{财务管理财务报告}分红保险专题财务报告模板分红业务专题财务报告.docx
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1、财务管理财务报告分红保险专题财务报告模板分红业务专题财务报告 22 - 分红保险业务资金管理 本公司对分红保险业务资金单独运用,详细管理方式如下: 1.资金归集 本公司没有对分红保险业务资金单独归集,而是和全部保险业务资金一起,由财务会计部资金管理室负责归集。公司资金管理严格执行“收支两条线”,对资金的归集和下拨通过各分支机构在银行开设的保费收入、赔付支出和费用支出三个账户进行管理。保费收入户的全部资金余额每日按时上划至总公司,总公司依据分支机构的赔付和费用支出进展,在每周一将资金下划至分支机构。 2.负责计算、确定分红保险业务可投资资金量的部门、计算方法、向投资账户划拨资金的频率 公司财务会
2、计部资金管理室负责计算确定各投资账户的可投资资金量,根据“实际收到的保费已经支出的赔付专属费用和分摊的共同费用中现金支付部分”公式计算应向各投资账户划拨的资金,每周一向各投资账户划拨一次。每月末,财务会计部、精算部和投资管理部会对各投资账户资金计算和划拨的合理性和精确性进行分析回顾,刚好做出调整。分红险投资账户遵循同样的方法确定、划拨投资资金。 3.负责资产负债匹配的部门或机构 本公司设立投资决策委员会,是资产负债匹配方案的决策机构,委员会由总经理、财务负责人、总精算师和投资总监组成。公司精算部负责资产负债匹配的详细工作。 4.负责分红保险业务资金运用的部门 本公司投资决策委员会是总体投资策略
3、的决策机构,投资管理部负责制定各投资账户资金的详细投资策略。本公司托付子公司恒泰保险资产管理公司负责详细的投资操作。 5.投资账户和核算账户的管理 实际投资账户和核算账户设置及资金范围 目前,公司设立了传统险、分红险、万能险3个一级账户,各个一级账户之下又分别设立了个险、团险二级子账户,传统险账户下还设立了归属于股东的自有资金二级账户。因此,共设立了7个投资账户。各个投资账户的结构和投资资金范围如下表: 一级账户 二级账户 投资资金范围 传统险账户 个险账户 除分红险、万能险之外的全部个险业务的投资资金 团险账户 除分红险、万能险之外的全部团险业务的投资资金 归属于股东的自有资金账户 其他6个
4、投资账户之外的全部可投资资金 分红险账户 个险账户 个人分红保险业务的投资资金 团险账户 团体分红保险业务的投资资金 万能险账户 个险账户 个人万能保险业务的投资资金 团险账户 团体万能保险业务的投资资金 公司投资核算账户和实际投资账户保持一样,也分为7个明细账户进行核算。 账户资金管理 保单红利安排方案宣告后,公司会将安排给公司的红利资金从相应的分红保险投资账户划拨至传统账户的股东自有资金子账户;当分红险、万能险账户资产小于对应的负债时,公司会从股东自有资金账户向这些账户划拨资金。除此之外,各投资账户之间没有其他资金往来。 6.分红保险投资收益的安排方法 除了分红保险投资账户实际取得的投资收
5、益之外,公司每月末会把股东自有资金账户的投资收益根据“实际收到的保费已经支出的赔付专属费用和分摊的共同费用中现金支付部分”公式向其他6个账户及各险种进行安排。 四、分红保险利润表与资产负债状况表 分红保险利润表 分红保险利润表 编制单位:恒泰人寿保险股份有限公司 2022年 单位:万元 项目 本年数 上年数 一、营业收入 142730 138273 保费收入 1210130 122584 分入保费 减:分出保费 投资收益 6102 13478 公允价值变动收益 3365 1147 可供出售金融资产公允价值变动收益 3423 1062 汇兑收益 其他收入 二、营业支出 106516 108761
6、 退保金 376 243 赔付支出 58013 13626 提取保险责任打算金 34148 83938 分保费用 营业税金及附加 1827 214 手续费及佣金支出 75101 6557 业务及管理费 4555 4183 资产减值损失 - 其他支出 三、本期营业利润 36204 29510 四、累计营业利润 48208 12004 五、当期宣告支付给保户的保单红利 25277 8361 六、当期宣告支付给公司的保单红利 10833 3481 七、期末累计宣告支付给保户的保单红利 37895 12618 八、期末累计宣告支付给公司的保单红利 16241 5408 分红保险资产负债状况表 分红保险
7、资产负债状况表 编报单位:恒泰人寿保险股份有限公司 2022年12月31日 单位:万元 资产 年末数 年初数 负债 年末数 年初数 货币资金 8373 9290 拆入资金 拆出资金 交易性金融负债 保单质押贷款 4659 1739 衍生金融负债 交易性金融资产 16867 29227 卖出回购金融资产款 衍生金融资产 预收保费 1254 679 买入返售金融资产 应付手续费及佣金 388 347 可供出售金融资产 11309 21214 应付分保账款 持有至到期投资 191639 125967 应付赔付款 2901 1528 定期存款 41306 31366 累计生息保单红利 9609 607
8、9 长期股权投资 应付保户保单红利 22238 7317 其他投资资产 应付公司保单红利 应收保费 2391 2193 应交税费 361 65 应收利息 6916 51014 保险保障基金 应收股利 保户储金及投资款 604 380 预付赔款 寿险责任打算金 237355 203107 应收分保打算金 长期健康险责任打算金 应收分保账款 其他负债 其他资产 资产合计 283459 2261010 负债合计 274610 219202 报表附注 1分红保险利润表及资产负债状况表的编制基础 本公司依据财政部于2022年2月15日颁布的企业会计准则(包括基本准则、详细准则、应用指南和有关说明公告、专
9、家工作组看法等相关规定,以下简称“企业会计准则”)和中国保监会发布的关于修订分红保险专题财务报告编报规则的通知编制分红保险利润表和资产负债状况表。 2重要会计政策和会计估计 会计年度 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。本财务报表的金额单位为人民币万元。 金融资产 i)金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有实力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产和在购入
