2022年行政事业单位内部控制工作方案.docx

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1、2022年行政事业单位内部控制工作方案 2022年行政事业单位内部限制工作方案 一、工作目标 开展单位内部限制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部限制建设工作，更好地发挥内部限制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推动廉政建设中的重要作用。 二、总体要求 (一)高度重视，细心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部限制报告工作重要性的相识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调协作，加大保障力度，加强内部限制人才队伍建设，进一步做好内部限制报告编报、审核、分析和运用等工作。 (二)数据精确，报送刚好。各单位主要负责人对本单位内部限制报告的真实性和

2、完整性负责。各单位应当在仔细学习指导看法和单位内部限制规范的基础上，根据管理制度的有关规定，依据本单位建立与实施内部限制的实际状况，并根据本通知及附件要求刚好编制和报送内部限制报告。 (三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部限制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部限制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部限制问题整改，逐步完善单位内部限制建设工作。 三、报送要求 (一)地方财政部门。 各省级财政部门应当于2022年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部限制报告及同级部门行政事业单位内部限制报告的审核和 汇总工作，将本地

3、区行政事业单位内部限制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 各安排单列市财政部门应当干脆向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部限制报告。 其他地方各级财政部门应当根据上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部限制报告的审核、汇总及报送工作。 (二)各部门。 各中心部门应当于2022年4月20日前完成本部门所属单位内部限制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部限制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 其他各级部门应当根据同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部限制报告的审核、汇总及报送工作。 (三)行政事业单位。 各单位应当根据上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部

4、限制报告的编制及报送工作。 四、其他事项 (一)关于内部限制工作联系点制度。 为深化推动行政事业单位内部限制建设，请各地区、各部门主动探究建立本地区(部门)内部限制工作联系点制度，在所属单位中选取内部限制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部限制工作联系点。通过对联系点内部限制工作状况的总结、提炼形成阅历、做法及典型案例，与其他单位共享 阅历和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好指导看法和单位内部限制规范。 (二)关于内部限制报告监督检查机制。 各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部限制报告工作的监督检查，每年抽取肯定比例的所属单位内部限制报

5、告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。2022年行政事业单位内部限制工作方案 为进一步做好行政事业单位内部限制基础性评价工作，贯彻执行海宁市财政局关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知(海财政2022101号)文件要求，依据海宁市财政局关于加强财政内部限制工作的实施方案精神，促进我街道有效开展内部限制建立与实施工作，切实做好本街道内部限制基础性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。 一、指导思想 实行依法治国基本方略，全面推动依法行政，有效防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建设。以落实好权责一样、有效制衡为核心，体现

6、分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监督相互协调又相互制约。以推动机关内部限制组织体系建设、机关内部限制制度体系建设、机关内部限制执行体系建设、机关内部限制信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。 二、基本原则 1.全面性原则。内部限制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参加。 2.制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责安排、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互

7、协调。 3.权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与担当的责任相一样。 4.重要性原则。内部限制应在全面限制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 5.适应性原则。内部限制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并依据新状况刚好调整完善。 6.有效性原则。内部限制存在的问题能够得到刚好订正和反馈，有效管控各类风险。 三、工作目标 1.推动机关内部限制制度体系建设。内部限制制度建设要坚持突出重点、整体推动，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际探讨制定科学、合理的内部限制基本制度、专项风险限制管理方法及各单

8、位内部操作规程等内限制度，深化梳理预算管理、政府选购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和限制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，根据分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分别限制、授权限制、归口管理、流程限制、信息系统管理限制等方法进行有效防控。 2.推动机关内部限制执行体系建设。建立公允有效的内部限制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部限制方法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部限制制度执行状况、自查自纠状况、风险事务应对状况、专项检查处理及整改落实状况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合

9、理、公允、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部限制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部限制制度执行状况与评“优”评“先”、干部提拔运用等挂钩，全面提升管理成效。 3.加强机关内部限制信息化建设。依据市局布署，逐步将内部限制制度、操作规程、内部限制理念、限制活动、限制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程限制，对机关资金运行全过程等主要业务的内

10、部限制有效性进行监控，对机关内部限制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部限制的信息化、程序化和常态化。 四、工作内容 内部限制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部限制方法和各部门内部限制操作规程。 (一)制定内部限制基本制度 内部限制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部限制的概念，明确内限制度的适用范围及限制目标，提出内部限制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部限制的种类，确定内部限制组织管理架构，明确内部限制方法和主要内容，对内部限制职责进行分工，并要做好内部限制检查和结果运用。要结合各自实际状况做好相关设计，明确重点领域、重点业务，将

