《内部控制制度培训》课件.pptx

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1、THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR内部控制制度培训ppt课件目CONTENTSCONTENTS内部控制制度概述内部控制制度的基本要素内部控制制度的实施内部控制制度的评价与审计案例分析录01内部控制制度概述VS内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的真实可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的本质是企业管理层为了合理保证各项目标的实现而实施的一系列政策和程序，其目标是确保财务报告的可靠性、遵循相关的法律法规以及

2、提高经营的效率和效果。内部控制的定义 内部控制的重要性保证企业资产安全内部控制制度通过严格控制企业的资产和财务流程，有效防止资产流失和财务舞弊行为的发生，确保企业资产的安全完整。提高会计信息质量内部控制制度通过规范会计核算和财务管理流程，确保会计信息的真实、准确和完整，提高会计信息质量，为企业的决策提供有力支持。促进企业战略目标的实现内部控制制度有助于企业实施战略规划，监控战略目标的实现过程，及时发现和纠正偏差，确保企业战略目标的顺利实现。合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。内部控制的目标全面性、重要性、制衡性、适

3、应性和成本效益原则。这些原则指导企业在建立和实施内部控制时，应全面考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，关注重要业务事项和高风险领域，确保各项业务和流程相互制约和监督，并随着企业内外部环境的变化及时调整和完善内部控制制度。内部控制的原则内部控制的目标和原则01内部控制制度的基本要素控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、人力资源政策和员工素质等。良好的控制环境有利于企业内部控制的有效实施，提高企业的运营效率和效果。控制环境对其他内部控制要素具有重要影响，是实现内部控制目标的必要条件。控制环境风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险。企

4、业应当制定合理的风险管理策略，采取适当的风险应对措施，以降低经营风险和财务风险。风险评估为企业内部控制的实施提供了重要依据，有助于企业提高抗风险能力和竞争力。风险评估 控制活动控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。控制活动贯穿于企业的所有层级和部门，涉及企业各个业务和管理流程。控制活动的实施有助于确保内部控制目标的实现，提高企业的经营效率和效果。企业应当建立完善的信息系统，规范信息的收集、处理和传递程序，以确保信息的真实性和完整性。信息与沟通有助于提高企业内部协作效率，促进内部控制的有效实施和持续改进。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的

5、信息，确保信息在企业内部各层级之间进行有效沟通。信息与沟通监控是企业对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。企业应当建立健全内部审计机构，完善内部审计制度，加强对内部控制的监督和评价。监控有助于及时发现内部控制存在的问题和缺陷，促进企业不断完善内部控制体系，提高企业的综合实力和竞争力。监控01内部控制制度的实施总结词明确职责与分工详细描述确保组织内部各岗位和部门的职责清晰，分工明确，防止推诿扯皮现象。组织架构控制总结词规范财务管理流程详细描述建立健全会计制度，规范财务管理流程，保证财务信息的真实、完整、准确。会计系统控制总结词强化预算刚性约束详细描述通过全面预算控制，强化

6、预算的刚性约束，确保各项经济活动的合规性。全面预算控制保障资产安全完整总结词采取有效措施，保障企业资产的安全完整，防止资产流失和浪费。详细描述财产保护控制明确审批权限与责任明确各级管理人员和员工的审批权限与责任，规范审批流程，防止越权审批。授权审批控制详细描述总结词01内部控制制度的评价与审计内部控制评价的目标评估内部控制系统的有效性，识别潜在的风险和改进机会，促进内部控制的持续改进。内部控制评价的步骤确定评价标准、设计评价方案、实施评价、编制评价报告和反馈结果。内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行评估的过程，以确保企业目标的实现和风险控制。内部控制评价0

7、3内部控制审计的步骤制定审计计划、了解被审计单位情况、实施审计程序、编制审计报告和反馈结果。01内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行独立审查和评估的过程。02内部控制审计的目标验证内部控制系统的有效性，发现内部控制的缺陷和不足，提出改进建议，促进企业风险管理和治理水平的提高。内部控制审计由于人为错误、串通舞弊、逾越控制、环境变化等因素，可能导致内部控制失效。内部控制的局限性加强内部审计和外部审计的监督，提高员工素质和意识，不断完善内部控制系统，加强风险管理和应对能力。应对内部控制局限性的措施内部控制的局限性01案例分析企业内部控制制度案例某大型跨国企业内部控制制度某中小型民营企业内部控制制度某上市公司内部控制制度某创业公司内部控制制度案例一案例二案例三案例四案例一案例二案例三案例四行政事业单位内部控制制度案例01020304某市政府部门内部控制制度某高校内部控制制度某医院内部控制制度某非营利组织内部控制制度某慈善基金会内部控制制度案例一某行业协会内部控制制度案例二某科研机构内部控制制度案例三某文化机构内部控制制度案例四非营利组织内部控制制度案例THANKS感谢观看THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR