布的税收规范性文件，具有专业性和技术性的特点。税务部门规章对纳税申报的具体操作进行了详细规定，包括纳税申报表的格式、纳税期限的计算、税款缴纳的方式等。常见的税务部门规章包括增值税纳税申报管理办法、企业所得税汇算清缴管理办法等。税收规范性文件是由各级税务机关制定并颁布的税收规范性文件，具有操作性和实用性的特点。税收规范性文件对纳税申报的具体操作进行了更为详细的规定，包括纳税申

4、报表的填写说明、税款缴纳的注意事项等。常见的税收规范性文件包括个人所得税专项附加扣除操作办法、企业所得税税前扣除凭证管理办法等。税收规范性文件03CHAPTER纳税申报的要素纳税人识别号是税务机关赋予纳税人的唯一纳税识别码，用于识别纳税人身份。定义重要性获取方式纳税人识别号是纳税申报的基础，是税务机关管理税收的重要依据。纳税人可向税务机关申请办理纳税人识别号。030201纳税人识别号纳税人名称是指纳税人的法定名称，用于标识纳税人的身份。定义纳税人名称是纳税申报的必要信息，用于区分不同的纳税人。重要性在纳税申报表中，纳税人需提供其全称或简称。提供方式纳税人名称纳税期限是指税务机关规定的纳税人应当

5、缴纳税款的期限。定义纳税期限是税收管理的关键环节，关系到税收的及时性和准确性。重要性纳税期限根据税种和相关法律法规的规定来确定。规定方式纳税期限重要性纳税地点是税务管理的重要依据，关系到税收管辖权的划分。定义纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报缴纳税款的地点。规定方式纳税地点根据税种和相关法律法规的规定来确定。纳税地点重要性税种与计税依据是纳税申报的核心内容，关系到应纳税额的计算。确定方式根据税法和相关法律法规的规定来确定。定义税种是指税收的种类，计税依据是指计算应纳税额所依据的标准或数量。税种与计税依据04CHAPTER纳税申报的方式网上申报是指纳税人通过互联网完成纳税申报的过程。纳税人

6、需要使用税务部门指定的申报软件或平台，填写纳税申报表并上传至税务部门指定的服务器。网上申报具有方便、快捷、节省时间和成本等优点，是现在主流的申报方式之一。网上申报现场申报是指纳税人亲自前往税务部门办公地点进行纳税申报。纳税人需要携带相关税务资料，如纳税申报表、税务登记证等，到税务部门指定的办公地点进行申报。现场申报适合于一些特殊情况，例如纳税人无法通过其他方式完成申报。现场申报委托申报可以减轻纳税人的工作量，提高申报效率，但需要支付一定的代理费用。委托申报是指纳税人委托中介机构或代理人代为完成纳税申报。中介机构或代理人需要具备相应的资质和资格，能够代表纳税人完成纳税申报。委托申报05CHAPT

7、ER纳税申报的注意事项03定期备份数据为防止数据丢失或损坏，应定期备份申报数据。01详细核对数据在填写纳税申报表时，应仔细核对每一项数据，确保其准确性。02避免使用估计值尽可能避免使用估计值进行申报，以免造成不必要的税务风险。保证申报数据的准确性了解申报期限了解并牢记纳税申报的截止日期，确保按时完成申报。提前准备在申报期限前留出足够的时间进行数据整理和申报表的填写。避免逾期如因特殊原因无法按时申报，应及时向税务部门申请延期。注意申报期限了解政策背景深入了解税收政策的变化背景，有助于更好地理解和适应政策变化。参加培训积极参加税务部门组织的培训活动，提高自身的税务知识水平。关注政策动态及时关注税收

8、政策的最新动态，以便及时调整纳税申报策略。关注税收政策变化06CHAPTER纳税申报的常见问题及解答010204如何处理纳税申报中的错误？发现错误后，应立即停止填写，并核对已填写的信息，确保错误信息未上传。联系税务部门或专业机构，咨询如何更正错误信息。根据税务部门或专业机构的指导，重新填写纳税申报表，并确保填写正确。上传更正后的纳税申报表，并再次核对信息无误。03登录税务部门官方网站，进入申报查询页面。输入申报单号和验证码，查询申报状态。申报状态可能包括待审核、审核通过、审核未通过等，请根据状态提示进行处理。如果需要了解更详细的信息，可以联系税务部门进行咨询。01020304如何查询纳税申报的状态？保持冷静，并准备好所有与纳税申报相关的文件和资料。如实回答税务部门的问题，不要隐瞒或提供虚假信息。配合税务部门的核查工作，提供所需的信息和文件。如果对税务部门的核查结果有异议，可以提出申诉或进行行政复议。如何应对税务部门的核查？THANKS感谢您的观看。