《内部审计方法》课件.pptx

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1、内部审计方法ppt课件目录目录内部审计概述内部审计方法和技术内部审计标准和准则内部审计应用和实践内部审计案例分析01内部审计概述Chapter是指企业内部设立的审计机构或审计人员，依据国家有关法律法规和内部审计准则，采用系统、规范的方法，对企业的财务活动、内部控制和风险管理进行检查、监督和评价，以促进企业完善治理、增加价值和实现目标的一种独立、客观的确认和咨询活动。帮助企业实现其目标，包括提供关于风险管理、内部控制和治理的客观、独立的保证和建议。监督、评价、咨询和服务。内部审计内部审计的目标内部审计的职能内部审计的定义企业的财务活动、内部控制和风险管理。内部审计的对象内部审计的范围内部审计的方

2、法涵盖企业的所有业务领域和业务流程。采用系统、规范的方法，包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等步骤。030201内部审计的定义帮助企业完善治理结构内部审计通过对企业的治理结构和治理过程进行检查和评估，帮助企业完善治理结构，提高治理水平。加强风险管理内部审计通过检查和评估企业的风险管理过程，发现风险管理的薄弱环节并提出改进建议，帮助企业加强风险管理。提高企业的透明度和公信力内部审计的客观、独立性和专业性，能够为企业提供关于财务活动、内部控制和风险管理的客观、独立的保证和建议，从而提高企业的透明度和公信力。促进内部控制的健全有效内部审计通过对企业的内部控制系统进行全面、客观的检查和评价，发

3、现内部控制存在的问题并提出改进建议，促进内部控制的健全有效。内部审计的重要性内部审计的起源可以追溯到19世纪末期，当时的企业开始意识到需要进行内部管理和控制，于是设立了内部审计机构来检查和监督企业的财务活动和经营管理活动。内部审计的发展历程随着企业规模的不断扩大和经营管理的日益复杂化，内部审计的职责范围和工作内容也不断扩展和深化。同时，随着信息技术的发展和应用，内部审计的方法和手段也不断创新和完善。现代内部审计的特点现代内部审计已经从传统的财务审计向管理审计转型，从单一的事后审计向事前、事中审计转型，从手工审计向计算机辅助审计转型。同时，内部审计也越来越强调其咨询服务职能，通过提供建议和解决方

4、案来帮助企业实现其目标。内部审计的历史和发展02内部审计方法和技术Chapter明确审计目的、范围和预期结果，为审计工作提供指导。审计目标确定合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。审计资源分配对被审计单位的风险进行识别、评估和优先级排序，确定重点审计领域。风险评估审计计划和准备01020304通过访谈、观察和检查等方式收集证据，核实被审计单位的情况。现场调查选取具有代表性的样本进行测试，以评估内部控制的有效性和合规性。审计测试根据审计结果，总结发现的问题、缺陷和风险点，并提出改进建议。审计发现撰写详细的审计报告，客观反映审计结果，并提出改进建议。审计报告审计实施和报告根据审计结

5、果和经验总结，不断完善内部审计方法和技术。对整改效果进行评估，确保问题得到有效解决。督促被审计单位按照审计报告要求进行整改，并跟进整改进展。对审计过程进行总结，提炼经验教训，提高审计质量。效果评估整改落实经验总结持续改进审计后续和跟踪01020304证据收集采用适当的方法和手段，收集与审计事项相关的证据。记录编写详细记录审计过程、发现的问题和建议，形成完整的审计工作底稿。证据整理对收集到的证据进行分类、筛选和整理，确保证据的真实性和完整性。档案保管妥善保管审计档案，确保其安全、完整和长期可用。审计证据和记录风险识别风险评估风险应对风险监控审计风险评估和控制01020304全面识别内部审计过程中

6、可能出现的风险和问题。对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的严重程度和影响范围。根据风险评估结果，采取相应的措施进行防范和控制，降低风险对审计结果的影响。对风险应对措施的执行情况进行监控，及时调整和完善风险控制策略。03内部审计标准和准则Chapter内部审计标准是内部审计工作的指导原则，用于规范内部审计行为，提高内部审计质量。内部审计标准包括审计程序、审计方法、审计内容、审计评价等方面的规定，是内部审计人员开展审计工作的依据。内部审计标准通常由内部审计协会或相关机构制定，具有权威性和指导性。内部审计标准内部审计准则包括审计计划、审计实施、审计报告等方面的规定，是内部审计人员开展审计工作

