《消费税培训》课件.pptx

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1、消费税培训消费税培训pptppt课件课件消费税概述消费税的计算方法消费税的申报与缴纳消费税的优惠政策消费税的监管与违规处理消费税概述消费税概述010102消费税的定义消费税的征收主体是政府，通过在商品价格中加入税款，最终由消费者承担。消费税是一种间接税，以消费品或消费行为为征税对象，在商品生产、流通或提供劳务的环节征收。消费税是一种选择性税种，只对特定商品或服务征收，不同商品或服务的税率不同。消费税是一种价内税，税款包含在商品价格中，由消费者承担。消费税的征收有利于调节经济活动，引导消费行为，增加政府财政收入。消费税的特点包括烟草制品和含酒精饮料。烟酒类消费品针对高端化妆品和护肤品征收消费税。

2、高档化妆品、护肤品如高档手表、珠宝、豪华游艇等。奢侈品如成品油、煤炭等能源类产品。能源产品消费税的征收范围消费税的计算方法消费税的计算方法02定额税率是按单位数量或金额来确定的，如烟草制品、成品油等。比例税率是按应纳税额的一定比例来确定的，如汽车轮胎、高档化妆品等。消费税税率分为定额税率和比例税率两种形式。消费税的税率消费税的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售额适用税率。其中，销售额是指纳税人销售应税消费品取得的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。适用税率是指根据应税消费品的种类和税率表的规定来确定的税率。消费税的计算公式在确定计税依据时，需要注意一些特殊规定和计算方法，如扣除外购已税消费

3、品已纳消费税的规定、委托加工应税消费品的规定等。消费税的计税依据是应税消费品的销售额，具体包括：销售数量单价、销售金额、出厂价等。对于某些应税消费品，如卷烟、白酒等，计税依据可能是销售数量单价，但有些应税消费品，如汽车轮胎、高档化妆品等，计税依据可能是销售金额或出厂价。消费税的计税依据消费税的申报与缴纳消费税的申报与缴纳03消费税的申报时间通常为每月或每个季度的固定日期。申报时间申报的期限一般是在当月的15日之前，以确保及时缴纳税款。申报期限申报时间与期限申报消费税的方式有多种，包括网上申报、电话申报和现场申报等。申报方式申报的流程一般包括填写申报表、核对数据和提交申报等步骤。申报流程申报方式

4、与流程缴纳消费税的方式有多种，包括银行转账、支票和电子支付等。消费税的缴纳期限一般为申报后的7天内，确保税款及时到账。缴纳方式与期限缴纳期限缴纳方式消费税的优惠政策消费税的优惠政策04农业生产者自产自销的初级农产品避孕药品和用具古旧图书免征消费税的商品010204免征消费税的商品直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品个人捐赠的符合国家规定的体育用具和运动服03高尔夫球及球具高档手表小汽车游艇01020304减征消费税的商品摩托车木制一次性筷子实木地板涂料减征消费税的商品出口退税01对出口应税消费品退还已

5、纳消费税税款已纳消费税扣除02允许企业将外购应税消费品已缴纳的消费税税款扣除，就其余额缴纳消费税消费税扣除凭证03企业外购、委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品，其已纳消费税可以扣除，须提供外购或委托加工收回应税消费品的增值税专用发票（抵扣联）等凭证消费税的退还与抵扣消费税的监管与违规处理消费税的监管与违规处理05 税务部门的监管措施建立完善的监管制度税务部门应制定详细的消费税监管制度，明确监管范围、监管方式和监管责任。定期检查与抽查税务部门应定期对企业的消费税申报、缴纳情况进行检查，同时进行不定期的抽查，以确保企业合规纳税。加强信息化建设税务部门应建立完善的税收征管信息系统，实现

6、与企业的数据对接，提高监管效率和准确性。对于轻微的违规行为，税务部门应给予口头或书面警告，并责令企业限期改正。警告与责令改正罚款与滞纳金移送司法机关对于严重的违规行为，税务部门可对企业处以罚款，并加收滞纳金，以示惩戒。对于涉嫌犯罪的违规行为，税务部门应将相关证据材料移送司法机关处理。030201违规行为的处理方式提高员工合规意识企业应加强员工培训，提高员工对消费税法规的认知和理解，增强合规意识。定期自查与整改企业应定期对消费税业务进行自查，发现问题及时整改，确保企业内部合规管理有效实施。建立健全的内部控制制度企业应建立完善的消费税内部控制制度，明确各部门职责，规范业务流程。企业内部的合规管理感谢观看THANKSTHANKS