《银行会计概述》课件.pptx

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1、银行会计概述contents目录银行会计基本概念银行会计的主要业务银行财务报表银行内部控制银行风险管理银行会计的发展趋势01银行会计基本概念银行会计的定义：银行会计是运用会计学的基本原理和方法，以货币为主要计量单位，对银行经营活动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的经济管理活动。银行会计的定义银行会计是银行业务的重要组成部分，它通过对银行资金流动的记录、分析和报告，为银行的决策提供数据支持，同时也为外部利益相关者提供财务信息。银行会计的定义银行会计的特点：银行会计具有高度的专业性、严格性、复杂性和风险性。银行会计的特点由于银行业务涉及大量的资金流

2、动和金融交易，因此银行会计需要具备高度的专业知识和技能，严格遵守会计准则和法律法规，同时处理复杂的金融产品和交易，确保财务信息的准确性和完整性。银行会计的特点银行会计的基本假设：银行会计的基本假设包括持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。银行会计的基本假设持续经营假设是假定银行将在可预见的未来持续经营下去，不会面临破产或清算。会计分期是将银行经营活动划分为若干个时间段落，以便进行财务报告和会计核算。货币计量是以货币为主要计量单位，记录和反映银行的财务状况和经营成果。权责发生制是根据权利和责任是否发生来确定收入和费用的归属期。银行会计的基本假设02银行会计的主要业务包括贷款、投资等，是银行获

3、取收益的主要方式。资产业务包括存款、借款等，是银行筹集资金的主要方式。负债业务包括结算、代理等，是银行提供服务获取手续费收入的业务。中间业务包括担保、承诺等，是银行承担风险获取收益的业务。表外业务银行业务的种类对银行的资产进行分类、计价、记录和报告，反映资产的质量和价值。资产核算负债核算所有者权益核算损益核算对银行的负债进行分类、计价、记录和报告，反映负债的来源和结构。对银行的所有者权益进行记录和报告，反映所有者权益的变化。对银行的收入和支出进行分类、记录和报告，反映银行的盈利水平。银行业务的核算银行业务的流程存取款业务结算业务客户在银行存取款，银行进行记账和核算。银行为客户办理资金结算，提供

4、便捷的支付服务。客户开户贷款业务报表编制客户在银行开设账户，建立与银行的业务关系。银行对客户发放贷款，进行风险评估和监控。银行定期编制财务报表，反映经营状况和财务成果。03银行财务报表资产负债表是反映银行在一定日期财务状况的重要报表，它列出了银行资产、负债和所有者权益的各个项目及其金额。资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的流动性进行分类，以便更好地了解银行的财务状况和经营风险。资产负债表的主要目的是提供有关银行资产、负债和所有者权益的详细信息，以帮助报表使用者了解银行的财务状况和经营绩效。资产负债表利润表利润表是反映银行一定时期内经营成果的报表，它列出了银行在一定时期内的收入、费用和利润

5、或亏损。利润表的主要目的是提供有关银行收入、费用和利润或亏损的详细信息，以帮助报表使用者了解银行的经营绩效和盈利能力。利润表通常包括收入、费用、税前利润和净利润等项目，以便更好地了解银行的盈利能力。现金流量表的主要目的是提供有关银行现金流入和流出的详细信息，以帮助报表使用者了解银行的现金流量状况和经营风险。现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量等项目，以便更好地了解银行的现金流量状况和经营风险。现金流量表是反映银行在一定时期内现金流入和流出的报表，它列出了银行经营活动、投资活动和融资活动的现金流量。现金流量表04银行内部控制银行内部控制是指银行为实现经营目标、保

6、障资产安全完整、保证业务合规合法而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制确保银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的可靠性以及经营效率与效果。内部控制的目标包括组织规划控制、授权批准控制、会计系统控制、全面预算控制、实物保护控制、风险防范控制等多种方法。内部控制的方法内部控制的定义通过内部控制，确保银行资产得到合理使用和有效保护，防止资产流失和被非法侵占。保障资产安全通过优化内部控制流程，提高银行业务处理速度和准确性，降低经营成本，提升经营效率。提高经营效率确保银行业务活动符合国家法律法规和监管要求，防止违规操作和违法行为的发生。保证合规合法通过内部控制，建立健全风险管理体系，

7、提高银行对各类风险的预警、评估和应对能力。提升风险管理水平内部控制的目标授权批准控制建立授权审批体系，明确各级管理人员在业务处理中的权限和责任，确保业务活动的合规性和风险可控性。全面预算控制实施全面预算管理，对银行各项经营活动进行预算规划、控制和考核，确保经营目标的实现。风险防范控制建立风险评估和预警机制，及时发现和化解各类风险隐患，提高银行风险抵御能力。组织规划控制通过合理设置组织机构和职能分工，明确各部门职责权限，形成有效的制衡机制。会计系统控制通过建立健全会计制度、规范会计核算流程，保证会计信息真实、完整、准确。实物保护控制加强对现金、有价证券、重要凭证等实物资产的保护，采取定期盘点、限

8、制接触等措施，确保实物资产的安全完整。010203040506内部控制的方法05银行风险管理法律风险与法律或监管规定有关的风险。流动性风险银行面临无法及时获得充足资金来满足其短期债务或资产增长需求的风险。操作风险由于内部流程、人为错误或系统故障引发的风险。市场风险由于市场价格波动（如汇率、利率和商品价格）导致的风险。信用风险借款人或债务人违约引发的风险。风险的种类风险的识别通过内部审计和外部审计识别风险。与业务部门密切合作，了解业务发展和风险变化。利用风险评估工具和技术进行定量和定性分析。关注国内外经济形势和政策变化，及时调整风险管理策略。02030401风险的评估与控制建立完善的风险管理制度

9、和控制机制。定期进行风险评估，包括定性和定量分析。制定风险应对策略，包括风险规避、分散、对冲和转移等措施。提高员工风险意识和风险管理技能，确保风险管理文化的落实。06银行会计的发展趋势信息化技术使得银行会计数据能够实现自动化处理，提高了工作效率和准确性。自动化处理信息化技术使得银行会计数据能够实现集中存储和快速检索，方便了数据的查询和使用。数据存储与检索信息化技术为银行会计提供了强大的风险管理功能，能够对各种风险进行实时监控和预警。风险管理信息化技术的应用统一会计标准国际会计准则的趋同使得不同国家的银行能够遵循统一的会计标准，提高了会计信息的可比性和透明度。降低成本国际会计准则的趋同降低了银行在国际间进行交易的成本，促进了国际金融市场的融合和发展。提高信息质量国际会计准则的趋同提高了银行会计信息的质量，增强了投资者和监管机构对银行的信任度。国际会计准则的趋同成本控制管理会计通过对银行成本的分析和控制，帮助银行实现更加精细化的管理，提高经济效益。绩效考核管理会计为银行提供了绩效考核的工具和方法，通过对各项业务和人员的绩效评估，激励员工更加积极地工作。战略决策支持管理会计为银行提供了战略决策支持，通过对财务数据的分析和挖掘，帮助银行制定更加科学和可行的战略规划。管理会计的发展感谢您的观看THANKS