《内部审计知识培训》课件.pptx

《《内部审计知识培训》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《内部审计知识培训》课件.pptx（24页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部审计知识培训ppt课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS内部审计概述内部审计流程内部审计技巧与方法内部审计案例分析内部审计发展趋势与展望BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01内部审计概述内部审计：是指企业内部设立的审计机构或审计人员，对企业的经济活动、财务状况、内部控制等方面进行独立、客观的监督和评价，以促进企业实现战略目标。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加企业价值和改善组织的运营。内部审计通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，帮助组织实现其目标。内部审计的定义监督和评价企业的经济

2、活动、财务状况、内部控制等方面，确保其合法、合规、真实、有效。职责帮助企业实现战略目标，提高企业的运营效率、效果和风险管理能力。目标内部审计的职责与目标内部审计的重要性提高企业透明度和可信度通过内部审计，企业可以确保其经济活动、财务状况和内部控制的合法、合规、真实、有效，从而提高企业的透明度和可信度。提高企业的风险管理能力内部审计通过对企业的风险管理过程进行评价和监督，帮助企业识别、评估和管理风险，从而提高企业的风险管理能力。促进企业战略目标的实现内部审计通过监督和评价企业的经济活动、财务状况和内部控制等方面，帮助企业发现问题、改进管理，从而更好地实现战略目标。促进企业内部控制的完善内部审计通

3、过对企业的内部控制系统进行监督和评价，发现内部控制存在的问题和不足，提出改进建议，从而促进企业内部控制的完善。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02内部审计流程审计目标确定审计资源分配风险评估制定审计方案审计计划01020304明确审计的目的、范围和重点，为审计工作提供指导。合理安排审计人员、时间和经费，确保审计工作的顺利进行。对被审计单位的风险进行识别、评估和排序，确定审计重点。根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计方案。对被审计单位的基本情况、内部控制等进行实地了解。现场调查通过审查资料、询问、观察等方式获取充分的审计证据。证据收集对收集到的数据进行整理、分析

4、和比对，发现异常和问题。数据分析详细记录审计过程、证据和结论，形成完整的审计工作底稿。审计工作底稿编制审计实施审计报告根据审计实施情况，撰写内容完整、表述清晰的审计报告。对报告进行内部审核，确保报告的质量和准确性。将审计报告提交给相关领导和被审计单位，以便其了解和整改问题。将审计报告和其他相关资料进行整理归档，以便日后查阅。报告撰写报告审核报告提交报告归档督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，并跟踪整改情况。问题整改收集被审计单位和其他相关方的意见和建议，以便进一步完善审计工作。意见反馈对审计过程进行总结，提炼经验教训，提高审计质量和效率。经验总结根据跟踪与反馈的结果，持续优化和改进内部审计

5、流程和工作方法。持续改进审计跟踪与反馈BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03内部审计技巧与方法 审计证据的收集与整理审计证据的分类分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、凭证等，间接证据通过逻辑推理和分析获得。审计证据的收集方法包括询问、观察、检查、函证、分析性程序等，应根据具体情况选择合适的方法。审计证据的整理对收集到的审计证据进行分类、编号、归档，以便于后续的审计工作和使用。指财务报表存在重大错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的定义审计风险的评估审计风险的控制通过了解被审计单位及其环境、内部控制等，评估财务报表重大错报和漏报的风险。

6、采取一系列措施，如制定合理的审计计划、提高审计人员的素质和技能等，以降低审计风险。030201审计风险的评估与控制审计报告的撰写要求客观、准确、清晰、简洁、完整，符合规范要求。审计报告的呈现方式可以采用文字、图表等形式，以便于理解和分析。审计报告的内容包括引言、审计目标、范围、方法、结果、结论和建议等。审计报告的撰写与呈现包括书面沟通和口头沟通，书面沟通应规范、严谨，口头沟通应准确、简明。包括建立有效的协调机制、明确协调人员和协调事项等，以提高协调效率。审计沟通与协调审计协调的方法审计沟通的方式BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04内部审计案例分析总结词财务审计是企业

7、内部审计的重要组成部分，通过对企业财务报表、账簿、凭证等资料进行审查，发现潜在的财务风险和舞弊行为。详细描述某企业在财务审计中发现财务报表存在重大错报，经过进一步调查发现，企业内部存在虚报收入、少计成本等舞弊行为。内部审计人员通过审查账簿、凭证等资料，搜集证据，最终揭露了这一舞弊行为，为企业挽回了经济损失。案例一：企业财务审计案例工程项目审计是对企业投资建设的工程项目进行的全过程监督和审查，旨在确保工程项目的合规性、合理性和效益性。总结词某企业在工程项目审计中发现工程采购存在违规行为，供应商提供的材料存在质量问题。内部审计人员通过对工程项目的全过程进行监督和审查，搜集证据，最终促使供应商更换材

8、料，提高了工程质量，避免了潜在的安全隐患。详细描述案例二：工程项目审计案例案例三：舞弊审计案例舞弊审计是企业内部审计的重要内容之一，旨在发现和预防企业内部存在的舞弊行为，保护企业资产安全。总结词某企业在舞弊审计中发现销售人员存在虚报销售费用、侵占企业资产等行为。内部审计人员通过调查取证，最终揭露了这一舞弊行为，为企业挽回了经济损失，并对涉案人员进行了严肃处理。同时，针对舞弊行为发生的原因，企业加强了内部控制和监督机制，以预防类似事件的再次发生。详细描述BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05内部审计发展趋势与展望数字化时代对内部审计提出了新的挑战，如数据安全、隐私保护、

9、网络安全等。数字化技术也为内部审计带来了机遇，如数据分析、自动化审计、远程审计等。内部审计需要不断适应数字化时代的变化，提高自身的技术水平和专业能力。内部审计在数字化时代的挑战与机遇 内部审计在风险管理中的作用与价值内部审计通过评估和监控组织的风险管理过程，帮助组织识别、评估和管理风险。内部审计提供独立、客观的意见和建议，为组织决策提供支持和依据。内部审计通过改进风险管理流程和提高风险管理效果，为组织创造价值。内部审计作为组织治理的重要组成部分，通过监督和评估组织的治理过程和效果，帮助组织实现良好的治理。内部审计通过审计发现和报告，向组织管理层和董事会提供关于治理的反馈和建议。内部审计的独立性和客观性有助于提高组织治理的水平，增强组织的公信力和声誉。内部审计在组织治理中的地位与影响