《消费税的会计处理》课件.pptx

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1、,A C L I C K TO U N L I M I T E D P O S S I B I L I T E S汇报人：目 录CONTENTS消费税是一种间接税，由消费者承担消费税的征收和管理由国家税务总局负责消费税的税率根据消费品的种类和档次不同而有所差异消费税的征税对象是特定的消费品消费品：包括食品、饮料、化妆品、金银首饰等服务：包括餐饮、住宿、娱乐、旅游等进口商品：包括进口货物、进口服务等特定行业：包括烟草、酒类、汽车、石油等税率：根据商品和服务的种类不同，税率也不同税率范围：从3%到56%不等税率调整：根据国家政策调整，可能会发生变化税率计算：根据销售额和税率计算应纳税额应交税费-应

2、交消费税应交税费-应交消费税-进项税额应交税费-应交消费税-销项税额应交税费-应交消费税-已交税金应交税费-应交消费税-转出未交增值税应交税费-应交消费税-减免税款应交税费-应交消费税-出口退税应交税费-应交消费税-进项税额转出应交税费-应交消费税-销项税额转出应交税费-应交消费税-出口退税转出应交税费-应交消费税-其他应交税费-应交消费税-待抵扣进项税额应交税费-应交消费税-待认证进项税额应交税费-应交消费税-待转销项税额应交税费-应交消费税-待抵扣进项税额转出应交税费-应交消费税-待认证进项税额转出应交税费-应交消费税-待转销项税额转出应交税费-应交消费税-其他应交税费应交税费-应交消费税

3、-其他应付款应交税费-应交消费税-其他应收款应交税费-应交消费税-其他应付款-应付消费税应交税费-应交消费税-其他应收款-应收消费税应交税费-应交消费税-其他应付款-应付消费税转出应交税费-应交消费税-其他应收款-应收消费税转出应交税费-应交消费税-其他应付款-应付消费税转出应交税费-应交消费税-其他应收款-应收消费税转出应交税费-销售额：销售货物或提供应税劳务取得的全部价款和价外费用销售额的确定：按照纳税人实际销售货物或提供应税劳务取得的全部价款和价外费用计算销售额的调整：对销售额进行必要的调整，如折扣、折让等销售额的扣除：对销售额进行必要的扣除，如包装物押金、代收代缴的消费税等缴纳环节：借

4、：应交税费-应交消费税，贷：银行存款期末结转：借：应交税费-应交消费税，贷：主营业务成本销售环节：借：主营业务收入，贷：应交税费-应交消费税采购环节：借：原材料，贷：应交税费-应交消费税纳税申报时间：每月15日前纳税申报地点：当地税务机关纳税申报资料：消费税纳税申报表、财务报表、发票等纳税申报流程：填写纳税申报表、提交纳税申报资料、缴纳税款、领取完税凭证确认消费税：根据生产环节的税额计算公式，确认应缴纳的消费税计提消费税：根据应缴纳的消费税金额，计提消费税缴纳消费税：将计提的消费税缴纳给税务机关账务处理：将计提的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目

5、，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，

6、将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，将缴纳的消费税计入“应交税费应交消费税”科目，进口环节的消费税抵扣：在进口环节缴纳的消费税可以作为进项税额抵扣进口环节的消费税计算：应纳税额=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*消费税税率进口环节的消费税缴纳：在进口环节缴纳的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目进口环

7、节的消费税核算：在进口环节缴纳的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目，并计入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目销售环节：确认收入，计算应交消费税纳税环节：计算应交消费税，进行纳税申报库存环节：确认库存成本，计算应抵扣消费税采购环节：确认采购成本，计算应抵扣消费税销售商品时，确认消费税销售商品时，确认增值税销售商品时，确认收入销售商品时，确认成本销售商品时，确认利润销售商品时，确认现金流入纳税申报：及时申报纳税，避免逾期缴纳，造成不必要的损失纳税筹划：根据企业经营情况，制定合理的纳税筹划方案，降低税收成本纳税期限：根据消费税法规定，纳税期限分为月度、季度和年度纳税时间：根据企业实际情况，选

8、择合适的纳税时间，以减轻税收负担了解消费税的税收政策合理选择纳税环节，降低税负利用税收优惠政策，减轻税负合理安排企业经营活动，避免税收风险了解纳税义务人的权利和义务合理利用纳税义务人的权利进行税收筹划避免滥用纳税义务人的权利进行税收筹划遵守税收法规，合法合规进行税收筹划确定计税依据：明确消费税的计税依据，如销售额、销售数量等添加标题合理选择计税依据：根据企业实际情况，选择合适的计税依据，如选择销售额作为计税依据，可以避免重复征税添加标题利用优惠政策：了解并利用消费税的优惠政策，如对小规模纳税人的优惠政策等添加标题合理安排销售时间：合理安排销售时间，避免集中销售导致税收负担过重添加标题合理选择销售方式：根据企业实际情况，选择合适的销售方式，如选择分期付款、预收款等方式，可以减轻税收负担添加标题合理选择计税方法：根据企业实际情况，选择合适的计税方法，如选择从价计税、从量计税等，可以减轻税收负担添加标题汇报人：