《企业内部控制管理》课件.pptx

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1、企业内部控制管理ppt课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE企业内部控制概述企业内部控制的要素企业内部控制的主要措施企业内部控制的实践应用企业内部控制的完善与发展企业内部控制概述PART01内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，以及经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称。内部控制的本质是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。内部控制的目

2、的是为了加强企业管理，提高经济效益。内部控制的定义保证企业经营管理合法合规，防止违法行为的发生。保证资产安全完整，防止资产流失。提高会计信息资料正确可靠，为决策提供依据。提高经营效率和效果，促进企业发展。01020304内部控制的重要性内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则要求内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、

3、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则要求内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制的目标和原则企业内部控制的要素PART02建立良好的控制环境有助于提高企业的风险防范能力和管理水平，保障内部控制的有效实施。控制环境需要适应企业的战略发展需求，不断完善和优化，以适应不断变化的市场环境和经营风险。控制环境是企业内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。控制环境

4、风险评估是企业内部控制的重要环节，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等方面。企业应定期进行全面的风险评估，识别潜在的风险因素，分析风险发生的可能性和影响程度，制定相应的风险应对策略。风险评估需要保持客观性和准确性，建立完善的风险管理机制，以降低企业的经营风险和财务风险。风险评估 控制活动控制活动是根据风险评估结果采取的一系列具体控制措施，包括预防性控制、发现性控制和纠正性控制等。控制活动应明确控制标准和操作程序，确保各项控制措施的有效执行和监督。控制活动需要保持灵活性和适应性，根据企业业务发展和风险变化及时调整和完善，以保障内部控制的有效性和可靠性。信息与沟通是企业内部控制的重要支撑，

5、包括信息的收集、处理、传递和保密等方面。企业应建立完善的信息系统，确保信息的准确性和及时性，提高信息的使用价值和决策支持能力。建立有效的沟通机制，确保企业内部各部门之间的信息传递顺畅，提高协同作战能力。同时加强与外部利益相关方的沟通，保障企业合法权益。信息与沟通监控是企业内部控制的保障环节，通过内部审计、自我评估和外部监管等方式对内部控制的有效性和合规性进行检查和评价。企业应建立完善的监控机制，定期对内部控制的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。监控需要保持独立性和权威性，确保监控结果客观公正，为企业的持续健康发展提供有力保障。监控企业内部控制的主要措施PART03通过将不相容职

6、务进行分离，降低企业内部舞弊的风险。总结词企业应确保不相容职务由不同的人员担任，如授权、执行、记录和保管等职务应由不同人员负责，以降低舞弊和错误的风险。详细描述不相容职务分离控制通过规定各级人员的授权范围和审批权限，确保企业各项业务活动的合法性和规范性。企业应对各级人员的授权范围和审批权限进行明确规定，确保各级人员在其授权范围内行使职权，并严格按照规定的程序进行审批。授权审批控制详细描述总结词通过建立健全的会计制度，规范企业的会计核算和财务管理。总结词企业应建立规范的会计制度，明确会计科目、核算方法、账务处理程序等，并加强财务报告的编制和审核，确保财务信息的真实性和完整性。详细描述会计系统控制

7、总结词通过采取有效的措施，确保企业财产的安全和完整。详细描述企业应建立财产管理制度，对财产的购置、使用、保管、处置等环节进行规范管理，并采取定期盘点、账实核对等措施，确保财产的安全和完整。财产保护控制总结词通过制定和执行预算，对企业各项经济活动进行控制和管理。详细描述企业应建立健全的预算管理制度，对各项经济活动进行预算规划和安排，并严格控制预算的执行，及时分析预算差异并进行调整，以确保经济活动的合理性和有效性。预算控制运营分析控制总结词通过定期对企业的运营状况进行分析，发现问题并提出改进措施。详细描述企业应建立运营分析制度，定期对企业的财务状况、经营成果、现金流量等方面进行分析，发现问题并提出

