《企业集团预算控制》课件.pptx

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1、$number01企业集团预算控制目目录录企业集团预算控制概述企业集团预算编制企业集团预算执行与控制企业集团预算分析与考核企业集团预算控制的问题与对策企业集团预算控制的未来发展01企业集团预算控制概述预算控制的定义与重要性预算控制是企业集团为实现既定战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的过程。预算控制对于企业集团来说具有重要意义，它有助于企业集团合理配置资源、实现经营目标、控制经营风险和提高经济效益。预算控制能够使企业集团明确各成员企业的责任和权利，促进

2、内部协调和合作，提高整体运营效率。通过预算控制，企业集团可以对各成员企业的经营情况进行实时监控和分析，及时发现和解决存在的问题，确保整体战略目标的实现。预算控制还有助于企业集团防范财务风险。通过预算控制，企业集团可以预测未来的资金需求和流向，合理安排资金结构，降低财务风险。同时，预算控制还可以通过设定合理的财务指标和考核标准，激励各成员企业积极开展业务活动，提高经济效益。通过设定合理的预算目标和考核标准，企业集团的预算控制可以激发各成员企业的积极性和创造力，推动企业实现更好的经济效益和发展。企业集团的预算控制必须紧紧围绕战略目标展开，通过预算控制实现战略落地和执行。预算控制不仅要关注短期经营目

3、标，更要关注长期战略目标的实现。企业集团的预算控制涉及各个业务领域和部门，需要全员参与和协作。预算控制不仅要考虑财务指标，还要考虑非财务指标，如客户满意度、市场份额等，以全面反映企业的经营状况。企业集团的预算控制需要根据市场变化和企业实际情况进行适时调整。预算控制不是一成不变的，需要具备一定的灵活性，以适应外部环境的变化和企业内部的调整。企业集团预算控制的特点预算控制具有战略性预算控制具有全面性预算控制具有灵活性预算控制具有激励性实现企业集团的总体战略目标；合理配置资源，提高经营效率；控制经营风险；激励成员企业提高经济效益。预算控制的目标战略导向、全员参与、过程监控、持续改进。预算控制的原则企

4、业集团预算控制的目标和原则02企业集团预算编制预算计划制定预测分析目标设定预算编制的流程明确企业集团的预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标。根据预测结果和目标设定，制定详细的预算计划，包括各部门、各项目的预算安排。根据企业集团的历史数据和市场趋势，对未来的经营状况进行预测和分析。固定预算弹性预算零基预算预算编制的方法根据历史数据和经验，对未来的经营状况进行固定预测和预算。从零开始，对每个项目和部门的预算进行重新评估和计算，不受历史数据的影响。根据不同的经营情况和业务规模，制定多个预算方案，以应对市场变化。市场环境考虑市场环境的变化和趋势，对预算进行合理预测和安排。国家政策法规遵守国家相关政

5、策法规，确保预算的合法性和合规性。企业战略规划结合企业集团的战略规划和发展目标，制定符合企业战略的预算计划。历史数据与经验参考历史数据和经验，对未来的经营状况进行预测和评估。预算编制的依据03企业集团预算执行与控制123预算执行的监控预警机制建立预警机制，当实际支出接近或超出预算时，及时发出警报，提醒相关部门采取措施。实时监控预算执行情况通过信息系统实时跟踪各项预算的执行情况，确保预算目标的实现。定期报告预算进度定期向上级管理层报告预算执行进度，以便及时发现问题并采取措施。动态预算管理预算调整程序预算修正措施预算调整与修正根据企业集团内外部环境的变化，及时调整和修正预算，保持预算的合理性和有效

6、性。明确预算调整的程序和审批权限，确保预算调整的合理性和规范性。针对预算执行过程中出现的问题，采取适当的修正措施，确保预算目标的实现。预算目标完成情况评估预算控制效果评价激励与约束机制持续改进预算管理预算执行的效果评估建立激励与约束机制，将预算执行情况与员工绩效挂钩，促进员工积极参与预算管理。根据预算执行效果评估结果，持续改进和完善企业集团的预算管理流程和方法。根据预算目标，评估各项预算的实际完成情况，分析差异原因。对预算控制措施的有效性进行评价，总结经验教训，提出改进意见。04企业集团预算分析与考核对比分析法因素分析法趋势分析法预算分析的方法将实际执行结果与预算目标进行对比，分析差异原因，找