7、的具体操作指南。内部审计准则通常由企业或相关机构制定，具有实用性和可操作性。内部审计准则是内部审计人员执行审计工作的具体规范，是对内部审计标准的进一步细化。内部审计准则 内部审计法规和政策内部审计法规和政策是政府或监管机构制定的规范性文件，用于规范企业内部审计行为，促进企业加强内部控制和风险管理。内部审计法规和政策包括国家层面的法律法规、行业政策、监管要求等，是内部审计人员开展审计工作的法律基础。内部审计法规和政策具有强制性和约束力，企业必须遵守相关规定，确保内部审计工作的合法性和合规性。04内部审计应用和实践Chapter财务审计是对企业的财务报表进行审核和评估的过程，目的是确保财务报表的准

8、确性和合规性。财务审计概述财务审计通常包括计划、实施、报告和后续审计等阶段，每个阶段都有具体的工作内容和要求。财务审计流程财务审计的方法包括抽样审计、风险基础审计、内部控制审计等，不同的方法适用于不同的审计目的和场景。财务审计方法财务审计合规审计流程合规审计通常包括制定审计计划、进行现场调查、审查相关文件和记录、与相关人员进行沟通等步骤。合规审计概述合规审计是对企业遵守相关法律法规、行业标准和内部规章制度的情况进行评估的过程。合规审计方法合规审计的方法包括符合性测试、实质性测试、穿行测试等，以确保企业合规管理的有效性。合规审计业务审计流程业务审计通常包括确定审计重点、收集和分析数据、评估业务流

9、程和绩效指标等步骤。业务审计方法业务审计的方法包括数据分析、访谈、问卷调查等，以全面了解企业的经营状况和问题。业务审计概述业务审计是对企业的业务流程、经营绩效和战略规划进行评估的过程，目的是提高企业的经营效率和效果。业务审计123信息科技审计是对企业的信息系统、网络安全和数据保护进行评估的过程，目的是确保企业的信息安全和合规性。信息科技审计概述信息科技审计通常包括制定审计计划、进行风险评估、审查系统安全和数据保护措施等步骤。信息科技审计流程信息科技审计的方法包括渗透测试、漏洞扫描、日志分析等，以确保企业信息系统的安全性和可靠性。信息科技审计方法信息科技审计03风险管理审计方法风险管理审计的方法

10、包括风险矩阵、风险热图、风险仪表盘等，以全面了解企业的风险状况和管理效果。01风险管理审计概述风险管理审计是对企业的风险管理体系进行评估的过程，目的是确保企业能够有效地识别、评估和控制风险。02风险管理审计流程风险管理审计通常包括制定审计计划、进行风险识别和评估、审查风险应对措施等步骤。风险管理审计05内部审计案例分析Chapter企业内部审计案例总结词：企业内部审计案例主要涉及企业内部的审计活动，包括财务审计、合规审计、风险审计等。财务审计案例：某大型制造企业通过内部审计发现财务报表错误，涉及金额高达千万。经过调查，原来是财务部门内部存在舞弊行为。内部审计部门及时采取措施，协助企业挽回损失。

11、合规审计案例：某跨国公司在华子公司面临商业贿赂指控。内部审计部门对公司内部合规情况进行全面审查，最终发现内部存在违规操作，导致公司面临重大法律风险。内部审计部门提出改进建议，加强内部合规管理。风险审计案例：某金融机构内部审计部门通过风险审计发现，某贷款业务存在高风险。经过深入调查，发现该业务存在欺诈行为。内部审计部门及时报告，协助企业化解风险，避免更大损失。总结词01非营利组织内部审计案例主要涉及慈善机构、非政府组织等非营利组织的审计活动。慈善机构审计案例02某慈善机构在接受捐赠后，资金使用情况不明。内部审计部门介入，对资金流向进行全面审计。最终发现资金被挪用，用于非慈善项目。内部审计部门协助

12、慈善机构追回资金，加强内部控制。非政府组织审计案例03某环保组织在开展项目过程中，面临资金短缺问题。内部审计部门对项目资金使用情况进行审计，发现资金被滥用。内部审计部门提出改进建议，加强项目资金管理，确保项目顺利进行。非营利组织内部审计案例总结词国家机关内部审计案例主要涉及政府机构、公共事业单位等的审计活动。政府机构审计案例某地方政府在基础设施建设过程中，存在违规操作。内部审计部门对项目进行审计，发现资金被挪用、工程质量不合格等问题。内部审计部门提出整改意见，加强政府机构内部控制，提高公共资源使用效率。公共事业单位审计案例某公立医院在采购药品过程中，存在不规范行为。内部审计部门对采购流程进行全面审查，发现存在利益输送、价格虚高等问题。内部审计部门协助医院完善采购制度，加强内部控制，确保公共资源的合理使用。国家机关内部审计案例感谢观看THANKS