8、改进措施，以提高企业的运营效率和效果。通过制定科学的绩效考评体系，对企业员工的工作表现进行评估和激励。总结词企业应建立绩效考评制度，制定科学的绩效考评指标和标准，定期对员工的工作表现进行评估和激励，以提高员工的工作积极性和工作质量。详细描述绩效考评控制企业内部控制的实践应用PART04资金活动内部控制确保筹资活动的合法性、合规性，降低筹资成本和风险。规范资金的使用和管理，提高资金使用效率和效益。加强应收账款管理，保障资金及时回流，降低坏账风险。建立健全资金安全管理制度，防止资金被挪用、贪污等行为。资金筹集资金使用资金回收资金安全供应商管理采购计划与预算采购执行与验收采购付款与结算采购业务内部控

9、制01020304建立供应商评估和准入制度，确保供应商质量可靠、价格合理。制定合理的采购计划和预算，确保采购活动的有序进行。规范采购合同的签订、执行和验收流程，确保采购物品的质量和数量符合要求。建立严格的付款和结算制度，确保采购款项的及时支付和结算。建立健全固定资产管理制度，规范固定资产的购置、使用、处置等流程。固定资产管理加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失或被侵犯。无形资产管理建立科学的存货管理制度，确保存货的安全、完整和有效利用。存货管理规范投资活动，降低投资风险，提高投资效益。投资管理资产管理内部控制制定合理的销售计划和定价策略，提高销售效率和盈利能力。销售计划与定价规范销售合

10、同的签订、执行和收款流程，确保销售款项的及时回流。销售执行与收款建立完善的客户服务体系，提高客户满意度和忠诚度。客户服务与售后制定有效的营销和推广策略，扩大市场份额和提高品牌知名度。营销与推广销售业务内部控制对研究项目进行科学评估和合理预算，确保研发活动的可行性和效益性。研究立项与预算研发过程管理知识产权保护研发成果转化加强研发过程的质量控制和进度管理，确保研发成果的质量和时效性。建立健全知识产权保护制度，防止知识产权被侵犯或流失。促进研发成果的转化和应用，提高企业的竞争力和创新能力。研究与开发内部控制企业内部控制的完善与发展PART05内部控制的自我评价有助于企业及时发现和纠正内部控制缺陷，

11、提高内部控制的有效性和可靠性。自我评价的意义企业应采用多种方法进行内部控制的自我评价，如问卷调查、访谈、专题讨论等，以确保评价结果的全面性和准确性。自我评价的方法企业应制定详细的内部控制自我评价流程，包括评价准备、实施评价、缺陷认定和整改等环节，以确保评价工作的顺利进行。自我评价的流程内部控制的自我评价内部审计的方法内部审计应采用多种方法对内部控制进行监督和评价，如审计程序、审计技术、审计抽样等，以确保审计结果的准确性和可靠性。内部审计的职责内部审计是企业内部控制的重要组成部分，负责对企业的内部控制进行监督和评价，确保内部控制的有效性和合规性。内部审计的报告企业应定期向董事会和监事会报告内部审

12、计结果，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高内部控制的有效性和可靠性。内部审计对内部控制的监督外部监管的必要性01外部监管机构通过制定相关法律法规和规范性文件，推动企业加强内部控制建设，提高内部控制水平，保护投资者利益和社会公共利益。外部监管的要求02外部监管机构要求企业建立健全内部控制体系，完善内部控制制度，确保内部控制的有效性和合规性。同时要求企业定期报送内部控制报告，接受外部监管机构的监督和检查。外部监管的推动作用03外部监管机构通过监督和检查企业的内部控制建设和执行情况，及时发现和纠正企业存在的问题，推动企业加强内部控制建设，提高内部控制水平。外部监管对内部控制的推动作用创新与发展的必要性随着经济全球化和信息化的不断发展，企业面临的风险和挑战也在不断变化，需要不断创新和发展内部控制以适应新的环境和变化。创新与发展的方向企业应关注国内外内部控制理论和实践的发展动态，结合自身实际情况，积极探索和创新内部控制理念、方法和技术，不断完善和优化内部控制体系。创新与发展的实施企业应加强内部控制人才队伍建设，提高内部控制人员的专业素质和创新能力。同时建立健全内部控制创新机制，鼓励员工积极参与内部控制创新活动，推动企业内部控制的创新与发展。企业内部控制的创新与发展感谢观看THANKSENDKEEPVIEW2023-20262023-2026REPORTING