《预算管理》课件.pptx

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1、预算管理目录预算管理的概述预算的编制预算的执行和控制预算的分析和考核预算管理的问题和对策01预算管理的概述预算管理的定义01预算管理是指企业或组织通过预测和规划未来一定时期内的经营、投资和财务活动，制定具体的预算方案并实施控制、分析和调整的过程。预算管理的目的02预算管理的目的是为了实现企业或组织的战略目标，通过协调和优化资源配置，提高经营效率和效果，降低风险，促进可持续发展。预算管理的作用03预算管理在企业或组织中发挥着至关重要的作用，它能够将战略目标转化为具体的预算指标，为各部门和员工提供明确的工作目标和行动指南，有助于提高组织的协同效应和整体绩效。预算管理的定义预算管理的目的是为了实现企

2、业或组织的战略目标，通过预测未来一定时期内的经营、投资和财务活动情况，制定具体的预算方案并实施控制、分析和调整，以实现资源的优化配置和提高经营效率。预算管理的目的预算管理具有重要的意义，它能够提高企业或组织的战略执行力，促进各部门之间的协同合作，提高资源配置效率和效果，降低经营风险，为决策提供科学依据，推动组织的可持续发展。预算管理的意义预算管理的目的和意义预算管理应以企业或组织的战略目标为导向，将战略目标转化为具体的预算指标，确保预算方案与战略目标的一致性。战略导向原则预算管理应涵盖企业或组织的各个方面，包括经营、投资和财务活动等，确保资源的优化配置和有效利用。全面性原则预算管理的目标应明确

3、具体，可衡量和可达成，为各部门和员工提供明确的行动指南。目标明确原则预算管理应具有一定的灵活性，能够应对市场变化和企业或组织内部环境的变化，及时调整预算方案以适应实际情况。灵活性原则预算管理的基本原则02预算的编制确定目标收集数据制定方案审批与调整预算编制的流程01020304明确预算管理的目的和预期结果，为预算编制提供方向。广泛收集与预算相关的历史数据和市场数据，为预算编制提供依据。根据目标和收集的数据，制定预算方案，包括收入预算、支出预算等。将预算方案提交给相关部门审批，并根据审批意见进行调整。预算编制的方法根据历史数据设定预算值，适用于业务量稳定的情况。根据预期的业务量水平编制预算，适用

4、于业务量变化较大的情况。从零开始编制预算，不考虑历史数据，适用于新项目或变化较大的情况。在预算期内持续更新和调整预算，以适应业务变化。固定预算弹性预算零基预算滚动预算根据公司的长期战略目标和短期经营计划制定预算。公司战略目标考虑市场需求、竞争态势等因素，预测未来的业务量和收入水平。市场预测根据公司的财务状况，如收入、支出、资产、负债等，制定相应的预算方案。财务状况遵守国家和地方的法律法规，确保预算的合法性和合规性。政策法规预算编制的依据03预算的执行和控制将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划，明确责任和任务。预算分解预算执行计划预算执行监控预算调整各部门根据分解后的预算目标制定具体

5、的执行计划，包括时间表、负责人和实施方案等。对预算执行过程进行实时监控，收集和分析相关数据，确保预算执行的进度和效果。根据实际情况对预算进行调整，包括预算增加、减少或重新分配等，以适应变化的需求和环境。预算执行的流程预算控制的方法目标控制设定明确的预算目标，各部门根据目标进行预算控制，确保预算执行不偏离目标。过程控制对预算执行过程进行实时监控和控制，及时发现和纠正偏差，确保预算执行的顺利进行。节点控制设置关键节点进行预算控制，对重要环节进行重点监控和管理，确保预算执行的效率和效果。弹性控制根据实际情况预留一定的预算弹性，以应对不可预见的变化和风险。建立完善的预算执行监控机制，定期收集和分析预算

6、执行数据，评估预算执行的进度和效果。监控机制对预算执行情况进行总结和反馈，分析问题和不足之处，提出改进措施和建议，不断完善预算管理流程和方法。总结反馈设置预警系统，对预算执行中出现的问题和偏差进行及时预警，提醒相关部门和人员采取措施进行调整。预警系统根据预算监控结果制定相应的调整策略，包括调整预算分配、增加或减少预算等，以确保预算执行的合理性和有效性。调整策略预算执行的监控和调整04预算的分析和考核将实际执行结果与预算目标进行对比，找出差异并分析原因。对比分析法通过对影响预算执行的因素进行逐一分析，找出关键因素。因素分析法对连续几个期间的预算执行数据进行比较分析，预测未来发展趋势。趋势分析法对

7、预算执行的结构、比例等进行深入分析，了解各组成部分之间的关系。结构分析法预算分析的方法财务指标如收入、利润、成本等，用于评估企业的经济效益。运营指标如客户满意度、员工生产率、产品质量等，用于评估企业的运营状况。组织发展指标如员工培训、团队建设、企业社会责任等，用于评估企业的组织发展状况。风险控制指标如风险发生率、风险损失程度等，用于评估企业的风险管理能力。预算考核的指标提升经营绩效通过预算分析和考核，企业可以发现经营中的不足和问题，采取有效措施进行改进。加强风险管理通过预算分析和考核，企业可以及时发现和应对风险，保障企业的稳定发展。促进组织发展通过预算分析和考核，企业可以了解组织发展的状况和需

8、求，制定相应的战略和计划。优化资源配置通过预算分析和考核，企业可以更加合理地分配资源，提高资源使用效率。预算分析和考核的应用05预算管理的问题和对策预算编制不科学部分企业在编制预算时缺乏科学的方法和依据，导致预算与实际业务脱节。预算执行不严格在预算执行过程中，经常出现超预算、无预算开支等现象，削弱了预算的约束力。预算调整不规范当业务发生变化时，预算调整不及时或不规范，导致预算失去指导意义。预算考核不完善预算考核指标不科学、考核过程不公正，无法有效激励员工积极参与预算管理。预算管理存在的问题提高预算管理水平的对策强化预算执行的刚性通过信息系统等手段严格控制超预算、无预算的开支，确保预算的约束力。

9、提高预算编制的科学性采用多种预算编制方法相结合的方式，提高预算与实际业务的匹配度。加强预算制度建设制定完善的预算管理制度，明确预算的编制、执行、调整和考核等环节的要求和流程。规范预算调整程序建立预算调整机制，明确调整的条件、流程和审批权限，保证预算的指导意义。完善预算考核体系制定合理的考核指标，公正公平地进行考核，并将考核结果与员工绩效挂钩。预算管理的发展趋势精细化预算管理业财融合的预算管理智能化预算管理战略导向的预算管理随着企业对预算管理的要求不断提高，预算管理将向更加精细化的方向发展。业务与财务的深度融合将成为预算管理的新趋势，财务将更加深入地了解业务需求和变化。借助大数据、云计算等先进技术，实现预算管理的智能化、自动化，提高预算管理效率和准确性。预算管理将更加注重与企业战略目标的结合，为企业战略落地提供有力支撑。感谢您的观看THANKS