《现金流量表实例》课件.pptx

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1、现金流量表实例现金流量表实例pptppt课件课件现金流量表概述现金流量表的结构与内容现金流量表的编制方法现金流量表的分析与运用现金流量表的实例分析目录目录CONTENTCONTENT现金流量表概述现金流量表概述01反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表现金现金等价物指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量表的定义提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。揭示企业的偿债能力和支付能力。分析企业收益质量及影响现金流量的因

2、素，预测企业未来的现金流量。现金流量表的目的权责发生制以权利和责任是否转移作为确认本期收入和费用的标准。收付实现制以实际收到或实际付出现金的时间作为确认本期收入和费用的标准。直接法与间接法直接法以利润表中营业收入为起算点，调整不涉及现金的收入、费用及营业外收支等有关项目，列示经营活动现金流量；间接法以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用及营业外收支等有关项目，计算经营活动现金流量。现金流量表的编制基础现金流量表的结构与内容现金流量表的结构与内容02经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金等。经营活动现金流反

3、映了企业的主营业务收入和成本情况，是企业现金流入和流出的主要来源。经营活动现金流的计算公式为：经营活动现金流=营业收入-经营成本-税金及附加-管理费用-销售费用。经营活动现金流投资活动现金流的计算公式为：投资活动现金流=投资收益-投资损失-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。投资活动现金流是指企业进行投资活动所产生的现金流量，主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资支付的现金和收回投资的现金等。投资活动现金流反映了企业的投资行为和资产变化情况，是企业现金流入和流出的重要组成部分。投资活动现金流筹资活动现金流是指企业通过筹资活动所产生的现金流量，主要包括吸

4、收投资、借款和偿还债务等所收到的现金，以及分配股利、偿付利息所支付的现金等。筹资活动现金流反映了企业的筹资能力和资金运用情况，是企业现金流入和流出的重要来源之一。筹资活动现金流的计算公式为：筹资活动现金流=筹资收入-筹资支出。筹资活动现金流单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此4*25企业应当关注汇率变动对现金流量产生的影响，并采取相应的措施进行管理和控制。汇率变动可能会对企业的现金流量产生积极或消极的影响，例如当汇率贬值时，企业可能会获得更多的现金流入，反之则可能会减

5、少现金流入。汇率变动对现金流的影响现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法03定义：工作底稿法是通过编制现金流量表工作底稿，将现金流量表主表和补充资料逐一编制、核对、验证，最终形成现金流量表的方法。工作底稿法步骤1.确定主表的各项目金额。2.确定补充资料的各项目金额。工作底稿法1233.核对现金流量表主表与补充资料的数据，确保一致性。4.完成现金流量表的编制。特点：工作底稿法能够全面反映现金流量表各项目的形成过程，便于核对和检查，适用于数据来源复杂的情况。工作底稿法在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16

6、字定义：T形账户法是通过设置T形账户，将现金流量表各项目金额分别记入相应的账户中，最后汇总得出现金流量表的方法。步骤1.开设T形账户。2.将经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分别记入相应的账户。3.汇总各账户金额，得出现金流量表。特点：T形账户法直观明了，便于理解，适用于手工编制现金流量表的情况。T形账户法直接计算法定义：直接计算法是根据现金流量表各项目的数据，直接计算得出现金流量表的方法。步骤1.收集相关数据。3.汇总各项目金额，得出完整的现金流量表。特点：直接计算法简单易行，适用于数据来源较少、计算过程简单的情况。2.根据现金流量表各项目的计算公式，直接计算出各项目的金额。现金流量

7、表的分析与运用现金流量表的分析与运用04水平分析法垂直分析法趋势分析法比率分析法现金流量表的分析方法01020304通过对比现金流量表内各项目本期与往期的金额，分析现金流量的增减变动情况。计算现金流量表中各项目占总额的比重，评估现金流量的结构是否合理。将连续数期的现金流量表金额进行比较，观察现金流量的变化趋势。通过计算现金流量表中的相关比率指标，评估企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。通过现金流量表中的经营活动现金流，可以判断企业是否有足够的现金偿付短期债务。评估企业的偿债能力预测企业未来现金流量分析企业的投资和筹资活动评估企业的盈利质量通过对历史现金流量的分析，可以预测企业未来的现金流量趋势

8、，为决策提供依据。现金流量表中的投资和筹资活动现金流，反映了企业的资本运作情况。经营活动现金流与净利润的差异，可以反映企业盈利质量的好坏。现金流量表在财务分析中的运用通过分析投资项目的现金流量表，可以评估项目的风险和预期回报。评估投资项目的风险和回报基于历史现金流数据，预测投资项目未来的现金流入和流出情况。预测投资项目的未来现金流通过分析目标企业的现金流量表，评估其盈利能力、偿债能力和成长潜力。评估企业并购的可行性结合现金流量表数据，计算投资回收期、内部收益率等决策指标，辅助投资决策。确定合理的投资决策指标现金流量表在投资决策中的运用现金流量表的实例分析现金流量表的实例分析05总结词该实例展示

9、了某公司现金流量表的分析过程，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流分析。详细描述该实例首先介绍了某公司的基本情况，然后详细分析了该公司的现金流量表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流分析。通过对比分析，得出了该公司的现金流状况和经营状况的结论。实例一：某公司现金流量表分析总结词该实例重点分析了某公司经营活动现金流的来源和用途，以及经营活动现金流的稳定性和可靠性。详细描述该实例首先介绍了某公司经营活动现金流的来源和用途，包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。然后通过分析经营活动现金流的稳定性和可靠性，得出了该公司的经营状况和未来发展趋势的结论。实例二：某公司经营活动现金流分析该实例分析了某公司的投资活动现金流，包括投资收益、处置固定资产收到的现金等，以及投资活动现金流对公司价值的影响。总结词该实例首先介绍了某公司投资活动现金流的主要构成，然后通过分析投资活动现金流对公司价值的影响，得出了该公司的投资价值和未来发展潜力的结论。同时，该实例还对投资活动现金流的风险和机会进行了深入探讨。详细描述实例三：某公司投资活动现金流分析