11、主要业务、流程进行分类，探讨制定各项风险内部限制方法，为推动内控机制建设打好基础。 (二)制定专项风险内部限制方法 各部门依据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题探讨，做好专项风险防控管理方法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险限制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要留意把握以下几点： 1.建立权界清楚、分工合理、权责一样、协调协作、有效制衡、运转高效的职责体系，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监督相互协调又相互制衡。 2.结合行政绩效管理要求进行探讨设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入

12、流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行限制。 3.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分别限制、授权限制、归口管理、流程限制、信息系统管理限制制度等方面进行有效防控。 (三)制定内部限制操作规程 根据内部限制基本制度和专项风险防控管理方法要求，各部门要仔细梳理业务流程，探讨提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部限制操作规程。建立符合内部限制基本制度要求，与各专项风险内部限制方法相互交融、有机结合，覆盖本部门全部业务流程的单位内部限制体系。 1.明确本单位及岗位职责。要严格根据“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职

13、责，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。 2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清晰。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效连接，避开出现责任不清、责任缺位的状况。 3.查找制定风险防控措施。各单位应依据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的.风险点，确定须要进行重点限制的流程节点，制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型

14、制定详细防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部限制方法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。 4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程，应采纳一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的连接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注意好用性和可操作性，使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、精确地了解业务流程，特殊是流程中的重点限制环节，能尽快进入角色。 五、方法步骤 根据市相关

15、部门要求，马桥街道于2022年底前完成内部限制制度的建立和实施工作。 (一)成立内部限制领导小组，制定、启动相关的工作机制(2022年9月5日前完成) 1.成立内部限制领导小组(由单位主要负责人担当组长)，建立内部限制联席工作机制，明确内部限制牵头部门(或岗位)，制定、启动相关的工作机制。 2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。 3.对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图(草图)。 (二)梳理业务流程，开展内部限制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度(2022年9月中旬前完成) 梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险

16、，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上依据行政事业单位内部限制规范(试行)(财会202221号)、财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法(财会202224号)和海宁市财政局关于开展行政事业单内部限制建设的通知文件要求，建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员仔细执行。主要工作： 1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。 2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。 3.在此基础上依据指导看法规定建立健全单位各项内部管理制度。包括单位层面内部限制制度与业务层面内部限制制度。 单位层面内部限制制度包括：集体议事决策制度、关键岗位管理制度、会

17、计机构管理制度。业务层面内部限制制度包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府选购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度。 4.制定八个专项内部限制方法(2022年9月底前)。依据海宁市财政局内部限制基本制度(试行)中内部限制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订法律风险防控管理方法、政策制定风险防控管理方法、预算编制风险防控管理方法、预算执行风险防控管理方法、公共关系风险防控管理方法、机关运转风险防控管理方法、信息系统管理风险防控管理方法、机关运转风险防控管理方法八个专项内部限制方法。 5.制定内部限制操作规程(2022年10月底前)。各单位依据基本制度、八个专项内

18、部限制方法及上级工作部署，结合实际，与海宁市财政局对应处室连接，在仔细梳理职责和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部限制操作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。 (三)开展内部限制宣扬教化(2022年9月底前完成) 针对国家相关政策，单位内部限制制度，以及本单位内部限制拟实现的目标和实行的措施、各部门及其人员在内部限制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 (四)建立内部限制管理系统，功能覆盖主要业务限制及流程(2022年10月中旬前完成) 内部限制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务限制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府选购管理、资产

19、管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部限制制度。 (五)督导检查和验收总结(2022年11月底) 依据推动内部限制的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部限制方法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。 (六)进行内部限制基础性评价，撰写内部限制基础性评 价报告(2022年10月底前完成) 内部限制领导小组依据关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知文件、行政事业单位内部限制基础性评价指标评分表填表说明对内部限制基础性评价工作进行评价打分并填报附件行政事业单位内

20、部限制基础性评价指标评分表，撰写内部限制基础性评价报告，针对存在扣分状况，提出改进方向和实行的措施。 六、工作要求 1.提高思想相识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。要充分相识加强机关内部限制的重要性和必要性，增加开展机关内控工作的自觉性。加强内部限制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、削减自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避开政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。各部门要坚固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工

