中级财务会计东北财大课件第二章货币资金.pptx

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1、中级财务会计东北财大课件第二章货币资金货币资金概述库存现金银行存款其他货币资金contents目录货币资金概述010102货币资金的定义货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产，也是企业进行生产经营活动的基础。货币资金是指企业生产经营过程中以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金可以随时用于购买商品、支付劳务费用等，是企业中流动性最强的资产。流动性强风险较高收益性较低由于货币资金通常存放于企业外部，如银行，因此存在一定的风险，如被盗、被挪用等。相对于其他资产，货币资金的收益性较低，因为其收益率通常与银行存款利率相当。030201货币资金的特点 货币资

2、金的管理原则安全原则确保货币资金的安全，防止被盗、被挪用等风险。效益原则在保障安全的前提下，通过合理配置货币资金，提高其收益性。流动性原则保持足够的货币资金以满足企业的日常经营需求，同时保持一定的流动性，以应对突发事件和不可预测的支出。库存现金02库存现金的定义库存现金是指企业持有可随时用于支付的货币资金，包括人民币和外币。库存现金是企业流动性最强的资产，但同时也存在较高的保管风险和成本。及时存入银行企业应及时将收到的现金存入银行，以确保资金安全并降低保管成本。严格控制现金使用范围企业应明确规定现金的使用范围，避免将现金用于不适当的用途。收支两条线企业应建立库存现金收支两条线的管理制度，确保收

3、入和支出的现金分开管理，以避免混淆和错误。库存现金的收支管理企业应每日对库存现金进行清点，确保账实相符。每日清点企业应定期对库存现金进行全面盘点，以确保现金的安全和完整。定期盘点对于清查中发现的差异或问题，应及时查明原因并处理，以确保库存现金的准确性和完整性。清查结果处理库存现金的清查银行存款03银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。银行存款的种类包括活期存款、定期存款、通知存款等，不同种类的银行存款具有不同的利率和流动性。银行存款的定义企业应建立完善的收款管理制度，确保及时收取款项，并按照合同约定和相关法规要求进行账务处理。收款管理企业应建立规范的

4、付款管理制度，确保按照合同约定、发票凭证等要求进行付款，并严格控制付款风险。付款管理银行存款的收支管理银行存款对账包括账户余额核对、交易明细核对等，以确保企业银行存款记录的准确性和完整性。对账内容对账方式包括手工对账和系统自动对账，企业应根据实际情况选择合适的对账方式，并定期进行对账工作。对账方式对于核对不符的款项，企业应查明原因，及时处理，并加强内部控制，防止类似问题再次发生。对账结果处理银行存款的对账其他货币资金04其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等。其他货币资金通常具有特定的用途和使用范围，需要单独进行管理和核算。其他货币资金的定义审批程序其他货币资金的收支应经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和合法性。收支管理其他货币资金的收支应遵循严格的管理规定，确保资金的安全和合规使用。定期核对其他货币资金的收支应定期进行核对，确保账目准确无误。其他货币资金的收支管理03报表披露其他货币资金应在财务报表中予以披露，以便于投资者和管理者了解企业的财务状况和经营成果。01核算内容其他货币资金的核算应包括资金的来源、使用情况、结余情况等。02核算方法其他货币资金的核算应采用适当的会计方法和核算标准，确保核算的准确性和合规性。其他货币资金的核算THANKS感谢观看