7、出改进措施。通过对影响预算执行的因素进行逐一分析，找出关键因素，为预算调整提供依据。对连续几个期间的预算执行数据进行对比分析，预测未来发展趋势。财务指标非财务指标行业标准企业内部标准如收入、利润、成本等，用于衡量企业的经营成果和经济效益。如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于衡量企业的综合表现和长期发展潜力。参照同行业企业的平均水平和优秀水平，作为企业预算考核的参考标准。结合企业自身的战略目标和实际情况，制定适合自身的预算考核标准。01020304预算考核的标准与指标数据收集与整理效果评估实施考核制定考核计划预算考核的实施与效果评估01020304确保数据的准确性和完整性，为考核提供可

8、靠依据。对考核结果进行分析，总结经验教训，提出改进措施，促进企业持续改进。明确考核对象、考核周期、考核方法等关键要素。按照考核计划对各部门、各项目进行考核，确保公平、公正、公开。05企业集团预算控制的问题与对策预算松弛是指在预算编制过程中，预算执行者为了更容易完成预算，故意低估收入或产能、高估成本或资源的行为。由于企业内部各层级之间存在的信息不对称，下级往往倾向于高估成本、低估收入，以降低完成预算的难度。这种行为会导致企业资源的不合理分配，降低企业的运营效率。解决预算松弛问题需要从多个方面入手。首先，企业应加强内部控制，提高信息透明度，减少信息不对称。其次，采用零基预算、滚动预算等预算编制方法

9、，减少预算松弛的可能性。此外，建立科学的激励机制，将预算执行情况与员工薪酬、晋升等挂钩，提高员工对预算的重视程度。总结词详细描述对策预算松弛问题及其对策预算控制与战略对接问题是指企业在制定预算时未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略脱节的现象。企业战略是企业发展的长远规划，而预算则是企业短期内的资源配置计划。如果企业在制定预算时未能充分考虑战略目标，会导致企业资源配置的不合理，影响企业的长期发展。解决这一问题需要加强企业战略与预算的对接。首先，企业在制定预算时应充分了解和分析企业战略，确保预算与战略目标的一致性。其次，企业应建立战略规划与预算执行情况的反馈机制，及时调整预算计划以适应战略变化

10、。此外，企业应加强员工培训，提高员工对企业战略和预算的认识和执行力。总结词详细描述对策预算控制与战略对接问题及其对策预算控制与绩效评价对接问题是指企业在评价员工绩效时未能充分考虑预算执行情况，导致绩效评价不公的现象。绩效评价是企业管理的重要手段，如果未能充分考虑预算执行情况，会导致绩效评价的不准确和不公平。这会降低员工的工作积极性和企业的运营效率。解决这一问题需要加强预算控制与绩效评价的对接。首先，企业应建立科学的预算执行情况评价体系，明确各责任中心的预算目标与考核标准。其次，企业应将预算执行情况与员工绩效评价相结合，根据实际情况调整评价标准。此外，企业应鼓励员工参与预算制定和执行过程，提高员

11、工对预算的重视程度和责任感。总结词详细描述对策预算控制与绩效评价对接问题及其对策06企业集团预算控制的未来发展通过云计算平台，实现预算数据的集中存储和处理，提高数据处理的效率和准确性。云计算技术大数据分析人工智能技术运用大数据技术对海量数据进行挖掘和分析，为企业提供更精准的预算预测和决策支持。利用人工智能进行自动化预算编制、审核和控制，提高预算管理的效率和精度。030201信息技术在预算控制中的应用将预算管理上升到企业战略层面，以战略目标为导向，实现预算管理与企业战略的深度融合。战略导向加强预算管理的精细化程度，对各项业务进行细致的预算分解和控制，提高预算的执行效果。精细化操作建立预算的动态调整机制，根据内外部环境的变化及时调整预算方案，保证预算的合理性和有效性。动态管理全面预算管理的发展趋势打破传统的科层制结构，建立更加灵活、高效的组织形式，以适应市场变化和业务发展。组织结构优化对预算管理流程进行全面梳理和优化，消除冗余环节，提高流程的运行效率。流程再造建立与预算管理相配套的激励机制，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激发员工的积极性和创造力。激励机制创新企业集团预算控制的创新与变革THANKS