《预算管理培训教材》课件.pptx

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1、预算管理培训教材xx年xx月xx日目 录CATALOGUE预算管理概述预算管理体系预算执行与控制预算分析与考核预算管理案例01预算管理概述预算管理是指对企业未来一段时间内的财务收支进行预测、计划、控制、分析的过程，旨在实现企业战略目标。定义全面性、系统性、综合性、战略性。特点定义与特点预算管理将企业战略目标转化为具体的财务指标，有助于提高企业战略执行力。提高企业战略执行力预算管理通过对企业资源的合理分配，实现资源的高效利用，降低成本，提高经济效益。优化资源配置预算管理通过预测未来市场变化和企业经营状况，有助于企业提前做好风险防范和应对措施。风险控制预算管理为企业提供了一套完整的管理体系，有助于

2、提高企业内部管理效率。提高管理效率预算管理的重要性预算管理的概念起源于20世纪初的美国，最初是为了满足企业内部控制和财务管理的需要。起源发展历程未来趋势随着市场经济和企业规模的不断发展，预算管理逐渐成为企业战略管理的重要组成部分。随着信息技术和管理理论的不断发展，预算管理将更加注重战略性、灵活性和可调整性。030201预算管理的历史与发展02预算管理体系负责制定预算管理制度、审议预算方案和调整预算等决策。预算决策机构负责组织、协调和监控预算的编制、执行和考核等工作。预算管理工作机构明确各责任中心的预算责任，确保预算的执行和考核。预算责任网络预算组织体系 预算目标设定战略导向根据企业战略规划和年

3、度经营计划，确定预算目标。市场调研了解市场需求和竞争状况，为预算目标设定提供依据。历史数据参考参考历史数据，分析预算目标的合理性和可行性。增量预算零基预算弹性预算滚动预算预算编制方法01020304以上一年度实际发生数为依据，根据本年度情况进行调整。不考虑历史数据，从零开始编制预算。根据业务量变化，制定可调整的预算方案。根据实际情况不断调整和补充预算。制定预算审批流程，确保审批的合规性和有效性。审批流程明确各级审批权限，防止越权审批。审批权限选择合适的下达方式，确保预算的及时性和准确性。下达方式预算审批与下达03预算执行与控制预算执行流程召开预算启动会议，明确预算目标、预算周期和预算责任人。将

4、总体预算目标分解为各部门、各项目的小目标，确保预算的合理分配。各部门根据分解后的预算目标编制详细预算，经审批后下达执行。实时监控预算执行情况，确保各项支出在预算范围内。预算启动会议预算分解预算审批与下达预算执行监控对各项费用支出进行严格控制，确保费用支出符合预算计划。费用控制根据项目进度及时调整预算，确保项目按计划推进。进度控制及时识别和评估预算执行过程中的风险，采取措施降低风险影响。风险控制定期对预算执行情况进行绩效评估，为后续预算编制提供依据。绩效评估预算控制要点当遇到不可抗力因素或重大变化时，可提出预算调整申请。预算调整申请预算调整审批预算修正措施预算调整后评估预算调整申请需经过严格的审

5、批流程，确保调整的合理性和必要性。根据实际情况采取必要的修正措施，确保预算执行的顺利进行。对预算调整后的执行情况进行评估，总结经验教训，优化后续预算编制。预算调整与修正04预算分析与考核因素分析法通过对影响预算执行的各种因素进行分析，找出关键因素，为预算调整提供依据。对比分析法将实际执行结果与预算目标进行对比，分析差异原因，找出改进方向。趋势分析法对连续几个期间的预算执行数据进行对比分析，预测未来发展趋势。预算分析方法根据企业战略目标和业务特点，制定合理的考核指标，如收入、成本、利润等。考核指标确定合适的考核周期，如季度考核、年度考核等，以便及时发现问题并进行调整。考核周期根据考核结果，实施相

6、应的奖励和惩罚措施，激励员工积极参与预算管理。奖惩机制预算考核体系加强预算执行控制对预算执行过程进行严格监控，确保各项支出符合预算安排。优化资源配置根据业务需求和市场变化，合理配置企业资源，提高资源使用效率。调整预算目标根据实际情况和外部环境变化，对预算目标进行适时调整。预算改进措施05预算管理案例全面预算管理是企业实现战略目标的重要工具，通过全面预算管理的实践，企业能够实现资源的优化配置、控制成本、提高效益。总结词某企业在实施全面预算管理过程中，首先明确了企业的战略目标，并根据目标制定了详细的预算计划。通过对各个环节的资源进行合理分配，实现了对成本的有效控制。同时，该企业还建立了完善的预算执

7、行监控体系，及时发现并解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的顺利实现。详细描述案例一：某企业的全面预算管理实践总结词预算调整与优化是企业应对市场变化、提高竞争力的重要手段。通过预算调整与优化，企业能够更好地适应市场变化，提高资源利用效率。详细描述某企业在预算执行过程中，根据市场变化及时调整预算计划，优化资源配置。通过对比分析不同方案的优劣，该企业最终确定了最优的预算方案，实现了资源的最大化利用。同时，该企业还建立了完善的预算反馈机制，及时收集和分析预算执行数据，为未来的预算编制提供有力支持。案例二：某企业的预算调整与优化VS预算考核与激励机制是提高企业员工积极性和参与度的重要措施。通过合理的考核与激励，企业能够激发员工的潜力，推动企业持续发展。详细描述某企业在实施全面预算管理过程中，建立了完善的预算考核与激励机制。通过对员工的预算执行情况进行公正、客观的考核，该企业给予优秀员工相应的奖励和晋升机会。同时，该企业还注重对员工的培训和教育，提高员工的预算意识和能力，进一步推动企业预算管理水平的提升。总结词案例三：某企业的预算考核与激励机制