10、时即被指定为通过损益表反映公允价值变动的金融资产。为交易而持有的金融资产主要是为了在短期内出售,或在具短期获利目的投资组合中。另一种金融资产在购入时由本公司指定为通过损益表反映其公允价值变动。本公司分红保险投资资产中没有在购入时即被指定为通过损益表反映公允价值变动的金融资产。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和实力持有至到期的非衍生金融资产。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括各项应收款项、保户质押贷款、定期存款、存出资本保证金及买入返售金融资产等。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金
11、融资产及未被划分为其他类的金融资产。 ii)确认和计量 金融资产成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产全部权上几乎全部的风险和酬劳已转移至转入方的,终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用干脆计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产根据公允价值进行后续计量。贷款和应收款项以及持有至到期投资采纳实际利率法,以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允
12、价值变动分别计入公允价值变动收益和可供出售金融资产公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。 iii)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采纳估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟识状况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中运用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采纳估值技术时,尽可能最大程度运用市场参数,削减运用与本公司特定相关的参数。 本公司在估计金融工具的公允价值时所实行的方法和假设为: 债权型投资:通常其公允价值以其最近的市场
13、报价为基础来确定。假如没有最近的市场报价可供参考,公允价值可依据视察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报价或当市场不活跃时通过估值方法确定。 股权型投资:其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。假如没有最近的市场报价可供参考,公允价值可依据适用的市盈率或经修正的以反映证券发行人特定状况的价格/现金流比率估计确定。对于公允价值不能牢靠计量的股权型投资,以其成本减减值打算计量。 iiii)金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,假如有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值打算。 以摊余成本计量的金融资产
14、发生减值时,按预料将来现金流量现值低于账面价值的差额,计提减值打算。假如有客观证据表明该金融资产价值已复原,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 可供出售金融资产发生减值时,原干脆计入全部者权益中的因公允价值下降形成的累计损失,应当转出,计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益;对于可供出售权益工具发生的减值损失,在该权益工具价值回升时,通过权益转回。 保险合同的分类 本公司在单项合同的基础上,依据与投保人签订的合同条款是否担
15、当了保险风险推断该合同是否属于保险合同。不存在保险风险的转移的合同,不属于保险合同。 保户储金及投资款 保户储金及投资款是指公司由于签发不转移保险风险的保单而担当的对保单持有人的负债。 保费收入确认 原保险合同保费收入及分保费收入在满意下列全部条件时确认: 保险合同成立并担当相应保险责任; 与保险合同相关的经济利益能够流入; 与保险合同相关的收入能够牢靠地计量。 对于分红保险合同,分期收取保费的,依据当期应收取的保费确定;一次性收取保费的,依据一次性应收取的保费确定。对于分保费收入,依据相关分保合同的约定,计算确定分保费收入金额。 寿险责任打算金 寿险责任打算金是指保险人为尚未终止的人寿保险责
16、任提取的打算金。本公司在确认寿险保费收入的当期,依据中国保监会规定,根据保险精算确定的金额,提取不低于法定责任打算金的寿险责任打算金,于期末按保险精算结果入账。法定责任打算金依据中国保监会关于下发有关精算规定的通知中人寿保险精算规定,关于印发人身保险新型产品精算规定的通知中个人分红保险精算规定,及关于修订精算规定中生命表运用有关事项的通知等有关文件规定进行评估。本公司的寿险责任打算金的主要计量基准如下: i)采纳“将来法”逐单计算; ii)评估利率不高于中国保监会公布的法定评估利率和定价利率之间的小者; iii)从2022年1月1日起,评估死亡率采纳中国人寿保险业阅历生命表的阅历数据,并对每个
17、产品,分别根据非养老金表和养老金表的阅历数据进行了评估,对两套评估结果基于险种层面进行了比较,根据审慎原则,选择较为保守的评估死亡率假设; iiii)分红保险产品寿险责任打算金按3.5%Zillmer修正法计算; iiiii)足够性测试 在资产负债表日,本公司对分红保险寿险责任打算金进行以总体业务为基础的足够性测试。根据保险精算重新计算确定的相关打算金金额超过足够性测试日已提取的相关打算金余额的,根据其差额补提寿险责任打算金,计入当期损益;根据保险精算重新计算确定的相关打算金金额小于足够性测试日已提取的相关打算金余额的,不调整寿险责任打算金。 保险保障基金 本公司按下列比例缴纳保险保障基金:
18、1)当年人身意外损害险和短期健康险保险业务根据保费收入的0.8%缴纳; 2)长期健康保险根据保费收入的0.15%缴纳; 3)有保证收益的人寿保险根据业务收入的0.15%缴纳;无保证收益的人寿保险根据业务收入的0.05%缴纳。 当保险保障基金余额达到总资产的1%时,暂停缴纳。 当期宣告支付给保户和公司的保单红利 当期宣告支付给保户和公司的保单红利是指依据公司于每年6月30日宣告的保单红利安排方案而计算确认的应当支付给保户和公司的保单红利。 3会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 报告期公司无重大的会计政策和会计估计变更,也无重大的会计差错更正事项。 4报表重要项目的说明 保费收入 i)按产品
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