《银行会计C1总论》课件.pptx

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1、银行会计C1总论PPT课件目录contents银行会计概述银行会计的主要内容银行会计的核算方法银行财务报表银行内部控制与审计01银行会计概述银行会计是银行运用专门的核算方法对银行的经营活动及其成果进行核算和监督的一种管理活动，具有综合性、系统性和规范性的特点。总结词银行会计是银行业务的重要组成部分，它运用专门的核算方法对银行的经营活动及其成果进行全面、系统、连续的核算和监督，为银行内部和外部的信息使用者提供决策有用的信息。银行会计具有综合性、系统性和规范性的特点，它综合反映了银行业务的各个方面，形成一个完整的会计核算体系。详细描述银行会计的定义与特点总结词银行会计的基本假设包括会计主体、持续经

2、营、会计分期和货币计量。详细描述银行会计的基本假设是进行会计核算的基础，包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体假设明确了银行会计核算的空间范围；持续经营假设假定银行在可预见的未来能够持续经营下去；会计分期假设将银行的经营活动划分为连续的期间，以便对银行的财务状况和经营成果进行定期反映；货币计量假设用货币作为计量单位，对银行的财务状况和经营成果进行综合反映。银行会计的基本假设总结词：银行会计的基本原则包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。详细描述：银行会计的基本原则是指导会计核算和报告的基础，包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、

3、重要性、谨慎性和及时性。可靠性要求会计信息真实可靠；相关性要求会计信息与决策相关；可理解性要求会计信息清晰明了；可比性要求会计信息在不同银行之间以及同一银行不同时期之间具有可比性；实质重于形式要求按照经济实质进行会计核算；重要性要求对重要的会计信息进行重点反映；谨慎性要求在会计核算中保持谨慎态度；及时性要求会计信息及时提供。银行会计的基本原则02银行会计的主要内容总结词银行资产是银行所拥有的经济资源，包括现金、存放同业、贷款等。详细描述银行资产是银行经营活动中所占用的资金形态，主要包括现金、存放同业、贷款等。现金资产包括库存现金、在途托收现金等；存放同业是指银行存放在其他银行的存款；贷款是银行

4、的主要资产，分为短期、中期和长期贷款。银行资产总结词银行负债是银行所承担的债务，包括存款、借入款等。详细描述银行负债是银行筹集资金的重要手段，主要包括存款和借入款。存款是银行最主要的资金来源，分为活期存款和定期存款；借入款包括向中央银行借款、同业拆借等。负债的规模和结构对银行的经营状况和风险控制具有重要影响。银行负债VS银行所有者权益是银行的净资产，包括股本、资本公积等。详细描述银行所有者权益是银行资产减去负债后的净额，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。股本是银行成立时发行股票所筹集的资本；资本公积是指股票发行溢价、法定财产重估增值等；盈余公积是指银行从经营活动中积累的利润；未分配利

5、润是指银行留待以后年度分配的利润。总结词银行所有者权益银行收入是指银行在经营活动中所取得的收益，费用是银行为取得收入而发生的支出，利润是收入减费用后的净额。银行收入主要包括利息收入、手续费收入等，其中利息收入是银行最主要的收入来源；费用主要包括员工薪酬、办公费用等；利润是银行经营成果的体现，包括营业利润、净利润等。银行的利润主要用于补充资本公积和留存收益，以提高银行的资本充足率和盈利能力。总结词详细描述银行收入、费用和利润03银行会计的核算方法会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。会计科目账户是根据会计科目开设的，具有一定结构，用来

6、系统、连续地记载各项经济业务的一种手段。账户会计科目与账户单式记账法单式记账法是一种简单的不完整的记账方法。复式记账法复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。记账方法会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。账簿是由具有一定格式、相互联结的账页组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。会计凭证与账簿账簿会计凭证04银行财务报表资产负债表的编制资产负债表应按照一定的会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和合规性。资产

7、负债表概述资产负债表是反映银行在一定日期财务状况的重要报表，通过列示资产、负债和所有者权益的增减情况，来反映银行的经营状况和财务状况。资产负债表的分析通过对资产负债表的分析，可以了解银行的资产结构、负债结构、资本充足率等方面的信息，为投资者和监管机构提供决策依据。资产负债表 利润表利润表概述利润表是反映银行在一定会计期间经营成果的报表，通过列示收入、费用和利润的增减情况，来反映银行的盈利能力。利润表的编制利润表应按照一定的会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和合规性。利润表的分析通过对利润表的分析，可以了解银行的盈利能力、经营效率等方面的信息，为投资者和监管机构提供决策依据。现金流量表是反

8、映银行在一定会计期间现金流量情况的报表，通过列示现金流入和流出的增减情况，来反映银行的现金流量状况。现金流量表概述现金流量表应按照一定的会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和合规性。现金流量表的编制通过对现金流量表的分析，可以了解银行的现金流入流出情况、偿债能力等方面的信息，为投资者和监管机构提供决策依据。现金流量表的分析现金流量表05银行内部控制与审计内部控制定义01银行内部控制是银行为了确保业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制要素02包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方

9、面。内部控制目标03确保银行经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。银行内部控制银行内部审计是内部审计机构对银行及其所属各级机构的业务、财务活动进行的审计。内部审计定义内部审计目标内部审计方法帮助组织实现其目标，具体包括增加价值、促进内部控制、提高运作效率等。包括审查、调查、监盘、观察、询问、分析等方法。030201银行内部审计银行外部审计是指由政府审计机构或会计师事务所等外部机构对银行进行的审计。外部审计定义对银行的财务报表进行独立审查，确保其真实、合法和公允地反映了银行的财务状况和经营成果。外部审计目标主要包括财务报表审计、内部控制审计等。外部审计内容银行外部审计感谢您的观看THANKS