《内部控制评审介绍》课件.pptx

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1、内部控制评审介绍ppt课件剂谘尴茚昆演唤邂牮鲫目录内部控制评审概述内部控制评审的流程内部控制评审的方法与技术内部控制评审的要点内部控制评审的实践案例内部控制评审概述01它涉及对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的评估。内部控制评审是指对组织内部控制系统的设计、实施和运行结果进行全面评价的过程，以确保内部控制的有效性和合规性。内部控制评审的定义01识别和评估内部控制的薄弱环节，及时发现和纠正缺陷，降低组织面临的风险。02确保组织的合规性，符合相关法律法规和内部政策的要求。03提高组织的运营效率和效果，促进组织目标的实现。内部控制评审的目的01内部控制评审的对象是组织的

2、内部控制系统，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面。02内部控制评审的范围可以是整个组织或组织的特定部分，具体取决于组织的需求和规模。在评审过程中，应关注高风险领域和关键控制活动，以确保对组织运营和财务报告的关键方面进行全面评估。内部控制评审的对象和范围02内部控制评审的流程02明确评审目的和范围在评审准备阶段，首先需要明确内部控制评审的目的和范围，为后续的评审工作提供指导。收集和整理相关资料根据评审目的和范围，收集和整理相关的内部控制制度、流程、风险点等资料，为现场评审提供依据。组建评审团队根据评审内容和规模，组建具备专业知识和经验的评审团队，确保评审工作的专业性和

3、客观性。制定评审方案和计划制定详细的评审方案和计划，明确评审的具体内容、方法、时间安排等，确保评审工作的有序进行。评审准备阶段01现场调查和测试按照评审计划，对被评审单位的内部控制制度、流程、风险点等进行现场调查和测试，了解其实际运行情况。02记录和分析问题对现场调查和测试中发现的问题进行详细记录和分析，确定问题的性质、产生原因和影响范围。03初步评价和建议根据现场调查和测试的结果，对被评审单位的内部控制体系进行初步评价，并提出相应的改进建议。现场评审阶段撰写评审报告01根据现场评审阶段的记录和分析结果，撰写详细的内部控制评审报告，总结评审工作成果。02汇报评审结果向被评审单位及相关利益方汇报

4、内部控制评审结果，解释报告中的关键内容，并就改进建议进行沟通。03提供改进方案针对被评审单位存在的问题，提供具体的改进方案和建议，帮助其完善内部控制体系。报告撰写与汇报阶段在评审报告发布后，持续跟踪被评审单位对改进方案的执行情况，确保改进工作的有效推进。跟踪改进情况定期对被评审单位的内部控制体系进行复查与评估，检查改进措施的落实情况，评估内部控制体系的有效性。定期复查与评估根据跟踪和复查的结果，不断优化和完善内部控制评审的流程和方法，提高评审工作的质量和效率。持续优化和完善后续跟踪与改进阶段内部控制评审的方法与技术03通过与相关人员进行面对面的交流，了解内部控制的执行情况。访谈法是内部控制评审

5、中常用的一种方法，通过与公司管理层、员工以及其他相关人员进行面对面的交流，了解内部控制的执行情况、存在的问题以及改进建议。访谈过程中应注意提问的方式和技巧，以便获得更准确的信息。总结词详细描述访谈法详细描述问卷调查法是通过设计问卷，对一定范围内的员工进行调查，了解内部控制的执行情况、存在的问题以及改进建议。问卷设计应简洁明了，易于理解，同时要保证调查范围覆盖全面。总结词通过设计问卷，对一定范围内的员工进行调查，了解内部控制的执行情况。问卷调查法总结词通过实地观察，了解内部控制的执行情况。详细描述观察法是内部控制评审中常用的一种方法，通过实地观察公司的业务流程、操作规范以及实际操作情况，了解内部

6、控制的执行情况、存在的问题以及改进建议。观察过程中应注意细节，以便发现潜在的风险和问题。观察法通过模拟一项业务的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行。总结词穿行测试法是内部控制评审中常用的一种方法，通过模拟一项业务的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行。穿行测试法可以发现内部控制流程中的漏洞和缺陷，为改进提供依据。详细描述穿行测试法总结词通过构建控制矩阵，明确各项业务的控制要求和责任人。详细描述控制矩阵法是通过构建控制矩阵，明确各项业务的控制要求和责任人的一种方法。控制矩阵法可以帮助企业全面梳理内部控制流程，明确各项业务的控制要求和责任人，提高内部控制的执行效果。控制矩阵法内部控制评审

7、的要点04控制环境是内部控制的基础，涉及企业的价值观、组织结构、管理哲学和经营风格等。控制环境评审主要评估企业是否有良好的治理结构、权责分配、内部审计机制等，以及员工是否具备良好的诚信和道德价值观。控制环境评审有助于确定其他内部控制要素是否存在和有效。控制环境评审风险评估是企业识别、分析和管理风险的机制。风险评估评审主要是对企业面临的风险进行全面识别和评估，确定企业能够承受的风险水平。风险评估评审有助于企业采取相应的控制措施来降低风险。风险评估评审控制活动评审主要是对企业现有的控制活动进行全面审查，评估其设计是否合理、执行是否有效。控制活动评审有助于发现控制活动中存在的问题并提出改进建议。控制

8、活动是企业根据风险评估结果采取的控制措施。控制活动评审 信息与沟通评审信息与沟通是企业内部和外部信息的收集、传递和使用过程。信息与沟通评审主要是对企业现有的信息与沟通机制进行审查，评估其是否能够及时、准确地提供相关信息。信息与沟通评审有助于提高企业的信息透明度和沟通效率。监控是企业对内部控制的监督和评价过程。监控评审主要是对企业现有的监控机制进行审查，评估其是否能够及时发现和纠正内部控制缺陷。监控评审有助于提高企业的内部控制有效性。监控评审内部控制评审的实践案例05案例概述企业A是一家大型制造企业，在内部控制评审中发现了一些关键问题，如采购流程不规范、库存管理混乱等。评审过程通过访谈、问卷调查

9、和实地观察等方式，对企业A的内部控制体系进行了全面评估。评审结果发现了一些关键问题，并提出了相应的改进建议。案例总结企业A的内部控制评审案例是一个典型的实践案例，展示了内部控制评审的重要性和实际效果。企业A的内部控制评审案例企业B是一家金融服务企业，在内部控制评审中发现了一些关键问题，如风险管理不健全、内部审计职能缺失等。案例概述通过查阅资料、访谈和实地观察等方式，对企业B的内部控制体系进行了全面评估。评审过程发现了一些关键问题，并提出了相应的改进建议。评审结果企业B的内部控制评审案例是一个典型的实践案例，展示了内部控制评审在金融行业的实际应用。案例总结企业B的内部控制评审案例案例概述企业C是一家零售企业，在内部控制评审中发现了一些关键问题，如销售流程不规范、商品管理混乱等。评审结果发现了一些关键问题，并提出了相应的改进建议。评审过程通过访谈、问卷调查和实地观察等方式，对企业C的内部控制体系进行了全面评估。案例总结企业C的内部控制评审案例是一个典型的实践案例，展示了内部控制评审在零售行业的实际应用。企业C的内部控制评审案例THANKS感谢观看