《货币资金的核算》课件.pptx

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1、货币资金的核算ppt课件目录CONTENTS货币资金概述库存现金核算银行存款核算其他货币资金核算货币资金内部控制01货币资金概述货币资金是指企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，是企业资产的重要组成部分。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等，是企业流动性最强的资产，可以用于企业的日常经营、支付工资、偿还债务等经济活动。货币资金的定义详细描述总结词总结词货币资金是企业资产中最为重要的组成部分之一，对企业的发展和运营具有至关重要的作用。详细描述货币资金是企业正常运营的基础，是企业支付工资、购买原材料、缴纳税费等经济活动的重要手段。同时，货币资金也是企业筹集资金和对外投资的重要来源，对企

2、业扩大规模、提高盈利能力具有重要意义。货币资金的重要性根据不同的分类标准，可以将货币资金分为不同的类型。总结词按照存放地点和用途的不同，可以将货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金等。按照来源的不同，可以将货币资金分为经营性资金和筹资性资金等。此外，按照流动性不同，可以将货币资金分为M0、M1、M2等不同层次。详细描述货币资金的分类02库存现金核算 库存现金的管理规定库存现金的存放库存现金应当存放在保险柜中，并由专人保管。库存现金的限额企业应当根据实际情况确定库存现金的限额，并不得超过该限额存放现金。库存现金的收支库存现金的收支应当及时入账，并保持账实相符。企业应当及时将收到的现金存入保

3、险柜，并按照规定程序及时入账。收到现金企业应当定期核对现金账目，确保现金收入记录准确无误。核对账目库存现金的收入核算企业应当根据实际需要支付现金，并按照规定程序及时入账。支付现金企业应当定期核对现金账目，确保现金支出记录准确无误。核对账目库存现金的支出核算清查方法企业应当定期对库存现金进行清查，可以采用实地盘点或账实核对等方法。处理问题在清查过程中发现问题，应当及时查明原因，并根据实际情况进行处理。库存现金的清查核算03银行存款核算企业应在符合法律法规的前提下，选择合适的银行开立账户，并按照规定使用和管理账户。银行账户的开立企业应了解和掌握各种银行结算方式，包括支票、汇票、本票等，以便根据业务

4、需求选择合适的结算方式。银行结算方式企业应建立完善的内部控制制度，确保银行存款的安全和完整，防止贪污、挪用等行为的发生。内部控制制度银行存款的管理规定收到款项时应及时核对，确保无误后进行账务处理，如现金缴存银行应及时登记现金日记账和银行存款日记账。从银行提取现金时，应根据提款计划核对，并登记银行存款日记账和现金日记账。收到的银行存款利息应及时核对，并登记银行存款日记账。银行存款的收入核算支付款项时应严格按照审批程序进行，并核对相关凭证，确保无误后进行账务处理。支付款项时应选择合适的结算方式，并及时登记银行存款日记账。支付款项时应关注银行账户余额，避免透支或不足支付。银行存款的支出核算清查时应核

5、对银行存款日记账和银行对账单，发现差异应及时查明原因并进行处理。清查时应关注长期未达账项和异常交易，防止出现风险和损失。应定期或不定期进行银行存款清查，确保银行存款的安全和完整。银行存款的清查核算04其他货币资金核算其他货币资金应存放于银行或其他金融机构，并设立专用账户进行管理。存放地点存放限额存放时间其他货币资金存放限额应按照企业实际情况和业务需求设定，并经企业负责人审批。其他货币资金的存放时间应按照企业的规定执行，超过一定期限未使用的资金应转回基本存款账户。030201其他货币资金的管理规定其他货币资金的收入应根据企业会计准则的规定，在满足收入确认条件时进行核算。收入确认其他货币资金的收入

6、应编制记账凭证，并附相关原始凭证。记账凭证其他货币资金的收入应与收款方核对无误后，经审核批准后方可入账。核对与审核其他货币资金的收入核算记账凭证其他货币资金的支出应编制记账凭证，并附相关原始凭证。支出审批其他货币资金的支出应经过严格的审批程序，按照企业规定的审批权限进行审批。核对与审核其他货币资金的支出应与付款方核对无误后，经审核批准后方可出账。其他货币资金的支出核算企业应定期对其他货币资金进行清查，一般按月或季度进行清查。清查时间清查内容包括其他货币资金的存放地点、金额、账户信息等。清查内容清查结果如有差异或问题，应及时查明原因，并进行相应的处理和调整。清查结果处理其他货币资金的清查核算05

7、货币资金内部控制提高资金使用效率通过合理的内部控制，优化资金配置，提高资金的使用效率。确保财务信息真实可靠内部控制可以保证货币资金相关信息的真实性和准确性，为管理层决策提供可靠依据。保障资金安全通过内部控制，确保货币资金的安全，防止被挪用、贪污或盗窃。货币资金内部控制的重要性03保证货币资金信息的正确性确保货币资金相关信息的准确记录和报告。01保证货币资金收支的合法性确保货币资金的流入和流出符合法律法规和企业内部规章制度。02保证货币资金的安全完整防止货币资金的损失和被非法侵占。货币资金内部控制的目标确保不相容岗位相互分离，明确各岗位的职责和权限，实行授权审批制度。岗位分离与授权审批现金与银行存款的管理票据与印章的管理监督与检查制定现金和银行存款的管理制度，规范收支流程，定期进行盘点和核对。建立票据和印章的使用和管理制度，防止票据的丢失、盗用和滥用。建立内部审计机制，对货币资金内部控制的有效性进行监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。货币资金内部控制的措施