21、作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。 2.加强组织领导，落实工作责任，顺当推动内部限制工作。各部门的负责人是内部限制工作的第一责任人，要将建立和实施内部限制作为重要工作细心策划、周密支配，确保内控工作有序、有力、有效推动。各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，依据街道内控领导小组的详细要求，按时保持完成各阶段的工作任务。 3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推动内控建设工作。构建机关系统内部限制框架体系是一项须要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可依据部门工作实际，主动进行差别化探究和创新，形成完善的内部限制体系，实现内控工作的规范化和制度化。各部门在内控

22、小组领导下，加强组织协调，主动沟通协作，按实施方法的要求，将每一个细微环节落实到部门和工作人员，确保机关内部限制工作取得实效。2022年行政事业单位内部限制工作方案 为推动全县行政事业单位开展内部限制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部限制规范(以下简称内控规范)在我县的贯彻实施和有序推动，特制定本实施方案: 一、统一思想 内控规范将内部限制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规范对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中心八项规定和党政机关厉行节约反对奢

23、侈条例，建设服务型政府具有重要意义。 二、实施范围 20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施内控规范工作。 三、总体目标 通过内控规范的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产平安和有效运用、财务信息真实完整，达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。 四、组织领导 为做好内控规范的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、询问委

24、员会成员共同参加实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控规范的组织实施工作负总责。 各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控规范的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控规范的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县内控规范实施工作详细分为以下三个阶段: (一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月，召开全县行政事业单位内部限制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部限制规范(试行)的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(

25、20xx年5月-20xx年10月) 各单位根据内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部限制体系并有效组织实施。详细要求如下: 1、打算阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部限制规范实施的宣扬发动工作，培育良好的内部限制文化，形成良好的内部限制规范实施氛围，二是根据本通知的要求，制定本单位内部限制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部限制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。 2、建设阶段(20xx年10月底前完成) 各单位以内控规范为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部限制体系建设工作，详细工作步骤如下: (1)流程梳理:各单位以本单位的经

26、济活动为基础，根据内控规范要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程书目。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类书目。 (2)风险评估:在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。 (3)内控诊断:依据相关的法律法规、内控规范，对本单位现有的内部限制体系进行诊断，查找本单位现有内部限制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部限制体系的限制措施对风险的防控实力，

27、诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。 (4)管控设计:在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算限制、财产爱护限制、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法，设计限制措施。 (5)制度建设:依据本单位设计的限制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部限制制度框架。 (6)组织实施:依据本单位内部限制制度，全面组织内限制度的实施。 (7)信息化落地:依据本单位的内部管理须要，逐步构建本单位的内部限制信息系统，将内部限制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部限制标准对单位各项经济业务约

28、束的机控“自动”生成，实现内部限制在本单位的信息化落地。 (三)总结(20xx年11月-20xx年12月) 全县行政事业各单位完成内部限制体系建设工作后，刚好编制本单位的内部限制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。 20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部限制询问委员会成员等对各单位的内部限制体系建设状况进行督导检查、考核评估，对内控规范实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部限制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施内控规范供应指导。 乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核

29、评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 六、工作要求 (一)仔细学习 各单位要组织全员学习内控规范，实行多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解驾驭内控规范、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、限制重点、监督程序和方法等。要把仔细学习内控规范、本单位管理制度贯穿于施行内控规范的全过程。 (二)加强领导 各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要主动带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施状况的督导和检查。 各单位作为内控规范实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长

30、负主要责任的内部限制领导小组，确定内控牵头部门和参加部门，建立单位内部限制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门主动协调协作。各内控规范单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内控规范施行取得实效。 (三)跟踪服务 为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部限制规范询问委员会”(详细成员名单见附件)，负责内控规范贯彻实施的政策指导、培训学习和询问服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内限制度建设和执行中遇到的实际问题

31、。 (四)按时推动 各单位要依据本通知的时间节点和要求，按时推动本单位的内部限制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部限制规范实施工作的有序推动。内部限制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。 (五)着力保障 内控规范是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要支配必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控规范实施的须要。 (六)加强沟通 内控规范涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既须要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也须要单位与单位之间、上级与下级之间相互沟通沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行沟通指导，保证内控规范有效实施。 第24页 共24页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页第 24 页 共 24 页