《递延所得税》课件.pptx

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1、递延所得税ppt课件目录递延所得税概述递延所得税的会计处理递延所得税的税务处理递延所得税的案例分析递延所得税的注意事项递延所得税概述01定义与概念递延所得税是指企业或个人在某一纳税年度内应缴纳的税款延迟至以后年度缴纳的税款。递延所得税的定义递延所得税是由于税法与会计准则之间的差异所引起的。当企业的会计利润与应纳税所得额存在差异时，就需要根据税法规定对会计利润进行调整，计算出应纳税所得额，并据此计算出应缴纳的税款。由于这种调整是在未来期间进行的，因此形成了递延所得税。递延所得税的概念税法与会计准则之间的差异是产生递延所得税的主要原因之一。例如，会计准则要求企业将固定资产折旧计入成本，而税法可能允

2、许企业采用加速折旧法计提折旧。这种差异会导致会计利润与应纳税所得额之间的差异，从而产生递延所得税。税法与会计准则之间的差异政府为了鼓励某些行业或企业的发展，会制定一些税收优惠政策。企业如果符合这些优惠政策的条件，就可以享受相应的税收减免或抵免，这也可能导致递延所得税的产生。税收优惠政策产生原因计算方法1.确定应纳税所得额根据税法规定，将企业的会计利润进行调整，计算出应纳税所得额。2.计算当期所得税根据应纳税所得额和适用的税率，计算出当期应缴纳的税款。3.确定递延所得税资产和递延所得税负债根据会计准则的规定，将递延所得税资产和递延所得税负债分别确定，并计算出递延所得税金额。4.确定当期净利润将当

3、期所得税与递延所得税相减，得出当期净利润。递延所得税的会计处理02递延所得税负债的确认01在某些情况下，企业可能需要确认递延所得税负债，例如当应纳税所得额大于会计利润时。递延所得税负债应以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。递延所得税负债的计量02递延所得税负债应以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。如果未来所得税税率上升，递延所得税负债将增加；如果未来所得税税率下降，递延所得税负债将减少。递延所得税负债的账务处理03在确认递延所得税负债时，企业应将其记录在账簿中，并调整相应资产的账面价值或计入当期损益。递延所得税负债的会计处理递延所得税资产的确认在某些情况下，企业可能拥有

4、递延所得税资产，例如当可抵扣暂时性差异存在时。递延所得税资产应以可抵扣暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。递延所得税资产的计量递延所得税资产应以可抵扣暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。如果未来所得税税率上升，递延所得税资产将增加；如果未来所得税税率下降，递延所得税资产将减少。递延所得税资产的账务处理在确认递延所得税资产时，企业应将其记录在账簿中，并调整相应资产的账面价值或冲减当期损益。递延所得税资产的会计处理010203递延所得税费用是企业因确认递延所得税负债和递延所得税资产而产生的费用。它应被确认为当期损益。递延所得税费用的确认递延所得税费用应以适用的所得税税率计量。如果企业在同一

5、会计期间确认递延所得税资产和递延所得税负债，则递延所得税费用为两者之差。递延所得税费用的计量在确认递延所得税费用时，企业应将其记录在账簿中，并调整相应资产或负债的账面价值。递延所得税费用的账务处理递延所得税费用的会计处理递延所得税的税务处理03 递延所得税的税务规定递延所得税的定义递延所得税是指企业或个人在某个纳税年度内应缴纳的税款延迟至以后年度缴纳的税款。递延所得税的适用范围递延所得税适用于企业所得税和个人所得税，主要适用于符合特定条件的纳税人。递延所得税的计税基础递延所得税的计税基础是纳税人应纳税所得额，根据税法规定进行计算。01申报时间纳税人应在每个纳税年度终了后，按照税务部门的要求及时

6、申报递延所得税。02申报方式纳税人可以通过电子申报、网上申报等方式进行递延所得税的申报。03申报内容纳税人需要提供与递延所得税相关的税务资料，如财务报表、税务凭证等。递延所得税的税务申报税务部门会对纳税人的递延所得税进行检查，核实纳税人是否符合递延所得税的条件，是否按照规定进行申报和缴纳税款。检查内容税务部门可以采用实地核查、审计等方式对纳税人的递延所得税进行检查。检查方式如果纳税人存在违反递延所得税规定的行为，税务部门将依法进行处理，包括但不限于追缴税款、罚款等。处理结果递延所得税的税务检查递延所得税的案例分析04详细描述介绍某公司的基本情况，包括经营范围、财务状况等。详细计算该公司递延所得

7、税负债的金额，包括计算过程和结果。分析该公司涉及的递延所得税负债相关业务，如可抵扣亏损、非货币性资产交换等。总结词：通过具体案例展示如何计算递延所得税负债案例一：某公司递延所得税负债的计算总结词：通过具体案例展示如何计算递延所得税资产01案例二：某公司递延所得税资产的计算详细描述02介绍某公司的基本情况，包括经营范围、财务状况等。03分析该公司涉及的递延所得税资产相关业务，如应纳税所得额、可抵扣税款等。04详细计算该公司递延所得税资产的金额，包括计算过程和结果。05案例三：某公司递延所得税费用的计算总结词：通过具体案例展示如何计算递延所得税费用详细描述介绍某公司的基本情况，包括经营范围、财务状

8、况等。分析该公司涉及的递延所得税费用相关业务，如递延所得税资产和负债的变化等。详细计算该公司递延所得税费用的金额，包括计算过程和结果。递延所得税的注意事项050102递延所得税的核算范围包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种。在核算过程中，应明确区分应纳税所得额和会计利润，并按照税法规定进行相应的调整。递延所得税的核算范围根据企业实际情况和税法规定，选择合适的递延所得税核算方法。常用的递延所得税核算方法有分步法和直接法，其中分步法更为常用。0102递延所得税的核算方法选择建立健全的内部控制制度，确保递延所得税核算的准确性和合规性。加强税务培训和指导，提高财务人员的专业水平和合规意识。定期进行税务自查和审计，及时发现和纠正递延所得税核算中的问题。递延所得税的核算风险控制THANKS