金融企业会计教学课件作者王晓枫第四章.pptx

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1、金融企业会计教学课件ppt作者王晓枫第四章目录CONTENTS金融企业会计概述金融企业会计的核心概念金融企业会计的核算流程金融企业会计的案例分析01金融企业会计概述CHAPTER总结词金融企业会计是一种特殊类型的会计，它专门针对金融企业的经济活动进行核算和监督。详细描述金融企业会计的主要职责是记录和报告金融企业的经济活动，包括银行业务、证券业务、保险业务等。它具有专业性、复杂性和风险性的特点，需要遵循特定的会计准则和法规。金融企业会计的定义与特点总结词金融企业会计对于保障金融市场的稳定、维护投资者利益以及促进经济发展具有重要意义。详细描述金融企业会计通过提供准确、透明的财务信息，帮助投资者做出

2、明智的投资决策，同时也有助于监管机构对金融企业进行有效的监管，防止金融风险的发生。金融企业会计的重要性金融企业会计经历了从传统的手工记账到现代化的电子化核算的演变过程，未来将继续朝着更加智能化、自动化的方向发展。总结词随着信息技术的发展，金融企业会计的核算方式和手段不断更新换代，逐步实现了自动化、智能化的管理。未来，金融企业会计将继续借助先进的技术手段，提高核算的效率和准确性，更好地服务于金融企业的发展。详细描述金融企业会计的历史与发展02金融企业会计的核心概念CHAPTER是指企业持有的现金、应收账款、投资等货币性资产，具有变现能力强、收益高的特点。金融资产是指企业承担的债务，如银行贷款、应

3、付账款等，需要按期偿还。金融负债金融资产与负债反映企业资产、负债和所有者权益的财务报表，是金融企业最重要的财务报表之一。资产负债表利润表现金流量表反映企业一定时期内经营成果的财务报表，包括收入、成本、利润等项目。反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表，有助于评估企业的偿债能力和经营状况。030201金融企业的财务报表以权利和责任是否发生为依据进行会计核算，是金融企业最常用的会计核算方法。以实际收到或支付款项为依据进行会计核算，适用于一些特定的金融业务。金融企业的会计核算方法收付实现制权责发生制由于市场价格波动导致的金融资产价值变化的风险。市场风险由于借款人违约导致的金融资产价值损失的风险。

4、信用风险由于资金流动性不足导致的金融企业经营困难的风险。流动性风险金融企业的风险管理03金融企业会计的核算流程CHAPTER交易与事项识别的依据包括企业内部管理制度、会计准则、法律法规以及外部监管要求等，需要综合考虑多种因素进行判断。交易与事项识别是金融企业会计核算的首要环节，通过对企业日常经营活动中发生的经济业务进行分类和判断，确定其是否属于会计要素的范畴，并按照规定的会计科目进行归类。金融企业的交易与事项识别需要遵循客观性、重要性、相关性和可靠性的原则，确保会计信息的真实、完整和准确。金融企业的交易与事项识别初始确认与计量是在交易或事项发生时，根据实际发生的情况和相关证据，按照规定的会计科

5、目和计量属性，对经济业务进行初始确认和计量。初始确认与计量是金融企业会计核算的基础，需要遵循客观性、相关性、明晰性和谨慎性的原则，确保初始确认与计量的准确性。初始确认与计量的依据包括企业内部管理制度、会计准则、法律法规以及外部监管要求等，需要综合考虑多种因素进行判断。金融企业的初始确认与计量 金融企业的后续确认与计量后续确认与计量是在初始确认与计量之后，随着时间的推移和情况的变化，对已经确认和计量的交易或事项进行重新评估和调整。后续确认与计量需要遵循客观性、相关性、明晰性和谨慎性的原则，确保后续确认与计量的准确性。后续确认与计量的依据包括企业内部管理制度、会计准则、法律法规以及外部监管要求等，

6、需要综合考虑多种因素进行判断。终止确认需要遵循客观性、相关性、明晰性和谨慎性的原则，确保终止确认的准确性。终止确认的依据包括企业内部管理制度、会计准则、法律法规以及外部监管要求等，需要综合考虑多种因素进行判断。终止确认是在金融资产或负债不再符合会计要素的定义和标准时，将其从财务报表中剔除的过程。金融企业的终止确认04金融企业会计的案例分析CHAPTER总结词贷款业务是银行的主要业务之一，其会计处理涉及到多个方面，如贷款发放、计息、还款等。详细描述银行在发放贷款时，需要确认贷款本金和利息收入，并按照合同约定计提利息。在贷款到期时，银行需要确认贷款本金和利息收入的收回。此外，银行还需要对逾期贷款、

7、呆滞贷款和坏账进行相应的会计处理。案例一：银行贷款业务的会计处理证券投资是金融企业常见的投资方式之一，其会计处理涉及到证券的购买、持有、出售等环节。总结词金融企业在购买证券时，需要根据购买价格、交易费用等确认证券投资的成本。在持有证券期间，金融企业需要按照公允价值或摊余成本对证券投资进行后续计量，并确认利息或股息收入。在出售证券时，金融企业需要确认证券处置损益。详细描述案例二：证券投资的会计处理VS保险合同是保险公司的主要业务合同之一，其会计处理涉及到保险合同的订立、保险费的收取、赔付等环节。详细描述保险公司在订立保险合同时，需要确认保险合同负债和保费收入。在保险期间，保险公司需要按照合同约定

8、计提保险责任准备金，并确认保险赔付支出和保险赔款收入。在保险合同到期或终止时，保险公司需要确认剩余保险合同负债和保费收入。总结词案例三：保险合同的会计处理案例四：信托产品的会计处理信托产品是一种金融创新产品，其会计处理涉及到信托资产的确认、计量和报告等方面。总结词信托企业在设立信托计划时，需要将信托资产转移给受托人，并确认信托资产和相关负债。在信托期间，信托企业需要按照信托合同的约定对信托资产进行后续计量，并确认信托管理费用和信托收益。在信托计划到期或终止时，信托企业需要确认剩余信托资产和相关负债。详细描述总结词基金是一种集合投资工具，其会计处理涉及到基金的募集、投资、收益分配等环节。要点一要点二详细描述基金管理人在募集基金时，需要确认基金负债和基金份额。在投资运作期间，基金管理人需要按照投资组合的市场价值对基金投资进行后续计量，并确认投资收益和费用。在基金收益分配时，基金管理人需要按照基金合同的约定进行收益分配和费用计提。在基金清算时，基金管理人需要确认剩余基金负债和基金份额。案例五：基金的会计处理感谢观看THANKS